2025年稅法考試改革試題及答案探討

2025年稅法考試改革試題及答案探討姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買原材料

2.某企業(yè)當月應納增值稅為10萬元，當月實際應納增值稅為8萬元，該企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅為：

A.0.8萬元

B.1萬元

C.1.2萬元

D.1.5萬元

3.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.應納稅所得額等于收入總額減去成本、費用、稅金和損失

B.應納稅所得額等于收入總額減去成本、費用、稅金和損失，再減去稅前扣除項目

C.應納稅所得額等于收入總額減去成本、費用、稅金和損失，再減去稅后扣除項目

D.應納稅所得額等于收入總額減去成本、費用、稅金和損失，再減去稅前扣除項目和稅后扣除項目

4.某企業(yè)上年度虧損30萬元，本年度盈利20萬元，下列關于該企業(yè)本年度應繳納企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.本年度應繳納企業(yè)所得稅5萬元

B.本年度應繳納企業(yè)所得稅15萬元

C.本年度無需繳納企業(yè)所得稅

D.本年度應繳納企業(yè)所得稅20萬元

5.下列關于個人所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.計稅依據(jù)為工資、薪金所得

B.計稅依據(jù)為工資、薪金所得和勞務報酬所得

C.計稅依據(jù)為工資、薪金所得、勞務報酬所得和稿酬所得

D.計稅依據(jù)為工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得

6.某個人月工資收入為5000元，下列關于該個人應繳納個人所得稅的說法，正確的是：

A.應繳納個人所得稅150元

B.應繳納個人所得稅210元

C.應繳納個人所得稅300元

D.應繳納個人所得稅360元

7.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓行為征收的稅收

B.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓行為征收的稅收，包括轉(zhuǎn)讓土地使用權和房屋產(chǎn)權

C.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓行為征收的稅收，不包括轉(zhuǎn)讓土地使用權

D.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓行為征收的稅收，不包括轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權

8.某企業(yè)購入固定資產(chǎn)，下列關于該企業(yè)應繳納的增值稅的說法，正確的是：

A.應繳納增值稅

B.不繳納增值稅

C.應繳納增值稅，并計入固定資產(chǎn)成本

D.不繳納增值稅，但需繳納城市維護建設稅

9.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權所有者征收的稅收

B.房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權所有者征收的稅收，包括房屋和附屬設施

C.房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權所有者征收的稅收，不包括附屬設施

D.房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權所有者征收的稅收，不包括土地

10.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是對房屋產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓行為征收的稅收

B.契稅是對房屋產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓行為征收的稅收，包括土地使用權轉(zhuǎn)讓

C.契稅是對房屋產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓行為征收的稅收，不包括土地使用權轉(zhuǎn)讓

D.契稅是對房屋產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓行為征收的稅收，不包括房屋和土地使用權轉(zhuǎn)讓

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買原材料

E.出租房屋

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，以下哪些項目可以在稅前扣除？

A.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

B.用于研究開發(fā)的費用

C.按照規(guī)定計提的折舊

D.贊助支出

E.用于廣告的費用

3.個人所得稅的稅率有哪些類型？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進稅率

E.分級稅率

4.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權轉(zhuǎn)讓

B.房屋產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓

C.土地租賃

D.房屋租賃

E.土地使用權出租

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪些項目不得稅前扣除？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費

B.用于環(huán)境保護的支出

C.用于公益事業(yè)的捐贈

D.按照規(guī)定計提的壞賬準備

E.資產(chǎn)減值損失

6.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)？

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋折余價值

D.房屋凈值

E.房屋評估價值

7.以下哪些情況可以享受稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.非居民企業(yè)

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)

E.社會公益組織

8.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.源泉扣繳

B.自行申報

C.定期申報

D.年度申報

E.隨時申報

9.以下哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.土地使用權轉(zhuǎn)讓

B.房屋產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓

C.土地租賃

D.房屋租賃

E.土地使用權出租

10.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.非營利組織銷售自用物品

D.非營利組織提供服務

E.個人銷售自用住房

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（√）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中，成本、費用、稅金和損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的全部支出。（×）

