教材延伸稅法考試試題及答案

教材延伸稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，下列說法正確的是：

A.可全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票金額的6%

C.可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票金額的13%

D.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.財(cái)產(chǎn)租賃收入

4.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，下列哪種情況可以享受減免稅優(yōu)惠？

A.年租金收入低于3萬元

B.年租金收入低于6萬元

C.年租金收入低于10萬元

D.年租金收入低于12萬元

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自己使用過的物品

C.納稅人銷售自產(chǎn)殘疾人專用品

D.納稅人銷售教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法，哪種說法是錯(cuò)誤的？

A.工資薪金所得，按月計(jì)稅

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，按次計(jì)稅

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按年計(jì)稅

D.利息、股息、紅利所得，按次計(jì)稅

7.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，哪種說法是錯(cuò)誤的？

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

B.土地增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減去取得土地使用權(quán)所支付的金額

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減去土地增值稅

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減去房地產(chǎn)開發(fā)成本

8.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，哪種說法是錯(cuò)誤的？

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅的計(jì)稅價(jià)格

B.契稅的計(jì)稅價(jià)格為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格

C.契稅的計(jì)稅價(jià)格為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格減去土地增值稅

D.契稅的計(jì)稅價(jià)格為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格減去契稅

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，哪種說法是錯(cuò)誤的？

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去房產(chǎn)稅

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去土地增值稅

10.下列關(guān)于車船稅的計(jì)稅依據(jù)，哪種說法是錯(cuò)誤的？

A.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購置價(jià)格

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購置價(jià)格減去折舊

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購置價(jià)格減去車船稅

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購置價(jià)格減去土地增值稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送哪些資料？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅專用發(fā)票

C.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證

D.銷售貨物或提供勞務(wù)的合同

E.銀行對(duì)賬單

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.民營企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

E.中外合作企業(yè)

3.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.分段稅率

E.綜合稅率

4.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物

C.轉(zhuǎn)讓森林、草原等自然資源使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓海域使用權(quán)

E.轉(zhuǎn)讓礦產(chǎn)資源開采權(quán)

5.契稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓方

B.土地、房屋權(quán)屬的受讓方

C.土地、房屋權(quán)屬的抵押方

D.土地、房屋權(quán)屬的出質(zhì)方

E.土地、房屋權(quán)屬的繼承方

6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.房屋所有者

B.房屋使用人

C.房屋代管人

D.房屋租賃人

E.房屋承租人

7.車船稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.車船的所有人

B.車船的使用人

C.車船的代管人

D.車船的出租人

E.車船的承租人

8.下列哪些情況可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惓隹谕硕悾?/p>

A.納稅人出口貨物

B.納稅人提供出口勞務(wù)

C.納稅人出口自產(chǎn)貨物

D.納稅人出口外購貨物

E.納稅人出口代銷貨物

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.資源綜合利用優(yōu)惠

E.投資于教育、文化、衛(wèi)生等社會(huì)事業(yè)優(yōu)惠

10.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些？

A.贍養(yǎng)老人支出

B.子女教育支出

C.住房貸款利息支出

D.住房租金支出

E.大病醫(yī)療支出

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅普通發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（√）

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)僅包括土地增值額。（×）

5.契稅的納稅義務(wù)人僅限于土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓方。（×）

6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊后的余額。（√）

7.車船稅的納稅義務(wù)人包括車船的所有人和使用人。（√）

8.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上沒有區(qū)別。（×）

9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接扣除。（√）

10.企業(yè)購買固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅年度是如何規(guī)定的？

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)有哪些特點(diǎn)？

4.土地增值稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)是什么？

5.簡述契稅的納稅義務(wù)人和計(jì)稅依據(jù)。

6.請(qǐng)簡述房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人和計(jì)稅依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.A.可全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

3.D.財(cái)產(chǎn)租賃收入

4.B.年租金收入低于6萬元

5.D.納稅人銷售教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)

6.C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按年計(jì)稅

7.C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減去土地增值稅

8.C.契稅的計(jì)稅價(jià)格為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格減去契稅

9.A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

10.B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購置價(jià)格減去折舊

二、多項(xiàng)選擇題

1.A.增值稅納稅申報(bào)表C.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證D.銷售貨物或提供勞務(wù)的合同E.銀行對(duì)賬單

2.A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.民營企業(yè)D.外商投資企業(yè)E.中外合作企業(yè)

3.A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率D.分段稅率E.綜合稅率

4.A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物C.轉(zhuǎn)讓森林、草原等自然資源使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓海域使用權(quán)E.轉(zhuǎn)讓礦產(chǎn)資源開采權(quán)

5.A.土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓方B.土地、房屋權(quán)屬的受讓方C.土地、房屋權(quán)屬的抵押方D.土地、房屋權(quán)屬的出質(zhì)方E.土地、房屋權(quán)屬的繼承方

6.A.房屋所有者B.房屋使用人C.房屋代管人D.房屋租賃人E.房屋承租人

7.A.車船的所有人B.車船的使用人C.車船的代管人D.車船的出租人E.車船的承租人

8.A.納稅人出口貨物B.納稅人提供出口勞務(wù)C.納稅人出口自產(chǎn)貨物D.納稅人出口外購貨物E.納稅人出口代銷貨物

9.A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.資源綜合利用優(yōu)惠E.投資于教育、文化、衛(wèi)生等社會(huì)事業(yè)優(yōu)惠

10.A.贍養(yǎng)老人支出B.子女教育支出C.住房貸款利息支出D.住房租金支出E.大病醫(yī)療支出

三、判斷題

1.×

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為企業(yè)和其他取得收入的單位。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。