理財規(guī)劃師-3級基礎(chǔ)知識-稅收基礎(chǔ)

理財規(guī)劃師-3級基礎(chǔ)知識-稅收基礎(chǔ)

［單選題］1.關(guān)于減稅免稅，下列說法不正確的是()。［2013年11月二級真題］

A.免征額是課稅對象免于征稅的金額

B.國家在對個人征稅時，應(yīng)當(dāng)允許個人將部分成本費(fèi)用從收入(江南博哥)中

扣除，免于征稅

C.稅收抵免是指個人所得稅中的允許納稅人用一些費(fèi)用開支或已交納的其他稅

款直接沖減其應(yīng)納稅額的減免稅措施

D.個人所得稅的起征點是3500元

正確答案：D

參考解析：D項，在計算個人所得稅時，2011年9月1日以后可以扣除3500

元，3500元是免征額。

［單選題］2.補(bǔ)扣在境外已繳納的個人所得稅的最長期限不超過()年。［2010年

11月二級真題］

A.2

B.3

C.5

D.7

正確答案：c

參考解析:n在境外繳納的個人所得稅稅額是指納稅義務(wù)人從中國境外取得的

所得，依照該所得來源國家或者地區(qū)的法律應(yīng)當(dāng)繳納并實際已經(jīng)繳納的稅額。

稅法規(guī)定，補(bǔ)扣在境外已繳納的個人所得稅的最長期限不超過5年。

［單選題］3.化妝品的消費(fèi)稅率是()。［2010年11月二級真題］

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

正確答案：D

參考解析：消費(fèi)稅是以特定消費(fèi)品為課征對象所征收的一種稅。根據(jù)消費(fèi)稅

率、稅目表，化妝品的消費(fèi)稅率為30也

［單選題］4.從房屋收入中允許扣除的維修費(fèi)用每次以()元為限。［2010年11月

二級真題］

A.0

B.800

C.1600

D.2000

正確答案：B

參考解析:允許出租人扣除能夠提供有效、準(zhǔn)確的憑證，證明由其負(fù)擔(dān)的該出

租房屋實際開支的修繕費(fèi)用(一般為房屋出租后或出租前不久發(fā)生的修繕費(fèi)

用)。但允許扣除的修繕費(fèi)用以每次800元為限，一次扣除不完的，潴予其在

下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。

［單選題］5.下列關(guān)于超額累進(jìn)稅率優(yōu)缺點的說法中，錯誤的是0。［2010年5月

二級、三級真題］

A.累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理

B.計算方法比較簡易

C.邊際稅率和平均稅率不一致

D.稅收負(fù)擔(dān)的透明度較差

正確答案：B

參考解析：超額累進(jìn)稅率的優(yōu)點是累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理；缺

點是：①計算方法比較復(fù)雜，計稅依據(jù)數(shù)量越大，級距越多，計算步驟越多；

②邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負(fù)擔(dān)的透明度較差。

［單選題］6.在區(qū)分個人所得稅的居民和非居民納稅人時，臨時離境是指在一個

納稅年度內(nèi)，一次不得超過日或者多次累計不超過日的離境。

0［2010年5月二級真題］

A.30；30

R.30：60

C.30；90

D.30;120

正確答案：C

參考解析：臨時離境是指在一個納稅年度內(nèi)，一次不超過30日或者多次累計不

超過90日的離境。非居民納稅人是指不符合居民納稅義務(wù)人判定標(biāo)準(zhǔn)的納稅義

務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，向中國繳納個人所

得稅。

［單選題］7.()是指將納稅人的全部應(yīng)稅所得分成若干部分，每一部分可以包括

一類或幾類所得，各部分分別按不同的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率進(jìn)行計稅。［2009年