3.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。（√）

4.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權轉(zhuǎn)讓。（×）

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，捐贈支出可以在稅前扣除。（√）

6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的原值。（×）

7.稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)，不分行業(yè)和性質(zhì)。（×）

8.個人所得稅的征收方式中，源泉扣繳是指由支付所得的單位代扣代繳。（√）

9.契稅的征稅范圍包括土地使用權轉(zhuǎn)讓和房屋產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓。（√）

10.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和非營利組織提供服務。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，并舉例說明。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式，并簡要說明其特點。

4.描述土地增值稅的納稅人和征稅范圍。

5.說明房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率。

6.簡要介紹契稅的納稅人和計稅依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物等，購買原材料屬于進項稅額，不納入增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：城市維護建設稅的稅率為增值稅的7%，所以當月應繳納的城市維護建設稅為8萬元×7%=1萬元。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額，應納稅所得額等于收入總額減去成本、費用、稅金和損失，再減去稅前扣除項目。

4.A

解析思路：企業(yè)虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補，所以本年度應繳納企業(yè)所得稅為0，剩余虧損5萬元。

5.C

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

6.B

解析思路：個人所得稅的速算扣除數(shù)為210元，所以應繳納個人所得稅=5000元×10%-210元=210元。

7.B

解析思路：土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓行為征收的稅收，包括轉(zhuǎn)讓土地使用權和房屋產(chǎn)權。

8.A

解析思路：購入固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額，所以不繳納增值稅。

9.A

解析思路：房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權所有者征收的稅收，不包括附屬設施。

10.B

解析思路：契稅是對房屋產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓行為征收的稅收，包括土地使用權轉(zhuǎn)讓。

二、多項選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物，出口貨物和購買原材料都屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工教育經(jīng)費、研究開發(fā)費用、折舊等，贊助支出和廣告費用不在稅前扣除范圍內(nèi)。

3.AB

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率，沒有固定稅率、超額累進稅率和分級稅率。

4.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權轉(zhuǎn)讓和房屋產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓，不包括土地租賃和房屋租賃。

5.DE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工福利費、環(huán)境保護的支出、公益事業(yè)的捐贈等，壞賬準備和資產(chǎn)減值損失不在稅前扣除范圍內(nèi)。

6.ABCDE

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房屋原值、房屋租金、房屋折余價值、房屋凈值和房屋評估價值。

7.ABD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術企業(yè)、小型微利企業(yè)和農(nóng)業(yè)企業(yè)，非居民企業(yè)和社會公益組織不適用。

8.AB

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報，沒有定期申報、年度申報和隨時申報。

9.AB

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權轉(zhuǎn)讓和房屋產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓，不包括土地租賃和房屋租賃。

10.AB

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，非營利組織銷售自用物品、非營利組織提供服務和個人銷售自用住房不屬于免稅項目。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中，成本、費用、稅金和損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與取得收入有關的支出。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。

4.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于土地使用權轉(zhuǎn)讓，還包括房屋產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓。

5.√

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，捐贈支出可以在稅前扣除。

6.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值，而不是房屋的原值。

7.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策并不適用于所有企業(yè)，而是針對特定行業(yè)和性質(zhì)的企業(yè)。

8.√

解析思路：個人所得稅的征收方式中，源泉扣繳是指由支付所得的單位代扣代繳。

9.√

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權轉(zhuǎn)讓和房屋產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓。

10.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

四、簡答題

1.增值稅的納稅人及其認定標準：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。認定標準包括在中國境內(nèi)設立機構、場所，或者雖未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)的所得。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金和損失，以及按照規(guī)定計提的折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用等。舉例說明：企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出、辦公費、水電費、運輸費、租賃費等均屬于稅前扣除項目。

3.個人所得稅的幾種主要征收方式：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報。源泉扣繳是指由支付所