創(chuàng)造性學(xué)習(xí)的2025年稅法考試試題及答案

創(chuàng)造性學(xué)習(xí)的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以享受增值稅減免政策

B.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票

C.一般納稅人可以自行選擇是否開具增值稅專用發(fā)票

D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率相同

2.企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的下列支出中，不計(jì)入固定資產(chǎn)成本的是：

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款

B.安裝調(diào)試費(fèi)

C.運(yùn)費(fèi)

D.購(gòu)置稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)，超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)按每次收入額減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)按每次收入額減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)按每次收入額減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按每次收入額減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

5.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

6.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人應(yīng)繳納的契稅稅額

C.契稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.契稅的納稅人應(yīng)在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.車輛購(gòu)置稅的納稅人應(yīng)在購(gòu)置車輛之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

8.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的銷售額

C.資源稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.資源稅的納稅人應(yīng)在開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅人應(yīng)在簽訂應(yīng)稅憑證之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人應(yīng)在繳納增值稅、消費(fèi)稅之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.合理的工資、薪金支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)

E.稅收滯納金

2.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列哪些項(xiàng)目可以扣除？

A.每月工資、薪金所得扣除5000元的基本費(fèi)用

B.購(gòu)房貸款利息支出

C.按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

D.捐贈(zèng)支出

E.房產(chǎn)交易稅費(fèi)

3.下列哪些行為屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房

C.個(gè)人之間互換自有住房

D.企業(yè)將自有房產(chǎn)出租

E.房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目

4.契稅的征稅范圍包括哪些？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)

C.以土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)作價(jià)投資入股

D.房屋贈(zèng)與

E.房屋租賃

5.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受增值稅減免政策？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.高新技術(shù)企業(yè)

D.復(fù)合型高新技術(shù)企業(yè)

E.研發(fā)企業(yè)

6.下列哪些支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款和罰金

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

E.財(cái)產(chǎn)損失

7.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)檔次？

A.一檔

B.二檔

C.三檔

D.四檔

E.五檔

8.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.符合條件的小型微利企業(yè)

B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)

C.符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

D.符合條件的出口企業(yè)

E.符合條件的環(huán)保企業(yè)

9.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的銷售額

B.納稅人生產(chǎn)鹽的銷售額

C.納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的銷售數(shù)量

D.納稅人生產(chǎn)鹽的銷售數(shù)量

E.納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的生產(chǎn)成本

10.下列哪些行為需要繳納印花稅？

A.簽訂合同

B.領(lǐng)受憑證

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

D.出租房屋

E.購(gòu)買股票

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具。（）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以上的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)按每次收入額減除30%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

4.土地增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

5.契稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是固定的。（）

6.車輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車輛的排量不同而有所區(qū)別。（）

7.資源稅的稅率根據(jù)不同礦產(chǎn)品和鹽的品種、品質(zhì)、等級(jí)等因素確定。（）

8.印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額確定。（）

9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出包括向境外捐贈(zèng)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

2.請(qǐng)列舉三種企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其適用條件。

3.解釋什么是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，并舉例說(shuō)明常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

5.說(shuō)明契稅的征稅對(duì)象和稅率確定依據(jù)。

6.闡述車輛購(gòu)置稅的征稅范圍、稅率結(jié)構(gòu)和征收環(huán)節(jié)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.B

解析思路：小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，這是其與一般納稅人的主要區(qū)別。

2.D

解析思路：購(gòu)置稅是直接計(jì)入固定資產(chǎn)成本的稅費(fèi)，不計(jì)入成本。

3.C

解析思路：職工福利費(fèi)超過(guò)工資、薪金總額14%的部分不得扣除。

4.B

解析思路：特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)按每次收入額減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

5.B

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。

6.A

解析思路：契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

7.B

解析思路：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格。

8.A

解析思路：資源稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。

9.C

解析思路：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額確定。

10.A

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：合理工資、薪金、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工福利費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)均可稅前扣除，稅收滯納金不得扣除。

2.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，基本費(fèi)用、購(gòu)房貸款利息、保險(xiǎn)費(fèi)、捐贈(zèng)支出均可扣除。

3.A,B,C,E

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括出讓、銷售、互換、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)等行為。

4.A,B,C,D

解析思路：契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)、作價(jià)投資入股、贈(zèng)與等行為。

5.A,B,C,E

解析思路：增值稅減免政策適用于小規(guī)模納稅人、高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)企業(yè)等。

6.A,B,E

解析思路：稅收滯納金、罰款和罰金、財(cái)產(chǎn)損失不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

7.C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為三檔和四檔。

8.A,B,C,D

解析思路：小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、出口企業(yè)、環(huán)保企業(yè)均可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

9.A,B,C,D

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量。

10.A,B,C,D

解析思路：簽訂合同、領(lǐng)受憑證、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出租房屋、購(gòu)買股票均需繳納印花稅。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：小規(guī)模納稅人也可以開具增值稅專用發(fā)票，但需要滿足一定條件。

2.×

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分才準(zhǔn)予扣除。

3.×

解析思路：個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)按每次收入額減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

4.√

解析思路：土地增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房