戰(zhàn)勝焦慮2025年稅法考試試題與答案

戰(zhàn)勝焦慮2025年稅法考試試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.下列哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.事業(yè)單位

D.個(gè)體工商戶

3.某企業(yè)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？

A.25萬元

B.25萬元

C.25萬元

D.25萬元

4.下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

5.某公司于2024年4月1日向員工發(fā)放了2019年度的年終獎(jiǎng)，該年終獎(jiǎng)應(yīng)計(jì)入哪一年的應(yīng)納稅所得額？

A.2024年

B.2023年

C.2022年

D.2021年

6.下列哪項(xiàng)不屬于土地增值稅的納稅義務(wù)人？

A.土地使用權(quán)人

B.土地轉(zhuǎn)讓方

C.土地受讓方

D.土地出租方

7.下列哪項(xiàng)不是增值稅專用發(fā)票的構(gòu)成要素？

A.發(fā)票代碼

B.發(fā)票號(hào)碼

C.買方名稱

D.銷售方銀行賬號(hào)

8.某企業(yè)銷售自行開發(fā)的一套軟件，銷售額為200萬元，適用增值稅稅率為6%，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為多少？

A.12萬元

B.12萬元

C.12萬元

D.12萬元

9.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.從事服務(wù)業(yè)的單位和個(gè)人

B.從事制造業(yè)的單位和個(gè)人

C.從事建筑業(yè)的單位和個(gè)人

D.從事交通運(yùn)輸業(yè)的單位和個(gè)人

10.某企業(yè)于2024年5月1日購買了一套設(shè)備，購買價(jià)款為50萬元，適用增值稅稅率為13%，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為多少？

A.6.5萬元

B.6.5萬元

C.6.5萬元

D.6.5萬元

答案：

1.D2.B3.B4.C5.B

6.D7.D8.A9.B10.A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額的調(diào)整額

C.應(yīng)納稅所得額的減免額

D.應(yīng)納稅所得額的加計(jì)扣除額

2.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅店銷售的商品

C.國際運(yùn)輸服務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受哪些扣除？

A.有關(guān)費(fèi)用

B.有關(guān)損失

C.有關(guān)捐贈(zèng)

D.有關(guān)罰款

5.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

A.直接申報(bào)

B.郵寄申報(bào)

C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)

D.代扣代繳申報(bào)

6.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有哪些？

A.土地使用權(quán)出讓合同簽訂之日

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日

C.土地使用權(quán)交付之日

D.土地使用權(quán)登記之日

7.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括哪些？

A.發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼

B.買方名稱和地址

C.銷售方名稱和地址

D.商品名稱、數(shù)量、單價(jià)和金額

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以享受哪些減免稅優(yōu)惠？

A.小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠

B.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免征增值稅

C.出口貨物退（免）稅

D.特定行業(yè)增值稅加計(jì)抵減

9.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供建筑安裝服務(wù)

D.提供咨詢服務(wù)

10.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，可以抵扣哪些進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料發(fā)生的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.購買不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度末的最后一天。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以在年度終了后三個(gè)月內(nèi)完成。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上沒有區(qū)別。（）

4.土地增值稅的稅率是固定的，不會(huì)因?yàn)橥恋卦鲋殿~的變化而調(diào)整。（）

5.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.個(gè)人取得的稿酬所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以享受全額扣除。（）

7.營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)地。（）

8.增值稅專用發(fā)票遺失后，納稅人可以直接在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理作廢手續(xù)。（）

9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.個(gè)人捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以全額扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限及其相關(guān)規(guī)定。

3.描述個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.說明土地增值稅的征收范圍和稅率確定原則。

5.列舉并簡(jiǎn)要說明增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

6.闡述企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的核算。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物等，但銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。

2.B解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人，而企業(yè)、事業(yè)單位、個(gè)體工商戶均為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.B解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=100萬元×25%=25萬元。

4.C解析：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括減除費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除等，勞務(wù)報(bào)酬所得屬于減除費(fèi)用。

5.B解析：年終獎(jiǎng)應(yīng)計(jì)入發(fā)放年度的應(yīng)納稅所得額，即2023年。

6.D解析：土地增值稅的納稅義務(wù)人包括土地使用權(quán)人、轉(zhuǎn)讓方、受讓方，土地出租方不屬于納稅義務(wù)人。

7.D解析：增值稅專用發(fā)票的構(gòu)成要素包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、買方名稱、銷售方名稱、商品名稱、數(shù)量、單價(jià)和金額，不包括銷售方銀行賬號(hào)。

8.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=200萬元×6%=12萬元。

9.B解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供建筑安裝服務(wù)、提供咨詢服務(wù)等，制造業(yè)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

10.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=購買價(jià)款×稅率=50萬元×13%=6.5萬元。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額的調(diào)整額、應(yīng)納稅所得額的減免額、應(yīng)納稅所得額的加計(jì)扣除額。

2.ABCD解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

3.ABCD解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、免稅店銷售的商品、國際運(yùn)輸服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。

4.ABCD解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除有關(guān)費(fèi)用、有關(guān)損失、有關(guān)捐贈(zèng)、有關(guān)罰款等。

5.ABCD解析：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、代扣代繳申報(bào)等。

6.ABCD解析：土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括土地使用權(quán)出讓合同簽訂之日、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日、土地使用權(quán)交付之日、土地使用權(quán)登記之日。

7.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼、買方名稱和地址、銷售方名稱和地址、商品名稱、數(shù)量、單價(jià)和金額。

8.ABCD解析：企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以享受小規(guī)