稅務(wù)審計中的稅法應(yīng)用試題及答案

稅務(wù)審計中的稅法應(yīng)用試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于稅務(wù)審計的范圍？

A.企業(yè)財務(wù)報表審計

B.企業(yè)所得稅納稅審查

C.企業(yè)出口退稅審核

D.企業(yè)社會保險費(fèi)繳納審查

2.稅務(wù)審計的目的是什么？

A.評估企業(yè)財務(wù)報表的真實(shí)性

B.檢查企業(yè)稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性

C.確保企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)

D.以上都是

3.以下哪項不屬于稅務(wù)審計的依據(jù)？

A.稅收法律法規(guī)

B.企業(yè)財務(wù)報表

C.企業(yè)內(nèi)部控制制度

D.企業(yè)員工個人收入

4.稅務(wù)審計的基本程序包括哪些步驟？

A.審前調(diào)查、審計實(shí)施、審計報告

B.審計計劃、審計實(shí)施、審計報告

C.審計實(shí)施、審前調(diào)查、審計報告

D.審計計劃、審前調(diào)查、審計報告

5.以下哪種行為屬于稅務(wù)違法行為？

A.企業(yè)如實(shí)申報納稅

B.企業(yè)偷稅、漏稅、騙稅

C.企業(yè)按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策

D.企業(yè)逾期繳納稅款

6.稅務(wù)審計中，以下哪項不是審計重點(diǎn)？

A.企業(yè)稅務(wù)申報的真實(shí)性

B.企業(yè)稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性

C.企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性

D.企業(yè)納稅申報的及時性

7.下列哪種審計方法不屬于稅務(wù)審計方法？

A.審計抽樣

B.審計調(diào)查

C.審計測試

D.審計鑒定

8.稅務(wù)審計中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務(wù)違法行為，應(yīng)該如何處理？

A.直接對企業(yè)進(jìn)行處罰

B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理

C.建議企業(yè)自行糾正，并跟蹤整改情況

D.以上都是

9.以下哪項不屬于稅務(wù)審計報告的內(nèi)容？

A.審計概況

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計建議

D.企業(yè)納稅申報情況

10.稅務(wù)審計人員在執(zhí)行審計任務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)性

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.稅務(wù)審計的主要內(nèi)容包括：

A.企業(yè)所得稅審計

B.營業(yè)稅審計

C.增值稅審計

D.個人所得稅審計

E.社會保險費(fèi)審計

2.稅務(wù)審計的依據(jù)包括：

A.稅收法律法規(guī)

B.國家會計準(zhǔn)則

C.企業(yè)財務(wù)會計制度

D.企業(yè)內(nèi)部控制制度

E.企業(yè)合同協(xié)議

3.稅務(wù)審計的方法有：

A.審計抽樣

B.審計調(diào)查

C.審計測試

D.審計分析

E.審計鑒定

4.稅務(wù)審計報告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

A.審計概況

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計結(jié)論

D.審計建議

E.審計依據(jù)

5.稅務(wù)審計中，以下哪些情況可能存在稅務(wù)風(fēng)險？

A.企業(yè)財務(wù)報表存在重大錯報

B.企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全

C.企業(yè)稅務(wù)申報不準(zhǔn)確

D.企業(yè)存在偷稅、漏稅、騙稅行為

E.企業(yè)未按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策

6.稅務(wù)審計人員應(yīng)當(dāng)具備以下哪些素質(zhì)？

A.專業(yè)知識

B.審計技能

C.職業(yè)道德

D.溝通能力

E.判斷能力

7.稅務(wù)審計中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以下哪些問題，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注？

A.企業(yè)財務(wù)報表存在重大錯報

B.企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全

C.企業(yè)稅務(wù)申報不準(zhǔn)確

D.企業(yè)存在偷稅、漏稅、騙稅行為

E.企業(yè)未按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策

8.稅務(wù)審計報告的編制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

A.客觀公正

B.實(shí)事求是

C.真實(shí)完整

D.嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范

E.及時準(zhǔn)確

9.稅務(wù)審計中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以下哪些情況，應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告？

A.企業(yè)存在偷稅、漏稅、騙稅行為

B.企業(yè)財務(wù)報表存在重大錯報

C.企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全

D.企業(yè)稅務(wù)申報不準(zhǔn)確

E.企業(yè)未按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策

10.稅務(wù)審計人員在執(zhí)行審計任務(wù)時，應(yīng)當(dāng)注意以下事項：

A.嚴(yán)格遵守審計程序

B.保持獨(dú)立性

C.保守企業(yè)秘密

D.遵守職業(yè)道德

E.及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)審計是對企業(yè)財務(wù)報表的全面審查。（×）

2.稅務(wù)審計的目的是發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)申報中的錯誤和違法行為。（√）

3.稅務(wù)審計報告是對企業(yè)稅務(wù)申報真實(shí)性的最終認(rèn)定。（×）

4.稅務(wù)審計人員可以對企業(yè)進(jìn)行處罰。（×）

5.稅務(wù)審計中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務(wù)違法行為，應(yīng)當(dāng)直接對企業(yè)進(jìn)行處罰。（×）

