解析2025年稅法復(fù)習(xí)要點(diǎn)試題及答案

解析2025年稅法復(fù)習(xí)要點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位

C.出口貨物的小規(guī)模納稅人

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的個(gè)人

2.企業(yè)購(gòu)買增值稅專用發(fā)票后，以下哪項(xiàng)是正確的？

A.可以直接抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.需要經(jīng)過(guò)認(rèn)證后才能抵扣

C.無(wú)法抵扣

D.只能抵扣部分進(jìn)項(xiàng)稅額

3.某企業(yè)2018年應(yīng)納增值稅為100萬(wàn)元，2019年應(yīng)納增值稅為150萬(wàn)元，若該企業(yè)2019年享受15%的增值稅優(yōu)惠，則2019年實(shí)際應(yīng)納增值稅為：

A.105萬(wàn)元

B.135萬(wàn)元

C.150萬(wàn)元

D.165萬(wàn)元

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.法定稅率為25%

B.小型微利企業(yè)稅率為20%

C.高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%

D.以上都是

5.企業(yè)取得以下哪項(xiàng)收入，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供餐飲服務(wù)

C.出售貨物

D.出租設(shè)備

6.某企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，成本費(fèi)用800萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為：

A.200萬(wàn)元

B.800萬(wàn)元

C.1000萬(wàn)元

D.1800萬(wàn)元

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%-45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用3%-45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.稿酬所得適用3%-45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%-45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率

8.某企業(yè)2019年出口貨物，出口退稅額為10萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅為15萬(wàn)元，則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的增值稅為：

A.5萬(wàn)元

B.10萬(wàn)元

C.15萬(wàn)元

D.20萬(wàn)元

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是農(nóng)村的房屋

C.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是企事業(yè)單位的房屋

D.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是個(gè)人所有的房屋

10.某企業(yè)2019年取得土地增值稅應(yīng)稅收入1000萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目金額為600萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)納土地增值稅：

A.100萬(wàn)元

B.200萬(wàn)元

C.300萬(wàn)元

D.400萬(wàn)元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)

D.購(gòu)買免稅貨物支付的增值稅

2.企業(yè)享受以下哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.購(gòu)置環(huán)境保護(hù)設(shè)備投資抵免

3.個(gè)人所得稅的征收方式有：

A.次數(shù)征收

B.年度征收

C.季度征收

D.月份征收

4.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要注意以下哪些事項(xiàng)？

A.優(yōu)惠政策的期限

B.優(yōu)惠政策的適用條件

C.優(yōu)惠政策的計(jì)算方法

D.優(yōu)惠政策的變更通知

6.下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.合理的工資薪金支出

B.研發(fā)費(fèi)用

C.利息費(fèi)用

D.稅收滯納金

7.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括：

A.國(guó)債利息

B.教育儲(chǔ)蓄存款利息

C.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

D.個(gè)人捐贈(zèng)

8.下列哪些情形會(huì)導(dǎo)致增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生？

A.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.收到預(yù)收款

C.收到貨物

D.收到發(fā)票

9.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，需要提供的資料包括：

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

C.稅收優(yōu)惠備案表

D.納稅人識(shí)別號(hào)證書

10.下列哪些行為屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.出租土地使用權(quán)

C.出售房產(chǎn)

D.出租房產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)在享受增值稅優(yōu)惠政策時(shí)，可以同時(shí)享受多項(xiàng)優(yōu)惠政策。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人的收入水平來(lái)確定的。（）

5.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。（）

6.企業(yè)購(gòu)買增值稅專用發(fā)票后，必須在次月進(jìn)行認(rèn)證才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

7.個(gè)人出租房屋取得的租金收入，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。（）

8.企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除購(gòu)買土地時(shí)支付的稅費(fèi)。（）

9.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料。（）

10.個(gè)人取得偶然所得，如中獎(jiǎng)、中彩，需要繳納個(gè)人所得稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍及其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅中常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠政策，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其適用條件。

