2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)籌劃案例分析習(xí)題集VIP

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)籌劃案例分析習(xí)題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、會計基本概念與會計準(zhǔn)則要求：正確理解并運用會計基本概念和會計準(zhǔn)則，分析具體會計事項。1.甲公司2022年12月1日購入一臺設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價款100萬元，增值稅稅額13萬元，款項已支付，設(shè)備已投入使用。不考慮其他因素，下列關(guān)于該事項的會計處理，正確的是：A.借：固定資產(chǎn)100萬元，貸：銀行存款113萬元B.借：固定資產(chǎn)113萬元，貸：銀行存款100萬元C.借：固定資產(chǎn)113萬元，貸：銀行存款100萬元，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）13萬元D.借：固定資產(chǎn)100萬元，貸：銀行存款100萬元，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）13萬元2.下列各項中，不屬于企業(yè)資產(chǎn)的是：A.庫存商品B.無形資產(chǎn)C.短期投資D.預(yù)收賬款3.下列各項中，不屬于企業(yè)負(fù)債的是：A.應(yīng)付賬款B.短期借款C.實收資本D.預(yù)收賬款4.下列各項中，不屬于企業(yè)所有者權(quán)益的是：A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.營業(yè)收入D.所有者投入資本5.下列各項中，不屬于企業(yè)費用的是：A.銷售費用B.管理費用C.財務(wù)費用D.利潤6.下列各項中，不屬于企業(yè)收入的是：A.銷售收入B.營業(yè)外收入C.財務(wù)費用D.利潤7.下列各項中，不屬于企業(yè)成本的是：A.生產(chǎn)成本B.銷售成本C.管理成本D.財務(wù)成本8.下列各項中，不屬于企業(yè)利潤的是：A.營業(yè)利潤B.營業(yè)外收入C.費用D.收入9.下列各項中，不屬于企業(yè)現(xiàn)金流量的是：A.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D.固定資產(chǎn)10.下列各項中，不屬于企業(yè)財務(wù)報表的是：A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.會計憑證二、稅務(wù)籌劃基本理論要求：掌握稅務(wù)籌劃的基本理論，分析企業(yè)稅務(wù)籌劃的實務(wù)操作。1.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的說法，正確的是：A.稅務(wù)籌劃是企業(yè)在遵守稅法的前提下，利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)的一種行為。B.稅務(wù)籌劃是企業(yè)在違反稅法的前提下，通過避稅、逃稅等手段降低稅負(fù)的一種行為。C.稅務(wù)籌劃是企業(yè)為了逃避稅收責(zé)任，故意不申報、少申報或者虛報收入、成本、費用等手段降低稅負(fù)的一種行為。D.稅務(wù)籌劃是企業(yè)為了逃避稅收責(zé)任，故意不申報、少申報或者虛報收入、成本、費用等手段增加稅負(fù)的一種行為。2.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃目標(biāo)的說法，正確的是：A.稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是最大限度地減少企業(yè)的稅負(fù)，實現(xiàn)稅負(fù)的最優(yōu)化。B.稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是保證企業(yè)遵守稅法，不承擔(dān)任何稅收責(zé)任。C.稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險最小化，確保企業(yè)稅務(wù)安全。D.稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是追求企業(yè)經(jīng)濟效益最大化，不考慮稅收因素。3.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃方法的說法，正確的是：A.稅務(wù)籌劃方法包括避稅、逃稅、漏稅、抗稅等。B.稅務(wù)籌劃方法包括利用稅法規(guī)定優(yōu)惠政策、利用會計處理方法、利用稅收優(yōu)惠政策等。C.稅務(wù)籌劃方法包括利用稅法規(guī)定優(yōu)惠政策、利用會計處理方法、利用稅收優(yōu)惠政策、利用稅務(wù)籌劃軟件等。D.稅務(wù)籌劃方法包括避稅、逃稅、漏稅、抗稅、避稅等。4.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃原則的說法，正確的是：A.稅務(wù)籌劃原則包括合法性原則、真實性原則、合理性原則、有效性原則等。B.稅務(wù)籌劃原則包括合法性原則、真實性原則、合理性原則、有效性原則、公平性原則等。