2025年稅法考試高頻試題及答案揭秘

2025年稅法考試高頻試題及答案揭秘姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.某企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用稅率為25%，該企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少？

A.125萬元

B.1250萬元

C.250萬元

D.500萬元

3.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.稅收減免所得

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自用房產(chǎn)

C.銷售自用土地使用權(quán)

D.銷售自用設(shè)備

5.某個(gè)人出租房屋，每月租金收入為3000元，該個(gè)人每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？

A.150元

B.300元

C.450元

D.600元

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

7.某企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售費(fèi)用100萬元，銷售稅金及附加50萬元，管理費(fèi)用50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額是多少？

A.200萬元

B.300萬元

C.400萬元

D.500萬元

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅人

C.銷售無形資產(chǎn)的納稅人

D.購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)的納稅人

9.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.某個(gè)人購買國債，獲得利息收入5000元，該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？

A.500元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以扣除？

A.管理費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.稅收滯納金

E.捐贈(zèng)支出

2.個(gè)人所得稅的納稅人包括哪些？

A.工作人員

B.自由職業(yè)者

C.學(xué)生

D.退休人員

E.外籍人員

3.以下哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.免稅銷售貨物

4.企業(yè)發(fā)生的以下哪些費(fèi)用可以計(jì)入成本？

A.生產(chǎn)成本

B.管理費(fèi)用

C.銷售費(fèi)用

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

E.稅收滯納金

5.下列哪些情況可以免征增值稅？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療服務(wù)

D.出口貨物

E.銷售自用房產(chǎn)

6.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)等級(jí)？

A.三級(jí)

B.四級(jí)

C.五級(jí)

D.六級(jí)

E.七級(jí)

7.以下哪些情況可以享受個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.住房貸款利息

B.贍養(yǎng)老人

C.教育支出

D.醫(yī)療保健

E.職業(yè)培訓(xùn)

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出不得扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款和滯納金

C.捐贈(zèng)支出

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

E.職工福利費(fèi)

9.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療服務(wù)

D.出口貨物

E.銷售自用房產(chǎn)

10.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.扣繳義務(wù)人申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代申報(bào)

E.網(wǎng)上申報(bào)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

4.個(gè)人購買國債獲得的利息收入免征個(gè)人所得稅。（）

5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人的應(yīng)納稅所得額分段確定的。（）

7.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

9.個(gè)人出租房屋取得的租金收入，屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。（）

10.納稅人可以在年度終了后三個(gè)月內(nèi)辦理個(gè)人所得稅的自行申報(bào)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要扣除項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)要說明增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別。

5.解釋什么是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除。

6.簡(jiǎn)述企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用稅率為25%，計(jì)算公式為500萬元*25%=1250萬元。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得等，稅收減免所得不屬于應(yīng)稅所得。

4.B

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)等，銷售自用房產(chǎn)不屬于免稅項(xiàng)目。

5.B

解析思路：每月租金收入為3000元，個(gè)人所得稅稅率為10%，計(jì)算公式為3000元*10%=300元。

6.E

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，20%不屬于增值稅的稅率。

7.C

解析思路：應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售費(fèi)用-銷售稅金及附加-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=1000萬元-800萬元-100萬元-50萬元-50萬元-20萬元=400萬元。

8.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人、銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅人和銷售無形資產(chǎn)的納稅人，購買方不屬于納稅義務(wù)人。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%，25%不屬于個(gè)人所得稅的稅率。

10.A

解析思路：個(gè)人購買國債獲得的利息收入免征個(gè)人所得稅。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,E

解析思路：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，稅收滯納金不得扣除。

2.A,B,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括工作人員、自由職業(yè)者、學(xué)生、退休人員和外籍人員。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)發(fā)生的生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用可以計(jì)入成本。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)和出口貨物。

6.B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為四級(jí)，分別是3%、10%、20%和25%。

7.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、贍養(yǎng)老人、教育支出、醫(yī)療保健和職業(yè)培訓(xùn)。

8.A,B,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不得扣除稅收滯納金、罰款和滯納金以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)和出口貨物。

10.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代扣代繳、扣繳義務(wù)人申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

4.√

解析思路：個(gè)人購買國債獲得的利息收入免征個(gè)人所得稅。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人的應(yīng)納稅所得額分段確定的。

7.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

8.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9.√

解析思路：個(gè)人出租房屋取得的租金收入，屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。

10.√

解析思路：納稅人可以在年度終了后三個(gè)月內(nèi)辦理個(gè)人所得稅的自行申報(bào)。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天；銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天；銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天；進(jìn)口貨物的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括