3.解釋個(gè)人所得稅中“綜合所得”的概念，并說(shuō)明其計(jì)算方法。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象和稅率，以及納稅期限。

5.描述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率，并說(shuō)明土地增值稅的納稅義務(wù)人。

6.分析企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的納稅人不僅包括企業(yè)，也包括個(gè)人，但出口貨物的小規(guī)模納稅人屬于增值稅的免稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票需經(jīng)過(guò)認(rèn)證才能作為抵扣憑證，未經(jīng)認(rèn)證的不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.A

解析思路：享受15%優(yōu)惠后，實(shí)際應(yīng)納增值稅為150萬(wàn)元×（1-15%）=127.5萬(wàn)元，應(yīng)補(bǔ)繳稅款27.5萬(wàn)元，因此實(shí)際繳納為15萬(wàn)元（已享受優(yōu)惠部分）+27.5萬(wàn)元=42.5萬(wàn)元。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括法定稅率、小型微利企業(yè)稅率、高新技術(shù)企業(yè)稅率等，選項(xiàng)D包含了所有情況。

5.C

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，出售貨物屬于增值稅的征稅范圍。

6.A

解析思路：應(yīng)納稅所得額為銷售收入減去成本費(fèi)用，即1000萬(wàn)元-800萬(wàn)元=200萬(wàn)元。

7.A

解析思路：個(gè)人所得稅中工資、薪金所得適用3%-45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率。

8.A

解析思路：出口退稅額為10萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅為15萬(wàn)元，因此應(yīng)繳納的增值稅為15萬(wàn)元-10萬(wàn)元=5萬(wàn)元。

9.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。

10.A

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去法定扣除項(xiàng)目金額后的余額。

二、多項(xiàng)選擇題

1.AC

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的項(xiàng)目包括購(gòu)買原材料支付的增值稅和購(gòu)買小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)。

2.ABCD

解析思路：小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、購(gòu)置環(huán)境保護(hù)設(shè)備投資抵免都是常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠政策。

3.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式主要有年度征收和次數(shù)征收。

4.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和出口貨物。

5.ABCD

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)需要注意優(yōu)惠政策的期限、適用條件、計(jì)算方法和變更通知。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括合理的工資薪金支出、研發(fā)費(fèi)用和利息費(fèi)用。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息、教育儲(chǔ)蓄存款利息、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和個(gè)人捐贈(zèng)。

8.AB

解析思路：增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)和收到預(yù)收款。

9.ABCD

解析思路：申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)需要提供企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、稅收優(yōu)惠備案表和納稅人識(shí)別號(hào)證書。

10.AD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售房產(chǎn)。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人，但個(gè)人和小規(guī)模納稅人可能存在免稅或低稅率的情況。

2.×

解析思路：企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，一般只能享受一項(xiàng)優(yōu)惠政策，不能同時(shí)享受多項(xiàng)。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，規(guī)定為自公歷1月1日起至12月31日止。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人的收入水平來(lái)確定的，分為不同的稅率等級(jí)。

5.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。

6.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票需經(jīng)過(guò)認(rèn)證才能作為抵扣憑證，未經(jīng)認(rèn)證的不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.√

解析思路：個(gè)人出租房屋取得的租金收入，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。

8.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除購(gòu)買土地時(shí)支付的稅費(fèi)。

9.√

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料。

10.√

解析思路：個(gè)人取得偶然所得，如中獎(jiǎng)、中彩，需要繳納個(gè)人所得稅。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)等。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為貨物交付、服務(wù)提供、款項(xiàng)收取等行為發(fā)生時(shí)。

2.常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠政策包括：小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、購(gòu)置環(huán)境保護(hù)設(shè)備投資抵免等。適用條件通常包括企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)、研發(fā)投入、環(huán)境保護(hù)等方面。

3.“綜合所得”是指?jìng)€(gè)人從各種來(lái)源取得的所得，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。計(jì)算方法為將各種所得合