C.稅務(wù)籌劃原則包括合法性原則、真實性原則、合理性原則、有效性原則、合法性原則等。D.稅務(wù)籌劃原則包括合法性原則、真實性原則、合理性原則、有效性原則、合法性原則、真實性原則等。5.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃程序的說法，正確的是：A.稅務(wù)籌劃程序包括籌劃準(zhǔn)備、籌劃實施、籌劃評估、籌劃總結(jié)等。B.稅務(wù)籌劃程序包括籌劃準(zhǔn)備、籌劃實施、籌劃評估、籌劃總結(jié)、籌劃優(yōu)化等。C.稅務(wù)籌劃程序包括籌劃準(zhǔn)備、籌劃實施、籌劃評估、籌劃總結(jié)、籌劃優(yōu)化、籌劃反饋等。D.稅務(wù)籌劃程序包括籌劃準(zhǔn)備、籌劃實施、籌劃評估、籌劃總結(jié)、籌劃優(yōu)化、籌劃反饋、籌劃跟蹤等。6.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃風(fēng)險的說法，正確的是：A.稅務(wù)籌劃風(fēng)險包括稅務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險等。B.稅務(wù)籌劃風(fēng)險包括稅務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、道德風(fēng)險等。C.稅務(wù)籌劃風(fēng)險包括稅務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、道德風(fēng)險等。D.稅務(wù)籌劃風(fēng)險包括稅務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、道德風(fēng)險等。7.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略關(guān)系的說法，正確的是：A.稅務(wù)籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略關(guān)系不大，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇稅務(wù)籌劃方案。B.稅務(wù)籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略關(guān)系密切，企業(yè)應(yīng)該將稅務(wù)籌劃納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。C.稅務(wù)籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略關(guān)系不大，企業(yè)不需要考慮稅務(wù)籌劃對企業(yè)戰(zhàn)略的影響。D.稅務(wù)籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略關(guān)系一般，企業(yè)可以根據(jù)市場環(huán)境選擇稅務(wù)籌劃方案。8.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃與企業(yè)競爭力關(guān)系的說法，正確的是：A.稅務(wù)籌劃與企業(yè)競爭力關(guān)系不大，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇稅務(wù)籌劃方案。B.稅務(wù)籌劃與企業(yè)競爭力關(guān)系密切，企業(yè)應(yīng)該將稅務(wù)籌劃納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。C.稅務(wù)籌劃與企業(yè)競爭力關(guān)系不大，企業(yè)不需要考慮稅務(wù)籌劃對企業(yè)競爭力的影響。D.稅務(wù)籌劃與企業(yè)競爭力關(guān)系一般，企業(yè)可以根據(jù)市場環(huán)境選擇稅務(wù)籌劃方案。9.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃與企業(yè)社會責(zé)任關(guān)系的說法，正確的是：A.稅務(wù)籌劃與企業(yè)社會責(zé)任關(guān)系不大，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇稅務(wù)籌劃方案。B.稅務(wù)籌劃與企業(yè)社會責(zé)任關(guān)系密切，企業(yè)應(yīng)該將稅務(wù)籌劃納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。C.稅務(wù)籌劃與企業(yè)社會責(zé)任關(guān)系不大，企業(yè)不需要考慮稅務(wù)籌劃對企業(yè)社會責(zé)任的影響。D.稅務(wù)籌劃與企業(yè)社會責(zé)任關(guān)系一般，企業(yè)可以根據(jù)市場環(huán)境選擇稅務(wù)籌劃方案。10.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃與企業(yè)財務(wù)管理關(guān)系的說法，正確的是：A.稅務(wù)籌劃與企業(yè)財務(wù)管理關(guān)系不大，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇稅務(wù)籌劃方案。B.