2025年稅法考試備考資料與試題及答案

2025年稅法考試備考資料與試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

B.從事貨物批發(fā)和零售的企業(yè)

C.提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位

D.提供免稅勞務(wù)的單位

2.按照稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

3.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，下列哪種情況不能抵扣？

A.購進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購進(jìn)設(shè)備的增值稅專用發(fā)票

C.購進(jìn)免稅貨物的增值稅專用發(fā)票

D.購進(jìn)小規(guī)模納稅人的增值稅專用發(fā)票

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，哪種說法是正確的？

A.法定稅率為25%，適用于所有企業(yè)

B.法定稅率為20%，適用于居民企業(yè)

C.法定稅率為15%，適用于非居民企業(yè)

D.法定稅率為10%，適用于高新技術(shù)企業(yè)

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)利潤

D.納稅所得

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，哪種說法是正確的？

A.累進(jìn)稅率適用于所有納稅人

B.固定稅率適用于所有納稅人

C.累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得

D.固定稅率適用于稿酬所得

7.個(gè)人所得稅的免征額是多少？

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，哪種說法是正確的？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)重置價(jià)

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)評估價(jià)

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，哪種說法是正確的？

A.按照土地面積計(jì)算

B.按照土地用途計(jì)算

C.按照土地等級計(jì)算

D.按照土地性質(zhì)計(jì)算

10.下列關(guān)于車船稅的計(jì)稅依據(jù)，哪種說法是正確的？

A.車輛購置價(jià)格

B.車輛使用年限

C.車輛排量

D.車輛注冊登記日期

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

E.提供金融服務(wù)

2.下列哪些可以作為增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.普通發(fā)票

C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

D.外購貨物取得的增值稅普通發(fā)票

E.小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括以下哪些內(nèi)容？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)外收入

D.營業(yè)外支出

E.應(yīng)納稅所得額的調(diào)整項(xiàng)目

4.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些類型？

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.分級稅率

E.調(diào)整稅率

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對象？

A.經(jīng)營用房產(chǎn)

B.自用房產(chǎn)

C.公益性房產(chǎn)

D.出租房產(chǎn)

E.拆除的房產(chǎn)

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括哪些？

A.國有土地

B.集體土地

C.已開發(fā)土地

D.未開發(fā)土地

E.建設(shè)用地

7.車船稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.車船所有者

B.車船使用人

C.車船經(jīng)營人

D.車船代管人

E.車船受讓人

8.下列哪些情況可以享受稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.創(chuàng)新型企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.社會力量辦學(xué)的學(xué)校

E.國家重點(diǎn)支持的行業(yè)

9.下列哪些屬于稅收違法行為的法律責(zé)任？

A.罰款

B.加收滯納金

C.停止出口退稅

D.取消稅務(wù)登記

E.刑事責(zé)任

10.下列哪些屬于稅法的基本原則？

A.法律面前人人平等原則

B.公正公平原則

C.誠實(shí)信用原則

D.法律責(zé)任原則

E.國家利益原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種納稅人的稅率相同。（×）

2.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的唯一憑證。（√）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（√）

4.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人的月度收入來確定的。（×）

5.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有類型的房產(chǎn)，無論用途。（×）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)土地的面積來確定的。（√）

7.車船稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)車船的排量或者噸位來確定的。（√）

8.稅收優(yōu)惠政策可以由納稅人自行申請，無需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。（×）

9.稅收違法行為一經(jīng)查處，納稅人必須立即停止違法行為。（√）

10.稅法的基本原則包括法律面前人人平等、公平公正、誠實(shí)信用等。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目。

3.簡要說明個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法和稅率結(jié)構(gòu)。

4.闡述房產(chǎn)稅的征收范圍、稅率及計(jì)稅依據(jù)。

5.概述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象、稅率及計(jì)稅依據(jù)。

6.簡介車船稅的征收范圍、稅率及計(jì)稅依據(jù)，并說明車船稅的征收方式。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)和零售的企業(yè)，以及提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位，但不包括提供免稅勞務(wù)的單位。

2.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物，免稅勞務(wù)不屬于征稅范圍。

3.C

解析思路：增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，可以抵扣購進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票、購進(jìn)設(shè)備的增值稅專用發(fā)票、購進(jìn)免稅貨物的增值稅專用發(fā)票和小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，但不能抵扣購進(jìn)免稅貨物的增值稅專用發(fā)票。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，適用于居民企業(yè)；非居民企業(yè)的稅率可能有所不同。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的納稅所得，即企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

6.C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，適用于工資、薪金所得；稿酬所得等其他所得可能采用固定稅率。

7.A

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額為每月5000元，這是基本扣除額。

8.C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)租金，即房產(chǎn)出租時(shí)取得的租金收入。

9.C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照土地等級計(jì)算，不同等級的土地有不同的稅率。

10.C

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的排量，排量越大，稅率越高。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，金融服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍。

2.A,B,C,E

解析思路：增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出和應(yīng)納稅所得額的調(diào)整項(xiàng)目。

4.A,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率和分級稅率。

5.A,B,D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象包括經(jīng)營用房產(chǎn)、自用房產(chǎn)和出租房產(chǎn)，不包括公益性房產(chǎn)和拆除的房產(chǎn)。

6.A,C,D,E

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括國有土地、已開發(fā)土地、未開發(fā)土地和建設(shè)用地。

7.A,B,C,D,E

解析思路：車船稅的納稅義務(wù)人包括車船所有者、使用人、經(jīng)營人、代管人和受讓人。

8.A,B,C,D,E

解析思路：稅收優(yōu)惠政策適用于高新技