匯聚經(jīng)驗的稅法試題及答案

匯聚經(jīng)驗的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.任何在中國境內(nèi)銷售貨物的單位或個人均為增值稅納稅人

B.只有取得增值稅一般納稅人資格的單位或個人為增值稅納稅人

C.凡在中國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位或個人均為增值稅納稅人

D.只有在中國境內(nèi)購買貨物的單位或個人為增值稅納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記的所有企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記的所有法人企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記的所有個體工商戶

D.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記的所有非營利組織

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)取得所得的個人

B.個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)取得所得的法人企業(yè)

C.個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)取得所得的單位

D.個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)取得所得的外國個人

4.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人的稅率分為6%、9%、13%

B.增值稅一般納稅人的稅率分為3%、6%、11%

C.增值稅小規(guī)模納稅人的稅率分為3%、6%、11%

D.增值稅小規(guī)模納稅人的稅率分為3%、6%、13%

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象為所有在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的征稅對象為在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的居民個人

C.房產(chǎn)稅的征稅對象為在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的企業(yè)

D.房產(chǎn)稅的征稅對象為在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個體工商戶

6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象為在中國境內(nèi)取得土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的單位和個人

B.土地增值稅的征稅對象為在中國境內(nèi)購置土地使用權(quán)并自用的單位和個人

C.土地增值稅的征稅對象為在中國境內(nèi)購置土地使用權(quán)并出租的單位和個人

D.土地增值稅的征稅對象為在中國境內(nèi)購置土地使用權(quán)并轉(zhuǎn)讓給其他單位的單位和個人

7.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象為在中國境內(nèi)購置土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位和個人

B.契稅的征稅對象為在中國境內(nèi)購置土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的居民個人

C.契稅的征稅對象為在中國境內(nèi)購置土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的法人企業(yè)

D.契稅的征稅對象為在中國境內(nèi)購置土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的個體工商戶

8.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的征稅對象為在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人

B.車船稅的征稅對象為在中國境內(nèi)擁有車船的居民個人

C.車船稅的征稅對象為在中國境內(nèi)擁有車船的企業(yè)

D.車船稅的征稅對象為在中國境內(nèi)擁有車船的個體工商戶

9.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅的征稅對象為在中國境內(nèi)進口貨物的單位和個人

B.關(guān)稅的征稅對象為在中國境內(nèi)出口貨物的單位和個人

C.關(guān)稅的征稅對象為在中國境內(nèi)從事貨物貿(mào)易的單位和個人

D.關(guān)稅的征稅對象為在中國境內(nèi)從事服務(wù)貿(mào)易的單位和個人

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對象為在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)資源的單位和個人

B.資源稅的征稅對象為在中國境內(nèi)從事資源利用的企業(yè)

C.資源稅的征稅對象為在中國境內(nèi)擁有資源的居民個人

D.資源稅的征稅對象為在中國境內(nèi)擁有資源的法人企業(yè)

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.營業(yè)成本

D.營業(yè)外收入

E.營業(yè)外支出

3.個人所得稅的稅率分為幾個檔次？

A.3個檔次

B.4個檔次

C.5個檔次

D.6個檔次

E.7個檔次

4.增值稅一般納稅人可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.稅額抵扣

C.稅收減免

D.稅收返還

E.稅收出口退稅

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)重置完全價值

C.房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)折舊

E.房產(chǎn)評估價值

6.土地增值稅的稅率是多少？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

E.70%

7.契稅的稅率是多少？

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

E.10%

8.車船稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.車船的購置價格

B.車船的評估價格

C.車船的年折舊

D.車船的使用年限

E.車船的噸位

9.關(guān)稅的完稅價格包括哪些？

A.貨物進口時的成交價格

B.貨物進口時的運費

C.貨物進口時的保險費

D.貨物進口時的關(guān)稅

E.貨物進口時的增值稅

10.資源稅的稅率類型有哪些？

A.固定稅額

B.比例稅額

C.綜合稅額

D.累進稅額

E.特定稅額

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的征收范圍僅限于中國境內(nèi)取得的所得。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的居民個人、法人企業(yè)和個體工商戶。（）

