2025年稅法考試平臺選擇試題與答案

2025年稅法考試平臺選擇試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指？

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)

C.以上都是

D.以上都不是

3.按照稅收管理法規(guī)定，下列哪項屬于稅收減免？

A.納稅人自行申報減稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況決定減免

C.納稅人申請減免，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)

D.納稅人自行決定減免

4.按照個人所得稅法規(guī)定，下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.利息、股息、紅利所得

D.房屋租賃所得

5.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.購進(jìn)價

C.稅率

D.稅額

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)利潤

C.納稅所得額

D.應(yīng)納稅所得額

7.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.兩種稅率并存

D.以上都是

8.下列哪項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施？

A.依法凍結(jié)納稅人的銀行存款

B.依法扣押、查封納稅人的財物

C.依法對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行查封

D.依法對納稅人的財務(wù)會計資料進(jìn)行查閱

9.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.下列免稅貨物：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器設(shè)備等

C.社會保險費

D.稅法規(guī)定的其他免稅項目

10.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為？

A.每年1月1日至12月31日

B.每半年

C.每季度

D.納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)

二、多項選擇題（每題2分，共5題）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人

B.在中國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

C.在中國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人

D.在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個人

2.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住滿一年的非中國公民

C.在中國境內(nèi)居住不滿一年的非中國公民

D.中國境外居民

3.企業(yè)所得稅的免稅項目包括哪些？

A.國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得

B.環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水項目所得

C.科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除

D.國家鼓勵的產(chǎn)業(yè)投資所得

4.個人所得稅的減稅項目包括哪些？

A.納稅人取得的退休工資、離休工資、離休生活補助費

B.納稅人取得的撫恤金、救濟(jì)金

C.納稅人取得的保險賠款

D.納稅人取得的軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金

5.稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施包括哪些？

A.依法凍結(jié)納稅人的銀行存款

B.依法扣押、查封納稅人的財物

C.依法對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行查封

D.依法對納稅人的財務(wù)會計資料進(jìn)行查閱

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供建筑服務(wù)

2.企業(yè)所得稅的納稅人可能包括以下哪些類型？

A.在中國境內(nèi)注冊成立的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但所得與該機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且所得與該機(jī)構(gòu)、場所實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

E.個人獨資企業(yè)

3.個人所得稅的征稅項目通常包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

E.特許權(quán)使用費所得

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

E.符合條件的居民企業(yè)之間的債權(quán)性投資收益

5.稅收減免政策可能適用于以下哪些情況？

A.新能源汽車購置稅減免

B.符合產(chǎn)業(yè)政策的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.符合國家扶持政策的農(nóng)村合作社稅收減免

D.符合條件的殘疾人福利機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠

E.符合條件的個人捐贈稅收扣除

6.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.繼續(xù)教育

B.住房貸款利息

C.房屋租金

D.醫(yī)療保健

E.公積金

7.稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施包括哪些？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的財產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的財產(chǎn)進(jìn)行拍賣

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的財產(chǎn)進(jìn)行變賣

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的財產(chǎn)進(jìn)行抵繳稅款

8.以下哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.對出口企業(yè)出口的貨物實行零稅率

B.對出口企業(yè)出口的貨物實行免稅

C.對出口企業(yè)出口的貨物實行退稅

D.對出口企業(yè)出口的貨物實行即征即退

E.對出口企業(yè)出口的貨物實行先征后退

9.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目可能包括哪些？

A.資產(chǎn)的折舊、攤銷

B.無形資產(chǎn)的攤銷

C.長期股權(quán)投資的收益

D.財務(wù)費用

E.營業(yè)外收支

10.個人所得稅的納稅申報方式通常有哪些？

A.納稅人自行申報

B.通過扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.通過電子方式申報

D.通過郵寄申報

E.通過委托稅務(wù)代理申報

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，且所有應(yīng)稅行為均適用基本稅率。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元，適用于所有個人所得稅的納稅義務(wù)人。（×）

4.納稅人銷售貨物時，若未收到貨款，則不計算增值稅銷售額。（×）

5.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。（√）

6.個人所得稅的專項附加扣除可以在計算應(yīng)納稅所得額時直接扣除。（√）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的存款賬戶進(jìn)行直接凍結(jié)，無需納稅人同意。（×）

8.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)。（×）

9.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。（√）

10.稅收減免政策一經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.請解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的概念及其計算方法。

3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)是怎樣的？簡述其特點。

4.稅收保全措施和稅收強(qiáng)制措施有何區(qū)別？

5.簡述增值稅出口退稅的基本原則和流程。

6.解釋什么是稅收減免，并列舉兩種常見的稅收減免情況。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)，但不包括出口貨物。

2.C

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)，以及在中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)。

3.C

解析：稅收減免是指納稅人申請減免，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，對符合條件的行為給予減免稅優(yōu)惠。

4.D

解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得等，但不包括房屋租賃所得。

5.B

解析：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，而購進(jìn)價、稅率和稅額是計算增值稅的具體參數(shù)。

6.D

解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即在稅前會計利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后的數(shù)額。

7.D

解析：個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率，兩者并存于個人所得稅法中。

8.D

解析：稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施包括依法凍結(jié)納稅人的銀行存款、扣押、查封納稅人的財物等，但不包括查閱財務(wù)會計資料。

9.C

解析：增值稅的免稅項目包括出口貨物、下列免稅貨物等，但不包括社會保險費。

10.B

解析：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為每半年，即每年1月1日至6月30日和7月1日至12月31日。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCD

解析：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人、提供服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，以及在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的納稅人可能包括在中國境內(nèi)注冊成立的企業(yè)、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但所得與該機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且所得與該機(jī)構(gòu)、場所實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。

3.ABCDE

解析：個人所得稅的征稅項目通常包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費所得等。

4.ABC

解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。

5.ABCDE

解析：稅收減免政策可能適用于新能源汽車購置稅減免、符合產(chǎn)業(yè)政策的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、符合條件的農(nóng)村合作社稅收減免、符合條件的殘疾人福利機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠、符合條件的個人捐贈稅收扣除等。

6.ABCD

解析：個人所得稅的專項附加扣除包括繼續(xù)教育、住房貸款利息、房屋租金、醫(yī)療保健、公積金等。

7.ABCD

解析：稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施包括稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施、對納稅人的財產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押、拍賣、變