2025年稅法考試能力測試試題及答案

2025年稅法考試能力測試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，下列哪種情況下可以抵扣？

A.購入后用于銷售

B.購入后用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

C.購入后用于集體福利

D.購入后用于個人消費

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.外國企業(yè)

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？

A.職工工資

B.財產(chǎn)保險費

C.資產(chǎn)減值損失

D.違法經(jīng)營罰款

5.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

A.年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元

B.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元

C.年度應(yīng)納稅所得額不超過500萬元

D.年度應(yīng)納稅所得額不超過1000萬元

6.下列哪項屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般計稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.預收款計稅方法

D.比例計稅方法

7.企業(yè)在計算土地增值稅時，下列哪項不屬于扣除項目？

A.土地使用權(quán)出讓金

B.土地開發(fā)成本

C.建筑安裝工程費

D.企業(yè)所得稅

8.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策？

A.年度應(yīng)納稅所得額不超過500萬元

B.年度應(yīng)納稅所得額不超過800萬元

C.年度應(yīng)納稅所得額不超過1000萬元

D.年度應(yīng)納稅所得額不超過1500萬元

9.下列哪項屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.股息紅利所得

B.利息所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.以上都是

10.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受出口退稅政策？

A.出口貨物

B.出口勞務(wù)

C.出口貨物和勞務(wù)

D.以上都不是

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資

B.財產(chǎn)保險費

C.資產(chǎn)減值損失

D.違法經(jīng)營罰款

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.外國企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般計稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.預收款計稅方法

D.比例計稅方法

5.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.股息紅利所得

B.利息所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資

B.財產(chǎn)保險費

C.資產(chǎn)減值損失

D.利息費用

E.用于對外捐贈的物品成本

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.外商投資企業(yè)

E.事業(yè)單位

4.下列哪些情況可以享受增值稅免征或者減稅？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售古舊圖書

C.提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)

D.提供殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)

E.銷售土地

5.下列哪些屬于增值稅發(fā)票的種類？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.財稅通用發(fā)票

D.增值稅電子普通發(fā)票

E.增值稅普通電子發(fā)票

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目？

A.按照稅法規(guī)定計算的折舊費用

B.稅法規(guī)定可以扣除的職工福利費

C.按照稅法規(guī)定計算的存貨跌價準備

D.稅法規(guī)定可以扣除的壞賬損失

E.稅法規(guī)定可以扣除的公益性捐贈支出

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.基金分配收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.獎勵所得

E.特許權(quán)使用費所得

8.下列哪些情況可以申請增值稅退稅？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人提供的國際運輸服務(wù)

C.納稅人提供的境外工程服務(wù)

D.納稅人提供的國際旅客運輸服務(wù)

E.納稅人提供的國際郵遞服務(wù)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.創(chuàng)新型研發(fā)費用加計扣除政策

D.企業(yè)所得稅抵免政策

E.企業(yè)所得稅虧損結(jié)轉(zhuǎn)政策

10.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.住房貸款利息支出

B.住房租金支出

C.繼續(xù)教育支出

D.職業(yè)技能培訓支出

E.大病醫(yī)療支出

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（×）

2.企業(yè)購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，在購入后用于非應(yīng)稅項目時，可以抵扣。（×）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。（√）

4.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

5.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具給其他一般納稅人。（√）

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出沒有限額限制。（×）

7.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（√）

8.企業(yè)出口貨物時，可以享受增值稅零稅率政策。（√）

9.企業(yè)在計算土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用包括土地開發(fā)成本和房地產(chǎn)開發(fā)費用。（√）

10.企業(yè)在享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策期間，其研發(fā)費用可以享受加計扣除政策。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目，并舉例說明。

3.描述個人所得稅的專項附加扣除政策，并列舉幾種常見的專項附加扣除項目。

4.說明增值稅專用發(fā)票的作用及其開具和使用的規(guī)定。

5.簡要介紹企業(yè)所得稅的虧損結(jié)轉(zhuǎn)政策及其適用條件。

6.解釋什么是土地增值稅，并列舉土地增值稅的征稅范圍。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，但不包括銷售無形資產(chǎn)和提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

2.B

解析思路：購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，在購入后用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物時，可以抵扣。用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費的不得抵扣。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶和外商投資企業(yè)，但不包括事業(yè)單位。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目包括稅法規(guī)定可以扣除的支出，如職工工資、財產(chǎn)保險費、資產(chǎn)減值損失等，違法經(jīng)營罰款不得扣除。

5.B

解析思路：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的企業(yè)。

6.B

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人采用一般計稅方法。

7.D

解析思路：土地增值稅的扣除項目包括土地使用權(quán)出讓金、土地開發(fā)成本、建筑安裝工程費等，企業(yè)所得稅不屬于扣除項目。

8.B

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用于年度應(yīng)納稅所得額不超過800萬元的企業(yè)。

9.D

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括股息紅利所得、利息所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

10.C

解析思路：出口退稅政策適用于出口貨物和勞務(wù)，出口貨物和勞務(wù)以外的出口行為不享受退稅。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物和提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目包括可以扣除的支出，如職工工資、財產(chǎn)保險費、資產(chǎn)減值損失、利息費用和用于對外捐贈的物品成本。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶、外商投資企業(yè)和事業(yè)單位。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅免征或者減稅的情況包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷售古舊圖書、提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)、提供殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)和納稅人銷售土地。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅發(fā)票的種類包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、財稅通用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通電子發(fā)票。

6.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目包括稅法規(guī)定可以扣除的折舊費用、職工福利費、存貨跌價準備、壞賬損失和公益性捐贈支出。

7.A,B,D,E

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入、基金分配收入、獎勵所得和大病醫(yī)療支出。

8.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅退稅的情況包括納稅人出口貨物、提供的國際運輸服務(wù)、境外工程服務(wù)、國際旅客運輸服務(wù)和國際郵遞服務(wù)。

9.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、研發(fā)費用加計扣除政策、企業(yè)所得稅抵免政策和企業(yè)所得稅虧損結(jié)轉(zhuǎn)政策。

10.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括住房貸款利息支出、住房租金支出、繼續(xù)教育支出、職業(yè)技能培訓支出和大病醫(yī)療支出。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上有所不同。

2.×

解析思路：企業(yè)購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，在購入后用于非應(yīng)稅項目時，不得抵扣。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具給其他一般納稅人。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的公益性捐贈支出有年度限額限制。

7.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

8.√

解析思路：企業(yè)出口貨物時，可以享受增值稅零稅率政策。

9.√

解析思路：土地增值稅的扣除項目包括土地使用權(quán)出讓金、土地開發(fā)成本、建筑安裝工程費等。

10.√

解析思路：企業(yè)在享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策期間，其研發(fā)費用可以享受加計扣除政策。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物和提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。稅率分為一般納稅人適用的17%和13%，小規(guī)模納稅人適用的3%。

2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目包括稅法規(guī)定可以扣除的支出，如職工工資、財產(chǎn)保險費、資產(chǎn)減值損失、利息費用和用于對外捐贈的物品成本等。舉例：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，按照稅法規(guī)定可以扣除。

3.個人所得稅的專項附加扣除政策允許納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，扣除一定額度的特定支出。常見的專項附加扣除項目包括住房貸款利息支出、住房租金支出、繼續(xù)教育支出、職業(yè)技