11月二級、三級真題］

A.混合所得稅制

B.分類所得稅制

C.綜合所得稅制

D.單一所得稅

正確答案：A

參考解析：個人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為三大類：①分類征收

所得稅制；②綜合所得稅制；③混合所得稅制，即將納稅人的全部應(yīng)稅所得分

成若干部分，每一部分可以包括一類或幾類所得，各部分分別按不同的費(fèi)用扣

除標(biāo)準(zhǔn)和稅率進(jìn)行計稅。

［單選題］8.某人創(chuàng)作的小說出版后取得收入20萬元，由于銷售良好，追加刊印

10萬冊，取得追加收入50萬元，則他需要繳納()元的個人所得稅。［2009年11

月二級、三級真題」

A.62400

B.68400

C.78400

D.112000

正確答案：C

參考解析：同一作品出版、發(fā)表后，因追加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出

版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。同時規(guī)定在適用20%

稅率征稅時，按應(yīng)納稅額減征30%,即只征收70%的稅額。應(yīng)納稅額=

(200000+500000)X(1-20%)X20%X(1-30%)=78400(元)。

［單選題］9.某技術(shù)人員向公司轉(zhuǎn)讓某專利技術(shù)的特許使用權(quán)，獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)2000

元，則他需繳納()元的個人所得稅。［2009年11月二級、三級真題］

A.240

B.320

C.360

D.480

正確答案：A

參考解析：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得，每

次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元，按照20%的稅率征收。應(yīng)納稅額二

(2000-800)又20%=240(元)。

［單選題］10.2009年2月，某演員出席某社會活動，分三次獲得報酬，每次取得

20000元，請問，該演員需要繳納()元的個人所得稅。［2009年5月二級、三級

真題］

A.9600

B.12200

C.12400

D.14400

正確答案：C

參考解析：屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。因

此，該演員應(yīng)納稅額=20000X3X(1-20%)X30%-2000=12400(元)。

［單選題］11.2009年4月，李先生按照市場價格對外出租住房，取得租金收入

5000元/月，已經(jīng)繳納各種稅費(fèi)，合計為370元，請問，李先生需要繳納()元的

個人所得稅。(不考慮修繕費(fèi)用，且其年所得未超過12萬元)。［2009年5月

一級、三級真題］

A.383

B.766

C.370.4

D.740.8

正確答案：C

參考解析：李先生應(yīng)納稅額二［每次（月）收入-準(zhǔn)予扣除項目-修繕費(fèi)用（800元

/月為限）］義（1-20%）X10%=（5000-370）X（1-20%）X10%=370.4（元）。

［單選題］12.個人兼職取得的收入應(yīng)按照（）應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。［2008年

11月二級真題］

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.其他收入所得

D.偶然所得

正確答案：B

參考解析：個人兼職取得的收入應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目繳納個人所

得稅；退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)

準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。

［單選題］13.納稅人取得的全年一次性獎金單獨(dú)作為一個月（）計算納稅，并由扣

繳義務(wù)人在發(fā)放時代扣代繳。［2008年11月二級真題］

A.工資薪金所得

R.偶然收入所得

C.其他收入所得

D.額外收入所得

jp確答案：A

參考解析：納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算

納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳：先將雇員當(dāng)月內(nèi)取

得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

［單選題］14.對從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵和隨軍家屬，自領(lǐng)

取稅務(wù)登記證之日起，（）內(nèi)免征營業(yè)稅。［2008年11月二級真題］

A.5年

B.4年

C.3年

D.2年

正確答案：C

參考解析寸從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵和隨軍家屬，自領(lǐng)

取稅務(wù)登記日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。個體經(jīng)營是指雇工7人（含7人）以下的

個體經(jīng)營行為，軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵和隨軍家屬個體經(jīng)營凡雇工8人

（含8人）以上的，無論其領(lǐng)取的營業(yè)執(zhí)照是否注冊為個體工商業(yè)戶，軍隊轉(zhuǎn)

業(yè)干部、隨軍家屬均按照新開辦的企業(yè)，城鎮(zhèn)退役士兵按照新開辦的服務(wù)型企

業(yè)的規(guī)定享受有關(guān)營業(yè)稅優(yōu)惠政策。

［單選題］15.將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。［2008年11月

二級真題］

A.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

B.不動產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)移的下一個月

C.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的第二天

D.不動產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)移的第三天。

正確答案：A

參考解利（營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人收訖營業(yè)收入款項或者取得

索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天。其中，將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈與他

人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

［單選題］16.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供、修理修配勞務(wù)，

以及貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)

