2025年稅法考試的成就記錄試題及答案

2025年稅法考試的成就記錄試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)取得土地使用權(quán)，應(yīng)繳納哪種稅費(fèi)？

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.土地增值稅

D.印花稅

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.退休工資所得

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

6.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以享受哪種稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返退

D.稅收延期

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位

C.銷售無形資產(chǎn)的單位

D.購(gòu)買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位

8.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得在企業(yè)所得稅前扣除？

A.購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出

B.購(gòu)置無形資產(chǎn)的支出

C.購(gòu)置長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出

D.購(gòu)置存貨的支出

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

10.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

答案：

1.C

2.C

3.D

4.D

5.D

6.B

7.D

8.D

9.D

10.C

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除哪些支出？

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.職工工資

D.捐贈(zèng)支出

E.非貨幣性資產(chǎn)交換損失

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

E.經(jīng)營(yíng)所得

4.增值稅專用發(fā)票的使用，應(yīng)符合哪些規(guī)定？

A.必須按照規(guī)定開具

B.必須按照規(guī)定保存

C.必須按照規(guī)定取得

D.必須按照規(guī)定開具發(fā)票

E.必須按照規(guī)定傳遞發(fā)票

5.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括哪些？

A.主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地

B.注冊(cè)地

C.財(cái)務(wù)核算地

D.稅務(wù)登記地

E.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地

6.個(gè)人所得稅的稅率分為哪幾檔？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

7.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地出售

C.土地出租

D.土地開發(fā)

E.土地購(gòu)置

8.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別包括哪些？

A.納稅申報(bào)期限不同

B.稅率不同

C.稅額抵扣不同

D.發(fā)票開具要求不同

E.納稅義務(wù)不同

9.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

E.銷售無形資產(chǎn)

10.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的條件包括哪些？

A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合地方稅收政策

C.符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

D.符合增值稅優(yōu)惠政策

E.符合個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

答案：

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C,D,E

3.A,B,C,D,E

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,D,E

6.A,B,C,D,E

7.A,B,D,E

8.A,B,C,D,E

9.A,B,D

10.A,B,C,D,E

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

7.個(gè)人出租房屋所得，按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。（）

8.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

9.企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，可以在購(gòu)置當(dāng)期一次性計(jì)入成本費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅期限為按次納稅，具體納稅期限由納稅人自行確定。（）

答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.×

10.×

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅中常見的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)要說明個(gè)人所得稅中財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法。

4.解釋土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

5.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具和保管的基本要求。

6.請(qǐng)說明企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時(shí)應(yīng)滿足的基本條件。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.C解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。

2.C解析思路：企業(yè)取得土地使用權(quán)，應(yīng)繳納土地增值稅。

3.D解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不包括按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)。

4.D解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得和經(jīng)營(yíng)所得，不包括退休工資所得。

5.D解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%，不包括20%。

6.B解析思路：企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以享受稅收抵免的優(yōu)惠。

7.D解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人是銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的單位，不包括購(gòu)買方。

8.D解析思路：企業(yè)發(fā)生的存貨購(gòu)置支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。

9.D解析思路：增值稅的納稅期限分為1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月，不包括1年。

10.C解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為按次納稅，具體納稅期限由稅法規(guī)定，不包括由納稅人自行確定。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D,E解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物和銷售無形資產(chǎn)。

2.A,B,C,D,E解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、利息支出、職工工資、捐贈(zèng)支出和非貨幣性資產(chǎn)交換損失。

3.A,B,C,D,E解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得和經(jīng)營(yíng)所得。

4.A,B,C,D,E解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定包括開具、保存、取得、開具和傳遞發(fā)票。

5.A,B,C,D,E解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、注冊(cè)地、財(cái)務(wù)核算地、稅務(wù)登記地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地。

6.A,B,C,D,E解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%和30%。

7.A,B,D,E解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地出售、土地開發(fā)和土地購(gòu)置。

8.A,B,C,D,E解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)期限、稅率、稅額抵扣、發(fā)票開具要求和納稅義務(wù)等方面存在區(qū)別。

9.A,B,D解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、銷售農(nóng)產(chǎn)品和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

10.A,B,C,D,E解析思路：企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的條件包括符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、地方稅收政策、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、增值稅優(yōu)惠政策和個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。

三、判斷題答案及解析思路：

1.×解析思路：增值稅的納稅人不僅包括單位和個(gè)人，還包括其他組織。

2.√解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，符合稅法規(guī)定。

3.√解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，符合稅法規(guī)定。

4.×解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，還包括其他相關(guān)行為。

5.√解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，符合稅法規(guī)定。

6.×解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除，但并非全額扣除。

7.√解析思路：個(gè)人出租房屋所得，按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅，符合稅法規(guī)定。

8.√解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，符合稅法規(guī)定。

9.×解析思路：企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，不能在購(gòu)置當(dāng)期一次性計(jì)入成本費(fèi)用，需要按期折舊。

10.×解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限由稅法規(guī)定，不能由納稅人自行確定。

四、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：主要區(qū)別在于納稅申報(bào)期限、稅率、稅額抵扣、發(fā)票開具要求和納稅義務(wù)等方面。

2.解析思路：常見的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、