伊始新篇2025年稅法考試試題及答案

伊始新篇2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購買小轎車用于職工福利，下列說法正確的是？

A.購車費用可以抵扣增值稅進項稅額

B.購車費用不得抵扣增值稅進項稅額

C.購車費用可以抵扣企業(yè)所得稅

D.購車費用不得抵扣企業(yè)所得稅

3.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過200萬元

C.年應稅銷售額超過100萬元

D.年應稅銷售額超過50萬元

4.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的稅率為20%

C.企業(yè)所得稅的稅率為15%

D.企業(yè)所得稅的稅率為10%

5.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.銷售自產(chǎn)貨物

D.銷售小轎車

6.下列關于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅的稅率為5%

B.個人所得稅的稅率為10%

C.個人所得稅的稅率為20%

D.個人所得稅的稅率為25%

7.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的開具條件？

A.銷售方為增值稅一般納稅人

B.購買方為增值稅一般納稅人

C.銷售方為增值稅小規(guī)模納稅人

D.購買方為增值稅小規(guī)模納稅人

8.下列關于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅的稅率為30%

B.土地增值稅的稅率為20%

C.土地增值稅的稅率為10%

D.土地增值稅的稅率為5%

9.下列關于契稅的說法，正確的是？

A.契稅的稅率為1%

B.契稅的稅率為3%

C.契稅的稅率為5%

D.契稅的稅率為10%

10.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅的稅率為1%

B.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%

C.房產(chǎn)稅的稅率為1.5%

D.房產(chǎn)稅的稅率為2%

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，可以扣除的項目包括：

A.外購原材料

B.外購動力

C.外購服務

D.員工工資

E.企業(yè)辦公費用

2.下列哪些行為屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

E.提供建筑服務

3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.復興區(qū)企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.特定區(qū)域企業(yè)稅收優(yōu)惠

E.境外投資所得稅收優(yōu)惠

4.個人所得稅的應稅項目包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)租賃所得

5.增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括：

A.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務

B.一般納稅人提供應稅服務

C.一般納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務

D.一般納稅人接受應稅服務

E.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務

6.下列哪些情形可以享受土地增值稅減免稅？

A.因城市基礎設施、公共事業(yè)建設需要依法征收、收回的房地產(chǎn)

B.因國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位以及其他組織收購的房地產(chǎn)

C.因破產(chǎn)清算需要拍賣、變賣房地產(chǎn)

D.因房地產(chǎn)交易發(fā)生糾紛，經(jīng)人民法院判決、裁定需要拍賣、變賣的房地產(chǎn)

E.因不可抗力因素造成的房地產(chǎn)損失

7.契稅的計稅依據(jù)包括：

A.房屋買賣合同約定的成交價格

B.房屋贈與合同約定的成交價格

C.房屋交換合同約定的成交價格

D.房屋租賃合同約定的租金

E.房屋評估價格

8.房產(chǎn)稅的征收范圍包括：

A.企業(yè)房產(chǎn)

B.個人房產(chǎn)

C.事業(yè)單位房產(chǎn)

D.國家機關房產(chǎn)

E.外資企業(yè)房產(chǎn)

9.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.贍養(yǎng)老人

B.教育子女

C.住房貸款利息

D.住房租金

E.殘疾人本人及配偶

10.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.貨物交付地

D.納稅人注冊地

E.納稅人實際經(jīng)營地

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以根據(jù)實際發(fā)生的費用自行選擇是否抵扣進項稅額。（×）

2.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，在計算企業(yè)所得稅時可以全額扣除。（√）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元。（√）

4.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。（√）

5.房產(chǎn)稅的征收對象僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)。（√）

6.契稅的納稅人是房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方。（√）

7.個人出租房屋所得，應當繳納個人所得稅。（√）

8.土地增值稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（√）

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的公益性捐贈支出，不得超過當年利潤總額的12%。（√）

10.增值稅小規(guī)模納稅人可以按照銷售額的一定比例計算應納稅額。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅期限。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

5.解釋土地增值稅的概念及其征收對象。

6.說明契稅的納稅人和計稅依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D.銷售不動產(chǎn)

2.B.購車費用不得抵扣增值稅進項稅額

3.B.年應稅銷售額超過200萬元

4.A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

5.D.銷售小轎車

6.D.個人所得稅的稅率為25%

7.C.銷售方為增值稅小規(guī)模納稅人

8.B.土地增值稅的稅率為20%

9.B.契稅的稅率為3%

10.A.房產(chǎn)稅的稅率為1%

二、多項選擇題

1.ABC

2.ABE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCD

6.ABCDE

7.ABC

8.ABCDE

9.ABCD

10.ADE

三、判斷題

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、簡答題

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額未超過500萬元的納稅人。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為收入確認的當天，納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

3.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報、委托代征等。

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括企業(yè)房產(chǎn)、個人房產(chǎn)、事業(yè)單位房產(chǎn)、國家機