口貨物的金額計算納稅，并實行稅款抵扣的一種流轉(zhuǎn)稅。（）［2008年11月二級

真題］

A.包裝；進(jìn)出口

B.加工；進(jìn)口

C.加工；出口

D.裝配；進(jìn)出口

正確答案：R

參考解析：增值稅征稅范圍的一般規(guī)定為：①銷售或進(jìn)口的貨物，貨物是指有

形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)；②提供的加工、修理修配勞務(wù)，加工指

受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料?，受托方按照委托方的要求制造

貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)，修理修配是指受托對損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修

復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。

［單選題］17.購房人與開發(fā)商簽訂《商品房買賣合同》時，要按“購銷合同”稅

目繳納印花稅、購銷合同的計稅依據(jù)為購銷金額，不得做任何扣除，稅率為

（）。［2008年11月二級真題］

A.0.3%o

B.0.4%。

C.0.5%。

D.0.l%o

正確答案：A

參考解析：適用0.3%。稅率的為“購銷合同”、“建筑安裝工程承包合同”、

“技術(shù)合同”。

［單選題］18.2008年1月1日實施的新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定企業(yè)發(fā)生的公益性

捐贈支出，在年度利潤總額0以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

［2008年11月二級真題］

A.10%

B.12%

C.20%

D.25%

正確答案：B

參考解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予

在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

［單選題］19.個人取得的應(yīng)納稅所得包括現(xiàn)金、實物和有價證券。所得為有價證

券的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)票面價格和()核定應(yīng)納稅所得額。［2008年5月二級

真題］

A.估計價格

B.約定價格

C.合同價格

D.市場價格

正確答案：D

參考解析：7、人取得的應(yīng)納稅所得包括現(xiàn)金、實物和有價證券。所得為實物

的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價格計算應(yīng)納稅所得額；無憑證的實物或

者憑證上注明的價格明顯偏低的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)氐氖袌鰞r格核定應(yīng)

納稅所得額。所得為有價證券的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)票面價格和市場價格核

定應(yīng)納稅所得額0

［單選題］20.某公司有一職員王先生于20X8年4月領(lǐng)取工資5000元，依據(jù)新

的個稅起征點3500元的標(biāo)準(zhǔn)，則他當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。［2008年

5月二級真題］

A.28

B.30

C.32

D.45

正確答案：D

參考解析?：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)二(5000-3500)X

3%-0=45(元)o

［單選題］21.企業(yè)所得稅是指國家對境內(nèi)企業(yè)0生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得依法

征收的一種稅，它是國家參與企業(yè)利潤分配的重要手段。［2008年5月二級真題］

A.不包含個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)

B.包含個人獨(dú)資企業(yè)

C.包含合伙企業(yè)

D,包含個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)

正確答案：A

參考解析：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅

的納稅人，依照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，但是個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用。

［單選題］22.2008年1月1日實施的新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定符合條件的小型微

利企業(yè)，企業(yè)所得稅按0的稅率征稅。［2008年5月二級真題］

A.15%

B.25%

C.33%

D.20%

正確答案：D

參考解到小商家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶

持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

［單選題］23.消費(fèi)稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式，以適應(yīng)不同應(yīng)稅消費(fèi)品

的實際情況。目前，黃酒、啤酒、汽油、柴油采用定額稅率，卷煙、糧食白

酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法，其他稅目則采

用()來計算納稅。［2008年5月二級真題］

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.復(fù)合稅率

D.其他

正確答案：R

參考解析：消費(fèi)稅的計稅依據(jù)采用從價計征、從量計征和從價從量復(fù)合計征。

目前，黃酒、啤酒、汽油、柴油采用定額稅率，卷煙、白酒實行從量定額和從

價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法，其他稅目則采用比例稅率來計算納稅。

［單選題］24.契稅實行()的幅度稅率。［2008年5月二級真題］

A.5%?6%

B.2%?3%

C.3%?5%

D.4%?5%

正確答案：C

參考解析：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人

征收的一種財產(chǎn)稅。契稅實行3%?5%的幅度稅率，實行幅度稅率是考慮到我國

經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡，各地經(jīng)濟(jì)差別較大的實際情況，具體執(zhí)行多少由省、自治

