核心技能2025年稅法考試試題及答案

核心技能2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

2.企業(yè)購買一臺機器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10000元，該設(shè)備原值500000元，預計使用年限為10年，采用直線法計提折舊。不考慮其他因素，該設(shè)備第一個月應計提的折舊額為多少元？

A.5000

B.1000

C.2000

D.3000

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

4.某企業(yè)當月應納增值稅為100萬元，已預繳增值稅50萬元，當月實際應補繳增值稅為多少萬元？

A.50

B.100

C.0

D.150

5.下列哪項不屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.某人購買一套住房，取得房款為100萬元，其中增值稅為10萬元，個人所得稅為5萬元。該住房的實際成交價格為多少萬元？

A.95

B.100

C.105

D.110

7.下列哪項不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供餐飲服務

C.出口貨物

D.提供咨詢服務

8.某企業(yè)當月應納企業(yè)所得稅為50萬元，已預繳企業(yè)所得稅20萬元，當月實際應補繳企業(yè)所得稅為多少萬元？

A.30

B.50

C.20

D.0

9.下列哪項不屬于契稅的征稅范圍？

A.購買土地使用權(quán)

B.購買房屋

C.轉(zhuǎn)讓房屋

D.贈與房屋

10.某人從銀行取得一年期定期存款，存款金額為10萬元，年利率為2.5%，該存款一年后的利息收入為多少元？

A.2500

B.10000

C.2000

D.5000

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些費用可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費

B.招待費

C.折舊費

D.利息費用

E.營業(yè)外支出

2.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售行為？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

E.將外購的貨物用于投資

3.個人所得稅的應稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)租賃所得

4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.罰金、罰款

C.與取得收入無關(guān)的其他支出

D.因違反法律法規(guī)而發(fā)生的損失

E.職工福利費

5.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.符合條件的小型微利企業(yè)

C.獲得國家財政補貼的企業(yè)

D.在西部地區(qū)設(shè)立的研發(fā)中心

E.在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的企業(yè)

6.增值稅的稅率分為幾種？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.0%

7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些收入屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

E.符合條件的非營利組織的收入

8.下列哪些行為屬于個人所得稅的源泉扣繳？

A.職工工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.租金所得

9.契稅的計稅依據(jù)有哪些？

A.土地使用權(quán)出讓價

B.房屋買賣合同確定的成交價格

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格

D.房屋贈與合同確定的成交價格

E.房屋交換價格

10.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務

C.提供國際金融保險服務

D.提供國際電信服務

E.提供國際物流輔助服務

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)發(fā)生的廣告費用，無論是否直接與銷售收入相關(guān)，均可全額在稅前扣除。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及無住所而不在境內(nèi)居住或者在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人。（）

4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工福利費不得超過工資總額的14%。（）

5.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天，但采取分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當天。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.個人取得房屋租賃所得，應當按月繳納個人所得稅。（）

8.企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，可以一次性計入當期成本費用，也可以在規(guī)定的年限內(nèi)計提折舊。（）

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的利息費用不得超過同期銀行貸款利率計算的數(shù)額。（）

10.契稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，如何確定資產(chǎn)的成本？

3.個人所得稅中，哪些類型的所得屬于綜合所得？

4.契稅的納稅人和計稅依據(jù)分別是什么？

5.簡述增值稅的出口退稅政策。

6.個人所得稅的源泉扣繳制度是如何規(guī)定的？

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析

1.D。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，但不包括銷售不動產(chǎn)。

2.A。折舊額=固定資產(chǎn)原值/使用年限=500000/10=5000元。

3.B。免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括財政撥款。

4.A。應補繳增值稅=應納增值稅-已預繳增值稅=100-50=50萬元。

5.E。個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得等，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于應稅所得。

6.B。實際成交價格=房款-增值稅-個人所得稅=100-10-5=85萬元。

7.C。營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供餐飲服務、提供咨詢服務等，出口貨物不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

8.A。應補繳企業(yè)所得稅=應納企業(yè)所得稅-已預繳企業(yè)所得稅=50-20=30萬元。

9.D。契稅的征稅范圍包括購買土地使用權(quán)、購買房屋、轉(zhuǎn)讓房屋、贈與房屋，不包括房屋交換。

10.A。一年期定期存款的利息收入=存款金額*年利率=10*2.5%=2500元。

二、多項選擇題答案及解析

1.ACD。職工工資及福利費、折舊費、利息費用屬于稅前扣除的范疇。

2.ABCD。以上四項均為增值稅的視同銷售行為。

3.ABCDE。個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得等。

4.ABCD。稅收滯納金、罰金、罰款、與取得收入無關(guān)的其他支出、因違反法律法規(guī)而發(fā)生的損失不得在稅前扣除。

5.ABDE。高新技術(shù)企業(yè)、符合條件的小型微利企業(yè)、符合條件的非營利組織的收入、在西部地區(qū)設(shè)立的研發(fā)中心可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。

6.ABCDE。增值稅的稅率分為6%、9%、13%、17%、0%。

7.ABC。國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入。

8.ABCDE。以上五項均為個人所得稅的源泉扣繳范圍。

9.ABCDE。契稅的計稅依據(jù)包括土地使用權(quán)出讓價、房屋買賣合同確定的成交價格、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格、房屋贈與合同確定的成交價格、房屋交換價格。

10.ABCDE。以上五項均為增值稅的零稅率政策適用范圍。

三、判斷題答案及解析

1.正確。增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.錯誤。廣告費用應當與銷售收入相關(guān)，否則不得全額在稅前扣除。

3.正確。個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及無住所而不在境內(nèi)居住或者在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人。

4.正確。企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工福利費不得超過工資總額的14%。

5.正確。增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天，但采取分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當天。

6.正確。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

7.正確。個人取得房屋租賃所得，應當按月繳納個人所得稅。

8.正確。企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，可以一次性計入當期成本費用，也可以在規(guī)定的年限內(nèi)計提折舊。

9.正確。企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的利息費用不得超過同期銀行貸款利率計算的數(shù)額。

10.正確。契稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。

四、簡答題答案及解析

1.增值稅的稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率和零稅率，適用范圍分別為一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物（基本稅率13%）、小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物（低稅率3%）、出口貨物和跨境應稅行為（零稅率）。

2.企業(yè)在計算資產(chǎn)的成本時，應當以購買價格、運輸費用、安裝費用等實際支出作為成本，并在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。