2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一核心考點(diǎn)精講：模擬試卷與答題策略

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一核心考點(diǎn)精講：模擬試卷與答題策略考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。每小題只有一個(gè)最符合題意的選項(xiàng)，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.提供加工修理修配勞務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是（）。A.納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品B.納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品C.納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為6%：交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%：交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)3.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人C.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人D.增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的納稅人4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是指專門用于記載納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)而取得的增值稅應(yīng)稅收入和稅款繳納情況的憑證B.增值稅專用發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和存根聯(lián)5.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托運(yùn)手續(xù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物交付的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物交付并辦妥托運(yùn)手續(xù)的當(dāng)天6.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額B.增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額加上當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額7.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定，正確的是（）。A.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，但另有規(guī)定的除外C.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，但另有規(guī)定的除外D.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，但另有規(guī)定的除外8.下列關(guān)于增值稅征收管理的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅征收管理實(shí)行申報(bào)納稅制度B.增值稅征收管理實(shí)行申報(bào)納稅制度，但另有規(guī)定的除外C.增值稅征收管理實(shí)行申報(bào)納稅制度，但另有規(guī)定的除外D.增值稅征收管理實(shí)行申報(bào)納稅制度，但另有規(guī)定的除外9.下列關(guān)于增值稅納稅期限的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度B.增值稅納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，但另有規(guī)定的除外C.增值稅納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，但另有規(guī)定的除外D.增值稅納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，但另有規(guī)定的除外10.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，但另有規(guī)定的除外C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，但另有規(guī)定的除外D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，但另有規(guī)定的除外二、多項(xiàng)選擇題要求：本題共10小題，每小題3分，共30分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的選項(xiàng)，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅征收范圍的規(guī)定，正確的有（）。A.銷售貨物B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.提供加工修理修配勞務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)E.提供金融服務(wù)2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有（）。A.納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品B.納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品C.納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為6%：交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%：交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)E.納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為6%：金融服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、租賃服務(wù)3.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人C.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人D.增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的納稅人E.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票是指專門用于記載納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)而取得的增值稅應(yīng)稅收入和稅款繳納情況的憑證B.增值稅專用發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和存根聯(lián)E.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和付款聯(lián)5.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托運(yùn)手續(xù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物交付的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物交付并辦妥托運(yùn)手續(xù)的當(dāng)天E.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物交付并取得銷售款或者索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天6.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額B.增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額加上當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額E.增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額加上當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額7.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定，正確的有（）。A.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，但另有規(guī)定的除外C.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，但另有規(guī)定的除外D.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，但另有規(guī)定的除外E.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，但另有規(guī)定的除外8.下列關(guān)于增值稅征收管理的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅征收管理實(shí)行申報(bào)納稅制度B.增值稅征收管理實(shí)行申報(bào)納稅制度，但另有規(guī)定的除外C.增值稅征收管理實(shí)行申報(bào)納稅制度，但另有規(guī)定的除外D.增值稅征收管理實(shí)行申報(bào)納稅制度，但另有規(guī)定的除外E.增值稅征收管理實(shí)行申報(bào)納稅制度，但另有規(guī)定的除外9.下列關(guān)于增值稅納稅期限的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度B.增值稅納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，但另有規(guī)定的除外C.增值稅納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，但另有規(guī)定的除外D.增值稅納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，但另有規(guī)定的除外E.增值稅納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，但另有規(guī)定的除外10.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，但另有規(guī)定的除外C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，但另有規(guī)定的除外D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，但另有規(guī)定的除外E.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，但另有規(guī)定的除外四、計(jì)算題要求：本題共1小題，共10分。計(jì)算下列各題，并將答案填入括號(hào)內(nèi)。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物（不含稅）取得收入100萬元；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明貨物不含稅金額80萬元，稅額10.8萬元；（3）購進(jìn)小汽車用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額30萬元，稅額4.2萬元；（4）將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送給客戶，同類貨物的不含稅銷售價(jià)格為10萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅額（稅率13%）。五、簡(jiǎn)答題要求：本題共1小題，共10分。簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項(xiàng)。六、案例分析題要求：本題共1小題，共10分。甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物（不含稅）取得收入200萬元；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明貨物不含稅金額150萬元，稅額20.5萬元；（3）購進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額50萬元，稅額6.5萬元；（4）將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，同類貨物的不含稅銷售價(jià)格為10萬元。要求：根據(jù)以上情況，分析甲公司12月份的增值稅納稅申報(bào)情況。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括提供金融服務(wù)。2.B解析：增值稅稅率分為13%、9%、6%和0%，其中銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。3.B解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人。4.A解析：增值稅專用發(fā)票是指專門用于記載納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)而取得的增值稅應(yīng)稅收入和稅款繳納情況的憑證。5.A解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。6.A解析：增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。7.B解析：增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，但另有規(guī)定的除外。8.B解析：增值稅征收管理實(shí)行申報(bào)納稅制度，但另有規(guī)定的除外。9.B解析：增值稅納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，但另有規(guī)定的除外。10.B解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，但另有規(guī)定的除外。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)。2.ABC解析：增值稅稅率分為13%、9%、6%和0%，其中銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。3.AB解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人。4.ABC解析：增值稅專用發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。5.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，或者發(fā)出貨物并辦妥托運(yùn)手續(xù)的當(dāng)天，或者貨物交付的當(dāng)天。6.AD解析：增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。7.ABCD解析：增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，但另有規(guī)定的除外。8.ABCD解析：增值稅征收管理實(shí)行申報(bào)納稅制度，但另有規(guī)定的除外。9.ABCD解析：增值稅納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，但另有規(guī)定的除外。10.ABCD解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，但另有規(guī)定的除外。四