5.土地增值稅的征稅對象僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。（）

6.契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購置土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的居民個人、法人企業(yè)和個體工商戶。（）

7.車船稅的納稅人可以是擁有車船的外國個人。（）

8.關(guān)稅的完稅價格包括貨物運抵中國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。（）

9.資源稅的稅率根據(jù)資源種類和開采條件確定，不同資源稅目適用不同的稅率。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、退稅、抵免等多種形式。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.列舉企業(yè)所得稅的主要稅前扣除項目。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.解釋房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和征收方式。

5.簡述土地增值稅的征收范圍和稅率。

6.說明關(guān)稅的完稅價格構(gòu)成及其計算方法。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.B

解析思路：增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，選項B正確。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記的法人企業(yè)，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)等，選項B正確。

3.A

解析思路：個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等，選項A正確。

4.A

解析思路：增值稅一般納稅人的稅率分為6%、9%、13%，選項A正確。

5.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象為所有在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，選項A正確。

6.A

解析思路：土地增值稅的征稅對象為在中國境內(nèi)取得土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的單位和個人，選項A正確。

7.A

解析思路：契稅的征稅對象為在中國境內(nèi)購置土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位和個人，選項A正確。

8.A

解析思路：車船稅的征稅對象為在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人，選項A正確。

9.A

解析思路：關(guān)稅的征稅對象為在中國境內(nèi)進口貨物的單位和個人，選項A正確。

10.A

解析思路：資源稅的征稅對象為在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)資源的單位和個人，選項A正確。

二、多項選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，選項A、B、D、E正確。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，選項A、B、C、D、E正確。

3.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為4個檔次，選項B正確。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅一般納稅人可以享受稅率優(yōu)惠、稅額抵扣、稅收減免、稅收返還和稅收出口退稅等優(yōu)惠政策，選項A、B、C、D、E正確。

5.A,B,C,D,E

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)重置完全價值、房產(chǎn)租金收入、房產(chǎn)折舊和房產(chǎn)評估價值，選項A、B、C、D、E正確。

6.B

解析思路：土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%、60%、70%，選項B正確。

7.A,B,C,D,E

解析思路：契稅的稅率分為1%、3%、5%、7%、10%，選項A、B、C、D、E正確。

8.A,B,C,D,E

解析思路：車船稅的計稅依據(jù)包括車船的購置價格、評估價格、年折舊、使用年限和噸位，選項A、B、C、D、E正確。

9.A,B,C,D

解析思路：關(guān)稅的完稅價格包括貨物進口時的成交價格、運費、保險費和關(guān)稅，選項A、B、C、D正確。

10.A,B,C,D,E

解析思路：資源稅的稅率類型包括固定稅額、比例稅額、綜合稅額、累進稅額和特定稅額，選項A、B、C、D、E正確。

三、判斷題

1.×

解析思路：個人所得稅的征收范圍不僅限于中國境內(nèi)取得的所得，還包括來源于中國境外的所得。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，符合稅法規(guī)定。

3.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率根據(jù)不同情況可能為3%、5%或6%，并非固定為3%。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的居民個人、法人企業(yè)和個體工商戶，符合稅法規(guī)定。

5.×

解析思路：土地增值稅的征稅對象不僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，還包括房屋等不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得。

6.√

解析思路：契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購置土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的居民個人、法人企業(yè)和個體工商戶，符合稅法規(guī)定。

7.×

解析思路：車船稅的納稅人必須是擁有車船的中國境內(nèi)單位和個人，不包括外國個人。

8.√

解析思路：關(guān)稅的完稅價格包括貨物運抵中國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費，符合稅法規(guī)定。

9.√

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)資源種類和開采條件確定，不同資源稅目適用不同的稅率，符合稅法規(guī)定。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、退稅、抵免等多種形式，符合稅法規(guī)定。

四、簡答題

1.納稅人認定標準包括在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所，或者雖