區(qū)、直轄市人民政府視本地區(qū)實際情況而定。

［單選題］25.()不屬于關(guān)稅的納稅義務(wù)人。［2008年5月二級真題］

A.出口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.進(jìn)口貨物的收貨人

D.進(jìn)出境物品的所有人

正確答案：A

參考解析:關(guān)稅是對進(jìn)出關(guān)境或國境的貨物和物品征收的一種稅。關(guān)稅的納稅

義務(wù)人為進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。

L單選題」26.2008年1月1日實施的新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定企業(yè)所得稅的稅率

為()。［2008年5月二級、三級真題］

A.15%

B.25%

C.33%

D.20%

正確答案：B

參考解析：根據(jù)2008年1月1日實施的新《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)

所得稅的稅率為25%o

［單選題］27.對個人一次中獎收入超過10000元的,應(yīng)按稅法規(guī)定()。［2007年

11月二級真題］

A.暫免征收個人所得稅

B.減半征收個人所得稅

C.全額征收個人所得稅

I).部分征收個人所得稅

正確答案：C

參考解析：對個人購買社會福利有獎募捐獎券、福利賑災(zāi)彩票及體育彩票一次

中獎收入不超過10000元的暫免征收個人所得稅，對一次中獎收入超過10000

元的，應(yīng)按稅法規(guī)定全額征稅。

［單選題］28.《個人所得稅法》規(guī)定：“企業(yè)和個人按照省級以上人民政府規(guī)定

的比例提取并繳付的0、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，不計入

個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于征收個人所得稅”。［2007年11月二級真題］

A.住房公積金

B.向保險公司交納的意外保險的保費(fèi)

C.向保險公司交納的養(yǎng)老保險的保費(fèi)

D.向保險公司交納的保險的保費(fèi)

正確答案：A

參考解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定：“企業(yè)和個人按照省級以上人民政府

規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保

險金，不計入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。超過規(guī)定的

比例繳付的部分計征個人所得稅”。

［單選題］29.自2001年1月1口起，對個人按市場價格出租的居民住房取得的

所得，暫減按()的稅率征收個人所得稅。［2007年11月二級真題］

A.15%

B.10%

C.12%

D.8%

正確答案：B

參考解析：自2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房取得的所

得，暫減按10%的稅率征收個人所得稅（原規(guī)定的稅率為20%）。

［單選題］30.唐先生月薪8000元，按規(guī)定月均繳納三險一金1500元。在不考慮

苫他減免稅的情況下，唐先生在2016年8月工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額為0

7Lo

A.3000

B.3200

C.4900

D.G500

正確答案：A

參考解析：根據(jù)2011年個人所得稅標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)納稅所得額=8000-1500-3500=3000

（元）。

［單選題］31.劉先生為某公司的業(yè)務(wù)代表，2015年12月公司根據(jù)業(yè)績提成發(fā)給

劉先生全年一次性獎金8萬元，劉先生12月的工資為4500元，則劉先生8萬

元的年終獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.15445

R29625

C.9625

D.9265

jp確答案：A

參考解析：納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算

納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。先將雇員當(dāng)月內(nèi)取

得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。即

商數(shù)二80000+12=6666.67（元）,應(yīng)納稅額=80000X20%-555=15445（元）。

［單選題］32.張女士為某大學(xué)教授，某月她對某企業(yè)財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)獲得報酬

8000元，則其應(yīng)繳納的個人所得稅為。元。

A.1840

B.1600

C.1420

D.1280

正確答案：D

參考解析：個人兼職取得的收入應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目繳納個人所

得稅。每次收入在4000元以上的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率二每次收

入額X（1-20%）X20%=8000X（1-20%）X20%=1280（元）。

［單選題］33.某大學(xué)周教授發(fā)表文章獲得稿酬收入2000元，則其應(yīng)繳納的個人

所得稅為（）元。［2007年5月二級真題］

A.468

B.328

C.168

D.138

正確答案：C

參考解析：稿酬所得應(yīng)納稅額每次收入不足4000元的：應(yīng)納稅額二（每次收入

額-800）X20%X（1-30%）=（2000-800）X20%X（1-30%）=168（元）。

［單選題］34.員工因接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)獲得的所得，應(yīng)