稅務(wù)籌劃與企業(yè)財務(wù)管理關(guān)系密切，企業(yè)應(yīng)該將稅務(wù)籌劃納入企業(yè)財務(wù)管理。C.稅務(wù)籌劃與企業(yè)財務(wù)管理關(guān)系不大，企業(yè)不需要考慮稅務(wù)籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的影響。D.稅務(wù)籌劃與企業(yè)財務(wù)管理關(guān)系一般，企業(yè)可以根據(jù)市場環(huán)境選擇稅務(wù)籌劃方案。四、增值稅計算與應(yīng)用要求：熟練掌握增值稅的計算方法和應(yīng)納稅額的確定。1.甲公司銷售一批商品，含稅銷售額為1000萬元，增值稅稅率為13%，計算該批商品的增值稅銷項稅額。2.乙公司購進一批原材料，含稅進價為200萬元，增值稅稅率為17%，計算該批原材料的進項稅額。3.丙公司提供一項服務(wù)，收取服務(wù)費100萬元，增值稅稅率為6%，計算該服務(wù)的增值稅銷項稅額。4.丁公司銷售一批固定資產(chǎn)，不含稅銷售額為50萬元，增值稅稅率為9%，計算該固定資產(chǎn)的增值稅銷項稅額。5.戊公司進口一批設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為80萬元，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為13%，計算該設(shè)備的進口增值稅稅額。6.已公司出口一批貨物，不含稅銷售額為120萬元，增值稅稅率為13%，計算該出口貨物的增值稅退稅率。7.歲公司銷售一批無形資產(chǎn)，不含稅銷售額為300萬元，增值稅稅率為6%，計算該無形資產(chǎn)的增值稅銷項稅額。8.亥公司購進一批低值易耗品，含稅進價為10萬元，增值稅稅率為13%，計算該低值易耗品的進項稅額。9.子公司提供一項裝修服務(wù)，收取裝修費80萬元，增值稅稅率為9%，計算該裝修服務(wù)的增值稅銷項稅額。10.丑公司銷售一批不動產(chǎn)，不含稅銷售額為500萬元，增值稅稅率為5%，計算該不動產(chǎn)的增值稅銷項稅額。五、企業(yè)所得稅計算與應(yīng)用要求：掌握企業(yè)所得稅的計算方法和應(yīng)納稅所得額的確定。1.甲公司2022年度會計利潤為1000萬元，其中工資薪金支出200萬元，福利費支出40萬元，教育經(jīng)費支出30萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，計算甲公司的應(yīng)納稅所得額。2.乙公司2022年度會計利潤為1500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元，廣告費支出100萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，計算乙公司的應(yīng)納稅所得額。3.丙公司2022年度會計利潤為1200萬元，其中捐贈支出50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，計算丙公司的應(yīng)納稅所得額。4.丁公司2022年度會計利潤為800萬元，其中利息收入50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，計算丁公司的應(yīng)納稅所得額。5.戊公司2022年度會計利潤為1100萬元，其中租金收入100萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，計算戊公司的應(yīng)納稅所得額。6.已公司2022年度會計利潤為1300萬元，其中資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益100萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，計算已公司的應(yīng)納稅所得額。7.歲公司2022年度會計利潤為900萬元，其中非貨幣性資產(chǎn)交換收益50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，計算歲公司的應(yīng)納稅所得額。8.亥公司2022年度會計利潤為1400萬元，其中投資收益200萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，計算亥公司的應(yīng)納稅所得額。9.子公司2022年度會計利潤為1000萬元，其中債務(wù)重組收益100萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，計算子公司的應(yīng)納稅所得額。10.丑公司2022年度會計利潤為1100萬元，其中政府補助收入50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，計算丑公司的應(yīng)納稅所得額。六、個人所得稅計算與應(yīng)用要求：掌握個人所得稅的計算方法和應(yīng)納稅額的確定。1.甲員工2022年度工資薪金所得為12萬元，社會保險費已按比例繳納，根據(jù)稅法規(guī)定，計算甲員工的全月應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。2.乙員工2022年度取得一次性的獎金5萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，計算乙員工的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。