2025年稅法考試實戰(zhàn)演練與試題答案

2025年稅法考試實戰(zhàn)演練與試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項不屬于企業(yè)的收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補助收入

2.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.生產(chǎn)銷售商品的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物生產(chǎn)企業(yè)

D.非營業(yè)性單位

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅的稅率是固定的

B.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得

C.個人所得稅的征收范圍不包括財產(chǎn)租賃所得

D.個人所得稅的征收范圍不包括偶然所得

4.企業(yè)所得稅的納稅期限是：

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

5.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅的征稅對象是貨物和勞務(wù)

B.增值稅的稅率是固定的

C.增值稅的征收范圍包括進口貨物

D.增值稅的征收范圍不包括加工修理修配勞務(wù)

6.下列關(guān)于營業(yè)稅的表述，正確的是：

A.營業(yè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人

B.營業(yè)稅的稅率是固定的

C.營業(yè)稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.營業(yè)稅的征收范圍不包括提供技術(shù)服務(wù)

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的稅率是固定的

C.房產(chǎn)稅的征收范圍包括出租房產(chǎn)

D.房產(chǎn)稅的征收范圍不包括自用房產(chǎn)

8.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人

B.土地增值稅的稅率是固定的

C.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓

D.土地增值稅的征收范圍不包括房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

9.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)購買房屋的單位和個人

B.契稅的稅率是固定的

C.契稅的征收范圍包括購買土地使用權(quán)

D.契稅的征收范圍不包括購買房屋附屬設(shè)施

10.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的稅率是固定的

C.車輛購置稅的征收范圍包括進口車輛

D.車輛購置稅的征收范圍不包括購置二手車

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及福利費

B.利息支出

C.捐贈支出

D.資產(chǎn)減值損失

E.境外分支機構(gòu)匯兌損失

2.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括哪些情形？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)但尚未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)并開具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)天

E.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)并交付貨物的當(dāng)天

3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括哪些？

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進稅率

E.特定稅率

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售用于科學(xué)研究、教學(xué)、實驗的設(shè)備

C.銷售用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備

D.銷售古舊圖書

E.銷售居民日常用品

5.企業(yè)所得稅的納稅地點包括哪些？

A.企業(yè)住所地

B.企業(yè)注冊地

C.企業(yè)實際經(jīng)營地

D.企業(yè)財產(chǎn)所在地

E.企業(yè)所得發(fā)生地

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)？

A.提供交通運輸業(yè)服務(wù)

B.提供建筑安裝業(yè)服務(wù)

C.提供金融保險業(yè)服務(wù)

D.提供文化體育業(yè)服務(wù)

E.提供娛樂業(yè)服務(wù)

7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估值

C.房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)交易價格

E.房產(chǎn)折余價值

8.土地增值稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格

B.房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格

C.土地增值額

D.房屋增值額

E.土地及房屋的附屬設(shè)施轉(zhuǎn)讓價格

9.契稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格

B.房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格

C.土地及房屋的附屬設(shè)施轉(zhuǎn)讓價格

D.土地及房屋的折余價值

E.土地及房屋的評估價值

10.車輛購置稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.車輛購置價格

B.車輛進口關(guān)稅

C.車輛消費稅

D.車輛購置附加費

E.車輛購置時的增值稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（）

2.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的單位和個人。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括居民個人取得的所有收入。（）

4.營業(yè)稅的稅率是統(tǒng)一的，不分行業(yè)和項目。（）

5.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)原值的一定比例計算。（）

6.土地增值稅的稅率是根據(jù)土地增值額的一定比例計算的。（）

7.契稅的稅率是固定的，根據(jù)房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的一定比例計算。（）

8.車輛購置稅的稅率是根據(jù)車輛購置價格的一定比例計算的。（）

9.個人捐贈支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）

10.企業(yè)購買環(huán)境保護專用設(shè)備可以享受增值稅的免稅政策。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業(yè)所得稅的基本稅率及其適用范圍。

2.解釋增值稅的抵扣制度，并說明其作用。

3.簡要說明個人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

4.解釋營業(yè)稅的征收范圍，并舉例說明。

5.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率計算方法。

6.闡述土地增值稅的征收原則及其與房產(chǎn)稅的區(qū)別。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：政府補助收入不屬于企業(yè)的經(jīng)營活動所得，因此不屬于收入。

2.D

解析思路：非營業(yè)性單位不涉及增值稅的應(yīng)稅行為。

3.B

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，這是個人所得稅的主要征收對象。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，即每年匯算清繳。

5.A

解析思路：增值稅的征稅對象是貨物和勞務(wù)，包括銷售商品和提供應(yīng)稅勞務(wù)。

6.A

解析思路：營業(yè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。

8.A

解析思路：土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人。

9.A

解析思路：契稅的納稅人是在中國境內(nèi)購買房屋的單位和個人，計稅依據(jù)是房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格。

10.A

解析思路：車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個人，計稅依據(jù)是車輛購置價格。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資福利、利息支出、捐贈支出、資產(chǎn)減值損失和境外分支機構(gòu)匯兌損失等。

2.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售當(dāng)天、收訖款項或取得憑據(jù)當(dāng)天、開具發(fā)票當(dāng)天和交付貨物當(dāng)天。

3.A,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括累進稅率、比例稅率和超額累進稅率。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的免稅項目包括自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、科研教學(xué)設(shè)備、環(huán)保節(jié)能節(jié)水設(shè)備、古舊圖書和居民日常用品。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括企業(yè)住所地、注冊地、實際經(jīng)營地、財產(chǎn)所在地和所得發(fā)生地。

6.A,B,C,D,E

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)包括交通運輸、建筑安裝、金融保險、文化體育和娛樂業(yè)服務(wù)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、評估值、租金收入、交易價格和折余價值。

8.A,B,C,D,E

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格、房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格、土地及房屋的附屬設(shè)施轉(zhuǎn)讓價格、折余價值和評估價值。

9.A,B,C,D,E

解析思路：契稅的計稅依據(jù)包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格、房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格、附屬設(shè)施轉(zhuǎn)讓價格、折余價值和評估價值。

10.A,B,C,D,E

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)包括購置價格、進口關(guān)稅、消費稅、附加費和增值稅。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是取得所得并在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的單位和個人。

3.×

解析思路：個人所得稅的征收范圍不包括居民個人取得的所有收入，如境外收入。

4.×

解析思路：營業(yè)稅的稅率并非統(tǒng)一，不同行業(yè)和項目有不同的稅率。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率是根據(jù)房產(chǎn)原值的一定比例計算的。

6.√

解析思路：土地增值稅的稅率是根據(jù)土地增值額的一定比例計算的。

7.√

解析思路：契稅的稅率是固定的，根據(jù)房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的一定比例計算。

8.√

解析思路：車輛購置稅的稅率是根據(jù)車輛購置價格的一定比例計算的。

9.√

解析思路：個人捐贈支出在符合條件的情況下可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

10.√

解析思路：企業(yè)購買環(huán)境保護專用設(shè)備可以享受增值稅的免稅政策。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.稅率：25%，適用范圍：居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。

2.抵扣制度：允許納稅人將購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅稅額從銷項稅額中抵扣，以避免重復(fù)征稅。作用：促進增值稅鏈條的完整，降低企業(yè)稅負。

3.源泉扣繳制度：指支付所得的單位