2025年稅法考試高頻試題及答案

2025年稅法考試高頻試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)對(duì)外投資收益

D.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債所得

2.下列關(guān)于增值稅的納稅人分類(lèi)，正確的是：

A.按納稅人是否具有一般納稅人資格分類(lèi)

B.按納稅人是否從事生產(chǎn)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分類(lèi)

C.按納稅人是否從事商品銷(xiāo)售分類(lèi)

D.按納稅人是否屬于外資企業(yè)分類(lèi)

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，下列哪項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤？

A.超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得

B.超額累進(jìn)稅率適用于個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.超額累進(jìn)稅率適用于稿酬所得

D.超額累進(jìn)稅率適用于特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出

B.企業(yè)為購(gòu)置固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.企業(yè)為職工支付的工資、薪金

D.企業(yè)支付的利息費(fèi)用

5.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一管理

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以由企業(yè)自行設(shè)計(jì)

6.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，正確的是：

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象，錯(cuò)誤的是：

A.房產(chǎn)的所有權(quán)

B.房產(chǎn)的占有權(quán)

C.房產(chǎn)的租賃權(quán)

D.房產(chǎn)的抵押權(quán)

8.下列關(guān)于印花稅的稅率，正確的是：

A.印花稅實(shí)行比例稅率和定額稅率

B.印花稅的比例稅率最高為1%

C.印花稅的定額稅率最高為0.05元

D.印花稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

9.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的租賃價(jià)格

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的抵押價(jià)格

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的評(píng)估價(jià)格

10.下列關(guān)于資源稅的納稅人，錯(cuò)誤的是：

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者鹽的單位和個(gè)人

B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者鹽的單位和個(gè)人

C.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者鹽的單位和個(gè)人

D.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)使用應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者鹽的單位和個(gè)人

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個(gè)人

2.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括：

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

B.職工工資、薪金支出

C.企業(yè)發(fā)生的合理差旅費(fèi)

D.企業(yè)支付給員工的福利費(fèi)用

4.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷(xiāo)售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于對(duì)外投資

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于贈(zèng)送他人

5.土地增值稅的征稅范圍包括：

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

6.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括：

A.房產(chǎn)的所有權(quán)

B.房產(chǎn)的占有權(quán)

C.房產(chǎn)的租賃權(quán)

D.房產(chǎn)的抵押權(quán)

7.印花稅的征稅范圍包括：

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

C.財(cái)產(chǎn)租賃合同

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

8.契稅的征稅范圍包括：

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

9.資源稅的征稅范圍包括：

A.礦產(chǎn)品

B.鹽

C.稀有金屬

D.水資源

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的個(gè)人捐贈(zèng)收入

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上享有同等待遇。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率采用比例稅率，不區(qū)分所得來(lái)源和性質(zhì)。（）

3.企業(yè)發(fā)生的罰款支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由企業(yè)自行購(gòu)買(mǎi)，不得自行設(shè)計(jì)。（）

5.土地增值稅的納稅義務(wù)人僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者。（）

6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，不考慮房產(chǎn)的實(shí)際用途。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例確定的。（）

8.契稅的納稅人是土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓者。（）

9.資源稅的納稅義務(wù)人包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和個(gè)人。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類(lèi)及其各自的特點(diǎn)。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，并列舉影響應(yīng)納稅所得額計(jì)算的因素。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

4.闡述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理原則和主要規(guī)定。

5.簡(jiǎn)要介紹土地增值稅的征稅范圍和稅率。

6.解釋什么是印花稅，并列舉印花稅的征稅范圍。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二條規(guī)定，企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得等，國(guó)債利息所得屬于免稅收入。

2.A

解析思路：增值稅的納稅人分類(lèi)主要是根據(jù)是否具有一般納稅人資格來(lái)劃分的，一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等優(yōu)惠政策，而小規(guī)模納稅人則相對(duì)簡(jiǎn)單。

3.C

解析思路：個(gè)人所得稅的超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得通常適用比例稅率。

4.B

解析思路：企業(yè)為購(gòu)置固定資產(chǎn)支付的增值稅屬于進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。而購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅不得扣除。

5.D

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制，企業(yè)不得自行設(shè)計(jì)，且實(shí)行實(shí)名制管理。

6.B

解析思路：土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)话ǔ鲎夂偷盅骸?/p>

7.D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的所有權(quán)、占有權(quán)、租賃權(quán)和抵押權(quán)，但不包括房產(chǎn)的占用權(quán)。

8.A

解析思路：印花稅實(shí)行比例稅率和定額稅率，比例稅率最高為1%。

9.A

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格。

10.C

解析思路：資源稅的納稅義務(wù)人包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶(hù)。

2.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

3.B,C,D

解析思路：企業(yè)發(fā)生的合理差旅費(fèi)、職工工資、薪金支出和企業(yè)發(fā)生的合理支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的視同銷(xiāo)售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、對(duì)外投資和贈(zèng)送他人。

5.B

解析思路：土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)话ǔ鲎夂偷盅骸?/p>

6.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括房產(chǎn)的所有權(quán)、占有權(quán)、租賃權(quán)和抵押權(quán)。

7.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、財(cái)產(chǎn)租賃合同和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同。

8.A,B

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。

9.A,B,C,D

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)品、鹽、稀有金屬和水資源。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的個(gè)人捐贈(zèng)收入。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上并不完全相同，一般納稅人享有更多的稅收優(yōu)惠。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用比例稅率和超額累進(jìn)稅率，不同來(lái)源和性質(zhì)的所得可能適用不同的稅率。

3.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的罰款支出屬于非經(jīng)營(yíng)性支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.×

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制，企業(yè)不得自行購(gòu)買(mǎi)，更不能自行設(shè)計(jì)。

5.×

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人不僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者，還包括土地使用權(quán)的受讓者。

6.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的實(shí)際價(jià)