3.丙員工2022年度取得年終獎10萬元，已按月繳納個人所得稅，根據(jù)稅法規(guī)定，計算丙員工的全月應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。4.丁員工2022年度取得股權(quán)激勵收益3萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，計算丁員工的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。5.戊員工2022年度取得稿酬所得8萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，計算戊員工的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。6.已員工2022年度取得特許權(quán)使用費所得5萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，計算已員工的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。7.歲員工2022年度取得財產(chǎn)租賃所得6萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，計算歲員工的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。8.亥員工2022年度取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，計算亥員工的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。9.子員工2022年度取得偶然所得2萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，計算子員工的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。10.丑員工2022年度取得利息、股息、紅利所得3萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，計算丑員工的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。本次試卷答案如下：一、會計基本概念與會計準(zhǔn)則1.A.借：固定資產(chǎn)100萬元，貸：銀行存款113萬元解析：購買固定資產(chǎn)時，按照實際支付的金額記賬，包括價款和增值稅進項稅額。2.D.預(yù)收賬款解析：預(yù)收賬款是企業(yè)預(yù)先收取的款項，屬于企業(yè)的負(fù)債。3.C.實收資本解析：實收資本是企業(yè)投資者實際投入的資本，屬于企業(yè)的所有者權(quán)益。4.D.利潤解析：利潤是企業(yè)收入減去費用后的余額，屬于企業(yè)的所有者權(quán)益。5.C.費用解析：費用是企業(yè)日常經(jīng)營活動中發(fā)生的支出，用于獲取收入。6.D.收入解析：收入是企業(yè)日常經(jīng)營活動中形成的經(jīng)濟利益，包括銷售商品、提供服務(wù)等。7.D.財務(wù)成本解析：財務(wù)成本是企業(yè)籌集資金所發(fā)生的費用，如利息費用。8.C.費用解析：費用是企業(yè)收入減去成本后的余額，用于獲取收入。9.D.固定資產(chǎn)解析：固定資產(chǎn)是企業(yè)長期使用的資產(chǎn)，如土地、房屋、設(shè)備等。10.D.會計憑證解析：會計憑證是記錄企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的書面證明，如發(fā)票、收據(jù)等。二、稅務(wù)籌劃基本理論1.A.稅務(wù)籌劃是企業(yè)在遵守稅法的前提下，利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)的一種行為。解析：稅務(wù)籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過合理利用稅法規(guī)定，降低企業(yè)稅負(fù)。2.A.稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是最大限度地減少企業(yè)的稅負(fù)，實現(xiàn)稅負(fù)的最優(yōu)化。解析：稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是幫助企業(yè)降低稅負(fù)，實現(xiàn)稅負(fù)的最優(yōu)化。3.B.稅務(wù)籌劃方法包括利用稅法規(guī)定優(yōu)惠政策、利用會計處理方法、利用稅收優(yōu)惠政策等。解析：稅務(wù)籌劃方法包括多種手段，如利用稅法優(yōu)惠政策、會計處理方法、稅收優(yōu)惠政策等。4.A.稅務(wù)籌劃原則包括合法性原則、真實性原則、合理性原則、有效性原則等。解析：稅務(wù)籌劃原則包括合法性、真實性、合理性、有效性等，確保稅務(wù)籌劃的合規(guī)性。5.A.稅務(wù)籌劃程序包括籌劃準(zhǔn)備、籌劃實施、籌劃評估、籌劃總結(jié)等。解析：稅務(wù)籌劃程序包括籌劃的各個環(huán)節(jié)，確保稅務(wù)籌劃的系統(tǒng)性。6.B.稅務(wù)籌劃風(fēng)險包括稅務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險等。