考前突破的稅法試題及答案

考前突破的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，不屬于增值稅納稅人范圍的是：

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務的企業(yè)

C.提供交通運輸服務的企業(yè)

D.從事房地產(chǎn)開發(fā)的個人

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅稅率上的主要區(qū)別是：

A.一般納稅人適用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人適用普通發(fā)票

B.一般納稅人適用17%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的稅率

C.一般納稅人實行進項稅額抵扣，小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額

D.一般納稅人適用簡易計稅方法，小規(guī)模納稅人適用一般計稅方法

3.某企業(yè)當月應納增值稅為20000元，當月可抵扣進項稅額為12000元，則該企業(yè)應繳納的增值稅額為：

A.8000元

B.12000元

C.16000元

D.20000元

4.某企業(yè)購買原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅款為10000元，該企業(yè)可以：

A.立即抵扣10000元

B.先抵扣5000元，剩余5000元在下個月抵扣

C.在下個月抵扣12000元

D.不得抵扣

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的全部收入

D.企業(yè)所得稅的納稅人包括外國企業(yè)

6.某企業(yè)上年度應納企業(yè)所得稅為100萬元，適用稅率為25%，該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅為：

A.25萬元

B.100萬元

C.125萬元

D.200萬元

7.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人包括個體工商戶

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的全部收入

D.個人所得稅的納稅人包括外國個人

8.某個人取得工資收入30000元，取得稿酬收入5000元，則該個人應繳納的個人所得稅為：

A.5000元

B.7000元

C.8000元

D.9000元

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人包括企事業(yè)單位

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的種類和用途不同而有所不同

D.房產(chǎn)稅的納稅人包括外國企業(yè)

10.某企業(yè)擁有房產(chǎn)一處，房產(chǎn)原值1000萬元，房產(chǎn)稅稅率為1.2%，則該企業(yè)應繳納的房產(chǎn)稅為：

A.12萬元

B.24萬元

C.48萬元

D.60萬元

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的征收范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供交通運輸服務

E.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的免稅收入包括：

A.國債利息收入

B.政府性基金收入

C.公益捐贈收入

D.捐贈收入

E.利息收入

3.個人所得稅的納稅義務人包括：

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人

D.在中國境內(nèi)無住所而不在中國境內(nèi)居住的個人

E.外國個人

4.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售：

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于分配給股東

5.下列哪些屬于增值稅的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

A.用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)

B.非正常損失的購進貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務和交通運輸服務

C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務和交通運輸服務

D.購進的固定資產(chǎn)

E.購進的存貨

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的項目包括：

A.利息費用

B.殘疾人員工資

C.職工福利費

D.差旅費

E.捐贈支出

7.個人所得稅的專項扣除包括：

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

E.住房租金

8.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估價值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)折舊

E.房產(chǎn)購置成本

9.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍：

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運輸服務

C.提供建筑安裝服務

D.提供金融服務

E.提供娛樂服務

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目：

A.稅收滯納金

B.罰金

C.違約金

D.利息支出

E.研發(fā)費用

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸服務以及銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%，不分行業(yè)和類型。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元，適用于所有個人納稅人。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅義務人是房產(chǎn)的所有人。（）

5.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上完全相同。（）

6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，在計算企業(yè)所得稅時，可以據(jù)實扣除。（）

7.個人所得稅的納稅人在取得境外所得時，不需要進行抵免。（）

8.增值稅的納稅期限一般為一個月或一個季度，具體由納稅人自行選擇。（）

9.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

10.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的種類和用途不同而有所不同，但最高不超過1.2%。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，并舉例說明。

3.列舉個人所得稅的主要免稅項目。

4.簡要說明房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率。

5.描述增值稅專用發(fā)票的作用和適用范圍。

6.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并列舉適用條件。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸服務以及銷售不動產(chǎn)的單位和個人，而個人從事房地產(chǎn)開發(fā)的屬于增值稅的納稅人范圍。

2.C

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率上的主要區(qū)別在于，一般納稅人適用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人適用普通發(fā)票，但稅率并非主要區(qū)別。

3.A

解析思路：應納增值稅額為銷項稅額減去進項稅額，即20000-12000=8000元。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票注明稅款即為本月的進項稅額，可以立即抵扣。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于所有類型的企業(yè)。

6.C

解析思路：企業(yè)所得稅為應納稅所得額乘以稅率，即100萬元×25%=125萬元。

7.B

解析思路：個人所得稅的稅率采用累進稅率，根據(jù)所得額的不同，稅率有所提高。

8.B

解析思路：個人所得稅的計算需扣除起征點和專項扣除，此處假設(shè)起征點和專項扣除后的所得為25000元，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410元，因此應納稅額為(25000×20%-1410)=7000元。

9.C

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值，稅率根據(jù)房產(chǎn)的種類和用途不同而有所不同。

10.A

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率為1.2%，房產(chǎn)原值1000萬元，則應繳納的房產(chǎn)稅為1000×1.2%=12萬元。

二、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸服務、銷售不動產(chǎn)以及出口貨物。

2.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和公益捐贈收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人以及在中國境內(nèi)無住所而不在中國境內(nèi)居住的個人。

4.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售包括將貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費、無償贈送他人以及用于投資。

5.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣包括用于非增值稅應稅項目、非正常損失、非正常損失的在產(chǎn)品或產(chǎn)成品以及購進的固定資產(chǎn)。

6.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，可扣除的項目包括利息費用、殘疾人員工資、職工福利費、差旅費和捐贈支出。

7.ABCDE

解析思路：個人所得稅的專項扣除包括子女教育