個人所得稅試題及答案

個人所得稅試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項所得中，屬于綜合所得項目的是（）A.經(jīng)營所得B.利息、股息、紅利所得C.勞務報酬所得D.財產(chǎn)租賃所得答案：C2.個人所得稅中，居民個人取得綜合所得按（）計算個人所得稅。A.次B.月C.季D.年答案：D3.勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費用按（）計算。A.800元B.1000元C.收入的20%D.收入的30%答案：A4.個人所得稅專項附加扣除中住房貸款利息扣除期限最長不超過（）個月。A.120B.180C.240D.300答案：C5.居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年（）內申報納稅。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.3月1日至5月31日D.2月1日至5月31日答案：A6.個人轉讓股權時，視為股權轉讓收入明顯偏低的是（）A.申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產(chǎn)份額B.因國家政策調整導致低價轉讓股權C.將股權轉讓給直系親屬D.經(jīng)主管稅務機關認定的其他合理情形答案：A7.個體工商戶業(yè)主的費用扣除標準統(tǒng)一確定為（）元/年。A.42000B.50000C.60000D.72000答案：C8.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的收入額減按（）計算。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C9.在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿（）天的個人，為居民個人。A.90B.183C.270D.365答案：B10.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）A.年終加薪B.國債利息C.財產(chǎn)轉讓所得D.勞務報酬所得答案：B多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD2.綜合所得包括（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD3.個人所得稅法規(guī)定的稅率形式有（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：AB4.下列各項中，屬于經(jīng)營所得的有（）A.個人獨資企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營取得的所得B.個體工商戶從事經(jīng)營取得的所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.個人依法從事辦學取得的所得答案：ABCD5.個人所得稅中，關于專項附加扣除的說法正確的有（）A.納稅人首次享受專項附加扣除，應當將專項附加扣除相關信息提交扣繳義務人或者稅務機關B.專項附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應當及時向扣繳義務人或者稅務機關提供相關信息C.納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P資料應當留存5年D.專項附加扣除在一個納稅年度內可以隨意變更扣除方式答案：ABC6.下列各項所得中，適用比例稅率的有（）A.財產(chǎn)租賃所得B.財產(chǎn)轉讓所得C.利息、股息、紅利所得D.偶然所得答案：ABCD7.個人轉讓房屋時，計算個人所得稅應納稅所得額可以扣除的項目有（）A.房屋原值B.轉讓住房過程中繳納的稅金C.有關合理費用D.房屋評估費答案：ABC8.下列屬于個人所得稅免稅項目的有（）A.省級人民政府頒發(fā)的科學方面的獎金B(yǎng).軍人的轉業(yè)費C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼D.福利費、撫恤金、救濟金答案：ABCD9.個人所得稅匯算清繳時，需要辦理匯算的情形有（）A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元B.取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元C.納稅年度內預繳稅額低于應納稅額D.納稅人申請退稅答案：ABCD10.下列關于個人所得稅自行申報納稅的說法正確的有（）A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅人，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳B.取得經(jīng)營所得的納稅人，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款C.納稅人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內申報納稅D.非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月15日內申報納稅答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.個人所得稅的納稅人僅包括中國公民。（）答案：×2.居民個人和非居民個人都需要就其來源于中國境內外的所得繳納個人所得稅。（）答案：×3.專項附加扣除中的子女教育，每個子女每月扣除標準為1000元。（）答案：√4.勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用按收入的20%計算。（）答案：×5.個人轉讓著作權免征增值稅，但不免征個人所得稅。（）答案：×6.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率。（）答案：√7.納稅人接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。（）答案：√8.偶然所得以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（）答案：√9.個人取得的國債利息收入減半征收個人所得稅。（）答案：×10.非居民個人取得工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為收入額。（）答案：√簡答題（每題5分，共4題）1.簡述個人所得稅綜合所得包含哪些項目。答案：綜合所得包含工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。這四項所得按納稅年度合并計算個人所得稅。2.個人所得稅專項附加扣除有哪些項目？答案：有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護這七項?？稍诙惽鞍匆?guī)定標準扣除。3.簡述個人轉讓股權時，如何確定股權轉讓收入。答案：股權轉讓收入是轉讓方因股權轉讓而獲得的現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。轉讓方取得與股權轉讓相關的各種款項均應計入。若申報收入明顯偏低且無正當理由，稅務機關有權核定。4.個人所得稅匯算清繳的辦理方式有哪些？答案：有三種辦理方式。一是納稅人自行辦理；二是通過任職受雇單位（含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得稅的單位）代為辦理；三是委托涉稅專業(yè)服務機構或其他單位及個人辦理。討論題（每題5分，共4題）1.討論個人所得稅改革對居民收入分配的影響。答案：個人所得稅改革通過調整稅率結構、增加專項附加扣除等措施，降低了中低收入群體稅負，高收入群體稅負調整相對較小，有助于縮小收入差距，促進收入分配公平，使稅收在調節(jié)收入分配上發(fā)揮更積極作用，提升居民整體生活水平。2.分析個人所得稅專項附加扣除政策實施的意義。答案：專項附加扣除政策體現(xiàn)稅收公平與人性化。考慮了納稅人不同生活負擔，如教育、醫(yī)療、住房等，減輕家庭經(jīng)濟壓力，增強稅收調節(jié)精準性，提升居民消費能力，促進社會民生發(fā)展，保障基本生活需求。3.談談個人所得稅在稅收體系中的地位和作用。答案：個人所得稅是稅收體系重要稅種。在財政收入上有重要地位，