2025年稅法考試復(fù)習(xí)試題及答案

2025年稅法考試復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)

B.銷售無形資產(chǎn)的個(gè)人

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)

D.出口貨物的小規(guī)模納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔

C.企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算、分月或者分季預(yù)繳

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

3.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)2024年度的會(huì)計(jì)利潤為：

A.860萬元

B.870萬元

C.880萬元

D.890萬元

4.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.基礎(chǔ)設(shè)施工程的建設(shè)

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.出口貨物

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入

C.房產(chǎn)稅的稅率分為1%和1.2%兩檔

D.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有權(quán)人

6.某企業(yè)2024年度應(yīng)納增值稅100萬元，已預(yù)繳增值稅50萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅為：

A.50萬元

B.75萬元

C.100萬元

D.125萬元

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七檔

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得取得的當(dāng)天

8.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三檔

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓土地的增值額

D.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓土地的使用權(quán)人

9.下列關(guān)于資源稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.資源稅的征稅對(duì)象是礦產(chǎn)資源

B.資源稅的稅率分為4%、6%、8%、10%、12%、15%、20%七檔

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售額

D.資源稅的納稅人是資源產(chǎn)品的生產(chǎn)者

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象是房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

B.契稅的稅率分為3%、5%、7%、9%四檔

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的成交價(jià)格

D.契稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的受讓人

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

E.非居民企業(yè)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.稅收滯納金

D.捐贈(zèng)支出

E.工資薪金支出

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國債利息收入

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是家庭居住的房屋

D.出口貨物

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以包括哪些？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金收入

C.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值

D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

E.房產(chǎn)購置成本

6.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，可以扣除哪些費(fèi)用？

A.工資薪金所得費(fèi)用

B.勞務(wù)報(bào)酬所得費(fèi)用

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得費(fèi)用

D.利息、股息、紅利所得費(fèi)用

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得費(fèi)用

7.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)讓

C.土地出租

D.土地抵押

E.土地購置

8.資源稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.礦產(chǎn)資源

B.森林資源

C.水資源

D.土地資源

E.環(huán)境資源

9.契稅的計(jì)稅依據(jù)可以包括哪些？

A.房屋的成交價(jià)格

B.土地的成交價(jià)格

C.房屋的評(píng)估價(jià)值

D.土地的評(píng)估價(jià)值

E.房屋和土地的購置成本

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理措施？

A.稅務(wù)登記

B.稅收申報(bào)

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

E.稅收減免

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營情況而有所調(diào)整。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于中國境內(nèi)取得的收入。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象僅限于城鎮(zhèn)居民擁有的房產(chǎn)。（）

5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是家庭居住的房屋，免征個(gè)人所得稅。（）

6.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓土地的增值額，不包括轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費(fèi)。（）

7.資源稅的稅率是固定的，不會(huì)根據(jù)資源種類的不同而有所區(qū)別。（）

8.契稅的納稅人是房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方。（）

9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得取得的當(dāng)天，包括取得所得的當(dāng)月和次月。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的概念，并列舉幾個(gè)常見的稅前扣除項(xiàng)目。

3.說明房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

4.闡述個(gè)人所得稅中工資薪金所得的計(jì)稅方法。

5.簡要介紹土地增值稅的征稅范圍和稅率。

6.解釋資源稅的計(jì)稅依據(jù)和征收對(duì)象。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析：增值稅的納稅人包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，不包括出口貨物的小規(guī)模納稅人。

2.B

解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率，且稅率是固定的，不會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營情況而有所調(diào)整。

3.B

解析：會(huì)計(jì)利潤=銷售收入-銷售成本-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=1000-800-100-50+20-10=870萬元。

4.B

解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書、直接用于科學(xué)研究、教學(xué)和實(shí)驗(yàn)的進(jìn)口儀器設(shè)備等，銷售農(nóng)產(chǎn)品屬于免稅項(xiàng)目。

5.A

解析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，納稅人是房屋的所有權(quán)人。

6.B

解析：應(yīng)繳納的增值稅=應(yīng)納增值稅-已預(yù)繳增值稅=100-50=50萬元。

7.C

解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得取得的當(dāng)天，不包括所得取得的當(dāng)月和次月。

8.A

解析：土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為。

9.D

解析：資源稅的納稅人是資源產(chǎn)品的生產(chǎn)者，包括在中國境內(nèi)開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。

10.D

解析：契稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的受讓人，即購買房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人或單位。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,D,E

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。

2.A,C,D,E

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以及非居民企業(yè)。

3.A,B,D,E

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失、捐贈(zèng)支出、工資薪金支出等。

4.A,B,C

解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國債利息收入、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是家庭居住的房屋等。

5.A,B,C,D

解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)租金收入、房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值和房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值。

6.A,B,C,E

解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，可以扣除工資薪金所得費(fèi)用、勞務(wù)報(bào)酬所得費(fèi)用、特許權(quán)使用費(fèi)所得費(fèi)用和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得費(fèi)用。

7.A,B,C,E

解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)讓、土地出租和土地抵押。

8.A,B,C,D

解析：資源稅的征稅對(duì)象包括礦產(chǎn)資源、森林資源、水資源和土地資源。

9.A,B,C,D

解析：契稅的計(jì)稅依據(jù)可以包括房屋的成交價(jià)格、土地的成交價(jià)格、房屋的評(píng)估價(jià)值和土地的評(píng)估價(jià)值。

10.A,B,C,D

解析：增值稅的征收管理措施包括稅務(wù)登記、稅收申報(bào)、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，不包括出口貨物的小規(guī)模納稅人。

2.×

解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率，且稅率是固定的，不會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營情況而有所調(diào)整。

3.×

解析：個(gè)人所得稅的征收范圍不僅限于中國境內(nèi)取得的收入，還包括來源于中國境外的收入。

4.×

解析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象不僅限于城鎮(zhèn)居民擁有的房產(chǎn)，還包括農(nóng)村居民擁有的房產(chǎn)。

5.√

解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是家庭居住的房屋，免征個(gè)人所得稅。

6.×

解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括轉(zhuǎn)讓土地的增值額以及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費(fèi)。

7.×

解析：資源稅的稅率根據(jù)資源種類的不同而有所區(qū)別，不是固定的。

8.×

解析：契稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的受讓人，而不是轉(zhuǎn)讓方。

9.√

解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或勞務(wù)完成的當(dāng)天。

10.×

解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得取得的當(dāng)天，不包括所得取得的當(dāng)月和次月。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以依法從收入總額中減除的各項(xiàng)費(fèi)用、損失、捐贈(zèng)等支出。常見的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、利息費(fèi)用、租賃費(fèi)用、折舊費(fèi)用等。