解析：稅務(wù)籌劃風(fēng)險包括多種風(fēng)險，如稅務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險等。7.B.稅務(wù)籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略關(guān)系密切，企業(yè)應(yīng)該將稅務(wù)籌劃納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。解析：稅務(wù)籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略關(guān)系密切，應(yīng)將稅務(wù)籌劃納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。8.B.稅務(wù)籌劃與企業(yè)競爭力關(guān)系密切，企業(yè)應(yīng)該將稅務(wù)籌劃納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。解析：稅務(wù)籌劃與企業(yè)競爭力關(guān)系密切，應(yīng)將稅務(wù)籌劃納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。9.B.稅務(wù)籌劃與企業(yè)社會責(zé)任關(guān)系密切，企業(yè)應(yīng)該將稅務(wù)籌劃納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。解析：稅務(wù)籌劃與企業(yè)社會責(zé)任關(guān)系密切，應(yīng)將稅務(wù)籌劃納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。10.B.稅務(wù)籌劃與企業(yè)財務(wù)管理關(guān)系密切，企業(yè)應(yīng)該將稅務(wù)籌劃納入企業(yè)財務(wù)管理。解析：稅務(wù)籌劃與企業(yè)財務(wù)管理關(guān)系密切，應(yīng)將稅務(wù)籌劃納入企業(yè)財務(wù)管理。四、增值稅計算與應(yīng)用1.增值稅銷項稅額=1000萬元/(1+13%)×13%=113萬元解析：首先計算不含稅銷售額，然后乘以增值稅稅率。2.進項稅額=200萬元/(1+17%)×17%=29.10萬元解析：首先計算不含稅進價，然后乘以增值稅稅率。3.增值稅銷項稅額=100萬元/(1+6%)×6%=5.66萬元解析：首先計算不含稅銷售額，然后乘以增值稅稅率。4.增值稅銷項稅額=50萬元×9%=4.5萬元解析：直接乘以增值稅稅率計算銷項稅額。5.進口增值稅稅額=(80萬元+80萬元×20%)/(1-13%)×13%=15.39萬元解析：首先計算關(guān)稅完稅價格，然后加上關(guān)稅，再除以1減去進口環(huán)節(jié)增值稅稅率，最后乘以增值稅稅率。6.出口貨物增值稅退稅率=13%解析：根據(jù)出口貨物的性質(zhì)和稅法規(guī)定，確定相應(yīng)的增值稅退稅率。7.增值稅銷項稅額=300萬元/(1+6%)×6%=17.16萬元解析：首先計算不含稅銷售額，然后乘以增值稅稅率。8.進項稅額=10萬元/(1+13%)×13%=1.14萬元解析：首先計算不含稅進價，然后乘以增值稅稅率。9.增值稅銷項稅額=80萬元/(1+9%)×9%=6.72萬元解析：首先計算不含稅銷售額，然后乘以增值稅稅率。10.增值稅銷項稅額=500萬元/(1+5%)×5%=23.81萬元解析：首先計算不含稅銷售額，然后乘以增值稅稅率。五、企業(yè)所得稅計算與應(yīng)用1.應(yīng)納稅所得額=1000萬元-200萬元-40萬元-30萬元=730萬元解析：計算會計利潤，然后減去工資薪金支出、福利費支出、教育經(jīng)費支出。2.應(yīng)納稅所得額=1500萬元-20萬元-100萬元=1370萬元解析：計算會計利潤，然后減去業(yè)務(wù)招待費支出、廣告費支出。3.應(yīng)納稅所得額=1200萬元-50萬元=1150萬元解析：計算會計利潤，然后減去捐贈支出。4.應(yīng)納稅所得額=800萬元+50萬元=850萬元解析：計算會計利潤，然后加上利息收入。5.應(yīng)納稅所得額=1100萬元+100萬元=1200萬元解析：計算會計利潤，然后加上租金收入。6.應(yīng)納稅所得額=1300萬元+100萬元=1400萬元解析：計算會計利潤，然后加上資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益。7.應(yīng)納稅所得額=900萬元+50萬元=950萬元解析：計算會計利潤，然后加上非貨幣性資產(chǎn)交換收益。8.應(yīng)納稅所得額=1400萬元+200萬元=1600萬元解析：計算會計利潤，然后加上投資收益。9.應(yīng)納稅所得額=1000萬元+100萬元=1100萬元解析：計算會計利潤，然后加上債務(wù)重組收益。10.應(yīng)納稅所得額=1100萬元+50萬元=1150萬元解析：計算會計利潤，然后加上政府補助收入。六、個人所得稅計算與應(yīng)用1.全月應(yīng)納稅所得額=12萬元-5000元×12個月=6萬元應(yīng)納稅額=6萬元×3%-0元=1800元解析：計算全月應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)稅率計算應(yīng)納稅額。2.應(yīng)納稅所得額=5萬元應(yīng)納稅額=5萬元×20%-0元=100