2025年稅法考試真題分享與試題及答案

2025年稅法考試真題分享與試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物銷(xiāo)售的企業(yè)

B.從事貨物出租的企業(yè)

C.從事貨物進(jìn)口的企業(yè)

D.從事貨物加工的企業(yè)

2.增值稅的稅率分為幾檔？

A.一檔

B.兩檔

C.三檔

D.四檔

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.出租貨物

C.進(jìn)口貨物

D.提供應(yīng)稅服務(wù)

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限是？

A.銷(xiāo)售貨物后3個(gè)月內(nèi)

B.銷(xiāo)售貨物后6個(gè)月內(nèi)

C.銷(xiāo)售貨物后12個(gè)月內(nèi)

D.銷(xiāo)售貨物后24個(gè)月內(nèi)

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.部分國(guó)家重點(diǎn)支持的公共事業(yè)

C.部分國(guó)家重點(diǎn)支持的科研項(xiàng)目

D.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物

6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

7.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

D.凈利潤(rùn)

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.企業(yè)投資國(guó)家重點(diǎn)支持的公共事業(yè)優(yōu)惠

D.企業(yè)投資國(guó)家重點(diǎn)支持的科研項(xiàng)目?jī)?yōu)惠

10.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.家庭

C.企業(yè)

D.單位

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷(xiāo)售貨物

B.出租貨物

C.進(jìn)口貨物

D.提供應(yīng)稅服務(wù)

E.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有哪些？

A.權(quán)益法

B.收益法

C.成本法

D.歷史成本法

E.收入法

3.個(gè)人所得稅的稅率分為幾檔？

A.一檔

B.兩檔

C.三檔

D.四檔

E.五檔

4.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？

A.存款利息

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)所得

E.偶然所得

5.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.企業(yè)投資國(guó)家重點(diǎn)支持的公共事業(yè)優(yōu)惠

D.企業(yè)投資國(guó)家重點(diǎn)支持的科研項(xiàng)目?jī)?yōu)惠

E.企業(yè)捐贈(zèng)優(yōu)惠

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.提供應(yīng)稅服務(wù)

E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.復(fù)合計(jì)稅方法

D.加計(jì)扣除

E.投資抵免

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且居住不滿一年的個(gè)人

E.外籍個(gè)人

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳？

A.雇傭所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.勞務(wù)報(bào)酬所得

5.企業(yè)所得稅的納稅年度是如何規(guī)定的？

A.按公歷年度計(jì)算

B.按企業(yè)會(huì)計(jì)年度計(jì)算

C.按企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)周期計(jì)算

D.按企業(yè)合同約定計(jì)算

E.按企業(yè)申請(qǐng)計(jì)算

6.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法有哪些？

A.綜合所得稅法

B.分項(xiàng)所得稅法

C.綜合與分項(xiàng)相結(jié)合的所得稅法

D.累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法

E.分月預(yù)扣預(yù)繳法

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.部分國(guó)家重點(diǎn)支持的公共事業(yè)

C.部分國(guó)家重點(diǎn)支持的科研項(xiàng)目

D.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物

E.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

E.當(dāng)面申報(bào)

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)有哪些期限？

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每年申報(bào)

D.按次申報(bào)

E.隨時(shí)申報(bào)

10.下列哪些屬于稅收違法行為的法律責(zé)任？

A.罰款

B.沒(méi)收違法所得

C.責(zé)令限期改正

D.吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

E.刑事責(zé)任

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，無(wú)論其是否取得所得。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)一年的個(gè)人，其境內(nèi)所得和境外所得均需繳納個(gè)人所得稅。（）

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以由購(gòu)買(mǎi)方自行開(kāi)具。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將所有的支出都計(jì)入成本費(fèi)用。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同而有所不同，最高稅率為45%。（）

7.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（）

8.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，依法代扣代繳稅款。（）

9.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時(shí)，需要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相應(yīng)的證明材料。（）

10.稅收違法行為的法律責(zé)任中，罰款的金額根據(jù)違法行為的嚴(yán)重程度而定。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人義務(wù)。

2.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其構(gòu)成。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式。

4.說(shuō)明增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用和開(kāi)具要求。

5.簡(jiǎn)要描述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響。

6.解釋什么是稅收籌劃，并列舉其幾個(gè)主要原則。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，不包括從事貨物出租的企業(yè)。

2.C

解析思路：增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%和6%。

3.D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、出租貨物、進(jìn)口貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)，不包括提供應(yīng)稅服務(wù)。

4.A

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)在開(kāi)具之日起3個(gè)月內(nèi)認(rèn)證，逾期不得認(rèn)證抵扣。

5.D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、部分國(guó)家重點(diǎn)支持的公共事業(yè)和科研項(xiàng)目，不包括增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物。

6.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人、家庭、個(gè)體工商戶和單位，不包括企業(yè)。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，對(duì)于小型微利企業(yè)，稅率為20%。

8.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，即營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本和期間費(fèi)用后的余額。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、投資國(guó)家重點(diǎn)支持的公共事業(yè)優(yōu)惠和科研項(xiàng)目?jī)?yōu)惠，不包括企業(yè)捐贈(zèng)優(yōu)惠。

10.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人，不包括家庭、企業(yè)或單位。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出租貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、復(fù)合計(jì)稅方法、加計(jì)扣除和投資抵免。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人，不包括在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且居住不滿一年的個(gè)人和外籍個(gè)人。

4.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳包括雇傭所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和勞務(wù)報(bào)酬所得。

5.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度按公歷年度計(jì)算，也可以按企業(yè)會(huì)計(jì)年度計(jì)算，但不得跨年度。

6.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括綜合所得稅法、分項(xiàng)所得稅法、綜合與分項(xiàng)相結(jié)合的所得稅法、累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法和分月預(yù)扣預(yù)繳法。

7.A,B,C,E

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、部分國(guó)家重點(diǎn)支持的公共事業(yè)、科研項(xiàng)目和教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)。

8.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)、代理申報(bào)和當(dāng)面申報(bào)。

9.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月申報(bào)、每季度申報(bào)、每年申報(bào)和按次申報(bào)。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅收違法行為的法律責(zé)任包括罰款、沒(méi)收違法所得、責(zé)令限期改正、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照和刑事責(zé)任。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，不包括在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)的單位和個(gè)人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，但僅限于取得所得的企業(yè)。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)一年的個(gè)人，其境內(nèi)所得和境外所得均需繳納個(gè)人所得稅。

4.×

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由銷(xiāo)售方開(kāi)具，購(gòu)買(mǎi)方不得自行開(kāi)具。

5.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，只能將合法的支出計(jì)入成本費(fèi)用，并非所有支出均可計(jì)入。

6.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率最高為45%，但并非所有所得都適用最高稅率。

7.√

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率，這是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策之一。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，依法代扣代繳稅款。

9.√

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時(shí)，需要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相應(yīng)的證明材料，以證明其符合優(yōu)惠條件。

10.√

解析思路：稅收違法行為的法律責(zé)任中，罰款的金額根據(jù)違法行為的嚴(yán)重程度而定。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅人義務(wù)包括依法進(jìn)行稅務(wù)登記、依法設(shè)置賬簿、依法進(jìn)行納稅申報(bào)、依法繳納增值稅、依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查等。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，其構(gòu)成包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)損益等。

3.個(gè)人所得稅