按照個人所得稅的（）稅目納稅。［2007年5月二級真題］

A.工資薪金所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.利息、股息、紅利所得

D.勞務(wù)報酬所得

正確答案：A

參考解析：員工從企業(yè)取得股票的實際購買價（施權(quán)價）低于購買日公平市場

價（指該股票當(dāng)日的收盤價）的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計

算繳納個人所得稅。對因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以

股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為工資薪金所得征收個人所得稅。

［單選題］35.在我國現(xiàn)行的稅種中，適用超額累進(jìn)稅率的是0。［2006年11月二

級真題］

A.增值稅

B.個人所得稅

C.土地增值稅

D.消費(fèi)稅

正確答案：B

參考解析：超額累進(jìn)稅率是指按照計稅依據(jù)的不同部分分別累進(jìn)征稅的稅率，

即將計稅依據(jù)（如所得稅的應(yīng)納稅所得額）分為若干個不同的征稅級距，相應(yīng)

規(guī)定若干個由低到高的不同的適用稅率，當(dāng)計稅依據(jù)數(shù)額由一個征稅級距上升

到另一個較高的征稅級距時，僅就達(dá)到上一級距的部分按照上升以后的征稅級

距的適用稅率計算征稅。這種稅率通常用于個人所得稅、財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等稅

種。

［單選題］36.2015年3月魯先生轉(zhuǎn)讓自己發(fā)明的一項專利技術(shù)，對方在2015年

3月、4月、5月分三次向他支付轉(zhuǎn)讓收入，支付金額分別為7500元、5000

無、1500元。則魯先生轉(zhuǎn)讓該專利技術(shù)取得的個人所得稅應(yīng)納稅所得額為。

TlSo

A.7500

B.14000

C.1500

D.11200

正確答案：D

參考解析：轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得的個人所得稅應(yīng)納稅所得額二(7500+5000+1500)

X(1-20%)=11200(元)o

［單選題］37.根據(jù)個人所得稅法，股息所得繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為

()。［2006年11月二級真題］

A.每次收入額

B.每次收入額減去20%的費(fèi)用

C.每次收入額減去800元的費(fèi)用

D,每次收入額減去1600元的費(fèi)用

正確答案：A

參考解析：根據(jù)個人所得稅的計稅依據(jù)和稅率的規(guī)定，股息、利息、紅利所

得、偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

［單選題］38.()不需繳納營業(yè)稅。［2006年11月二級真題］

A.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

B.某明星舉辦個人演唱會并取得收入

C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.出售已居住一年半的個人住宅

正確答案：C

參考解析：個人(含外籍個人)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技

術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅；個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)

稅；將土地轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征營業(yè)稅。

［單選題］39.()是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。［2006年11月二級真題］

A.稅率

B.納稅人

C.征稅對象

D.納稅期限

正確答案：C

參考解析：征稅對象即稅法規(guī)定必須征稅的客觀對象，指的是國家對什么樣的

標(biāo)的物征稅。它是區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志,不同的征稅對象構(gòu)成不同的稅

種。

［單選題］40.小李2015年將自己發(fā)明的某專利轉(zhuǎn)讓，獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)30萬元，則小

李此次轉(zhuǎn)讓需要繳納()元的個人所得稅。

A.36000

B.42000

C.48000

D.52000

正確答案：C

參考解析：根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)屬特許權(quán)使用費(fèi)收

入，以個人每次取得的收入每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千

元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，小李應(yīng)納稅額=300000X(1-20%)X20%=

48000(元)o

［單選題］41.專利、許可證照和營業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿，應(yīng)繳納()的印花

稅。［2010年5月三級真題］

A.萬分之三

B.萬分之五

C.萬多之零點五

D.5元

正確答案：D

參考解析：在印花稅的稅目中，專利、許可證照和營業(yè)稅賬簿稅目中的其他賬

簿，適用定額稅率，均按件貼花，稅額為5元。

［單選題］42.購房者與商業(yè)銀行簽訂《個人購房貸款合同》時，需要按借款額的

()繳納印花稅。［2010年5月三級真題］

A.0.05%

B.0.01%

C.0.005%

D.0.001%

正確答案：C

參考解析：根據(jù)《財政部

國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知》的規(guī)定，購房人與商業(yè)銀行簽訂

《個人購房貸款合同》時，要按“借款合同”稅目繳納印花稅。該印花稅的計

稅依據(jù)為借款金額，稅率為0.005%。

［單選題］43.財產(chǎn)租賃合同應(yīng)按照()的稅率繳納印花稅。［2009年11月三級真題］

A.百分之一

B.二分之一

C.千分之三

D.萬分之五

正確答案：B

參考解析：財產(chǎn)租賃合同按祖賃金額的1%。貼花，稅額不足1元的，按1元貼

花，包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等合同。

［單選題］44.累進(jìn)稅率可以有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入、財產(chǎn)等，下列關(guān)于超額累