6.稅務(wù)審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員和企業(yè)共同簽字確認(rèn)。（×）

7.稅務(wù)審計人員應(yīng)當(dāng)對企業(yè)財務(wù)報表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（√）

8.稅務(wù)審計中，審計抽樣可以代替審計調(diào)查。（×）

9.稅務(wù)審計報告應(yīng)當(dāng)對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價。（√）

10.稅務(wù)審計人員可以對企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行測試。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅務(wù)審計的基本程序。

2.稅務(wù)審計中，如何識別和評估企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險？

3.簡要說明稅務(wù)審計報告的作用。

4.稅務(wù)審計人員在進(jìn)行現(xiàn)場審計時，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項？

5.簡述稅務(wù)審計與財務(wù)審計的區(qū)別。

6.稅務(wù)審計中，如何處理企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的爭議？

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：稅務(wù)審計的范圍包括但不限于財務(wù)報表審計、稅務(wù)申報審核等，社會保險費(fèi)繳納審查不屬于稅務(wù)審計范圍。

2.D

解析思路：稅務(wù)審計的目的包括評估企業(yè)財務(wù)報表的真實(shí)性、檢查企業(yè)稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性、確保企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)等。

3.D

解析思路：稅務(wù)審計的依據(jù)主要是稅收法律法規(guī)、國家會計準(zhǔn)則、企業(yè)財務(wù)會計制度等，員工個人收入不是審計依據(jù)。

4.B

解析思路：稅務(wù)審計的基本程序包括審計計劃、審計實(shí)施、審計報告三個步驟。

5.B

解析思路：稅務(wù)違法行為包括偷稅、漏稅、騙稅等，如實(shí)申報納稅、享受稅收優(yōu)惠政策、逾期繳納稅款不屬于違法行為。

6.D

解析思路：稅務(wù)審計的重點(diǎn)在于企業(yè)稅務(wù)申報的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時性，內(nèi)部控制制度的健全性也是審計內(nèi)容之一。

7.D

解析思路：稅務(wù)審計方法包括審計抽樣、審計調(diào)查、審計測試、審計分析等，審計鑒定不屬于稅務(wù)審計方法。

8.B

解析思路：稅務(wù)審計中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務(wù)違法行為，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

9.D

解析思路：稅務(wù)審計報告的內(nèi)容包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等，企業(yè)納稅申報情況不屬于報告內(nèi)容。

10.D

解析思路：稅務(wù)審計人員應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正、獨(dú)立性、專業(yè)性、職業(yè)道德等原則。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計的主要內(nèi)容包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅、個人所得稅、社會保險費(fèi)等多個稅種的審計。

2.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計的依據(jù)包括稅收法律法規(guī)、國家會計準(zhǔn)則、企業(yè)財務(wù)會計制度、企業(yè)內(nèi)部控制制度、企業(yè)合同協(xié)議等。

3.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計的方法包括審計抽樣、審計調(diào)查、審計測試、審計分析、審計鑒定等。

4.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議、審計依據(jù)等內(nèi)容。

5.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計中，企業(yè)財務(wù)報表錯報、內(nèi)部控制不健全、稅務(wù)申報不準(zhǔn)確、偷稅漏稅、未享受稅收優(yōu)惠政策等都可能存在稅務(wù)風(fēng)險。

6.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)知識、審計技能、職業(yè)道德、溝通能力、判斷能力等素質(zhì)。

7.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計中發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)報表錯報、內(nèi)部控制不健全、稅務(wù)申報不準(zhǔn)確、偷稅漏稅、未享受稅收優(yōu)惠政策等問題，都應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注。

8.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計報告的編制應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正、實(shí)事求是、真實(shí)完整、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范、及時準(zhǔn)確等原則。

9.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷稅漏稅、財務(wù)報表錯報、內(nèi)部控制不健全、稅務(wù)申報不準(zhǔn)確、未享受稅收優(yōu)惠政策等情況，應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

10.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計人員在執(zhí)行審計任務(wù)時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計程序、保持獨(dú)立性、保守企業(yè)秘密、遵守職業(yè)道德、及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)審計是對企業(yè)稅務(wù)申報的審查，而非財務(wù)報表的全面審查。

2.√

解析思路：稅務(wù)審計的目的之一是發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)申報中的錯誤和違法行為。

3.×

解析思路：稅務(wù)審計報告是對企業(yè)稅務(wù)申報真實(shí)性的審查結(jié)果，而非最終認(rèn)定。

4.×

解析思路：稅務(wù)審計人員無權(quán)對企業(yè)進(jìn)行處罰，處罰權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)。

5.×

解析思路：稅務(wù)審計人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務(wù)違法行為，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，而非直接處罰。

6.×

解析思路：稅務(wù)審計報告由審計人員編制，企業(yè)可能參與提