進(jìn)稅率和全額累進(jìn)稅率的說法中正確的是()。［2009年5月三級真題］

A.超額累進(jìn)稅率累進(jìn)幅度大，而全額累進(jìn)稅率累進(jìn)幅度比較緩和

B.超額累進(jìn)稅率計算方法比較簡單，而全額累進(jìn)稅率計算方法比較復(fù)雜

C.超額累進(jìn)稅率稅負(fù)較為合理，而全額累進(jìn)稅負(fù)比較重

D.超額累進(jìn)稅率邊際稅率和平均稅率一致，而全額累進(jìn)稅率的不一致

正確答案：C

參考解析：全額累進(jìn)稅率的優(yōu)點是計算方法簡單，累進(jìn)幅度大，能夠大幅度地

調(diào)節(jié)納不克人的收入、財產(chǎn)。而超額累進(jìn)稅率的優(yōu)點是累進(jìn)幅度比較緩和，稅收

負(fù)擔(dān)較為合理。其缺點在于：①計算方法比較復(fù)雜，計稅依據(jù)數(shù)量越大，級距

越多，計算步驟越多；②邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負(fù)擔(dān)的透明度較

差。

［單選題］45.2015年5月，張小姐購買福利彩票，獲得獎金200000元，通過國

逐扶貧基金會向貧困地區(qū)捐贈20000元，請問，張小姐最后獲得的收入為0

元。

A.36000

B.4G000

C.112000

D.144000

正確答案：D

參考解析：對個人購買社會福利有獎募捐獎券、福利賑災(zāi)彩票及體育彩票一次

中獎收入不超過10000元的暫免征收個人所得稅，對一次中獎收入超過10000

元的，應(yīng)按稅法規(guī)定全額征稅。張小俎最后獲得的收入二200000-20000-

（200000-20000）X20%=144000（元）、

［單選題］46.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和（）后的余額為應(yīng)

納稅所得額。［2008年11月三級真題］

A.全部費(fèi)用

B.所有費(fèi)用

C.合理費(fèi)用

D.其他費(fèi)用

正確答案：C

參考解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減

除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。個人轉(zhuǎn)讓房屋所得采取核定

征收個人所得稅的，按照實際征收率（1%、2%、3%）分別換算為應(yīng)稅所得率

（5%、10%、15%）,據(jù)此計算年所得。

［單選題］47.對在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住不超過

（）日的納稅人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在

中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。［2008年11月三級真

題］

A.15

B.30

C.60

D.90

正確答案：D

參考解析寸在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住不超過

90口的納稅人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在

中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。

［單選題］48.王某將其住房按市場價格2000元對外出租，按照規(guī)定王某需要繳

納()元的房產(chǎn)稅。［2008年11月三級真題］

A.240

B.200

C.160

D.80

正確答案：D

參考解析：我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的是比例稅率，從價計征稅率為1.2%,從租計

征的稅率為12%,對個人按市場價格出租的居民住房用于居住的，暫減按4%征

收房產(chǎn)稅。王某應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅二2000X4%=80(元)。

［單選題］49.()不屬于免征契稅的情形。［2008年11月三級真題］

A.學(xué)校興建科研樓

B,城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

C.個人購買商品住房

D.承包荒山、用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

正確答案：C

參考解析：國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦

公、教學(xué)、醫(yī)療工科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；承受荒山、荒溝、荒丘、荒

灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；城鎮(zhèn)職工按規(guī)定

第一次購買公有住房，免征契稅。

［單選題］50.在印花稅的稅目中，專利和許可證照適用()。［2008年11月三級真

題］

A.定額稅率

B.比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.差別稅率

正確答案：A

參考解析：在印花稅的稅目中，權(quán)利、許可證照和營業(yè)稅賬簿稅目中的其他賬

簿，適用定額稅率，均按件貼花，稅額為5元。

［單選題］51.國家規(guī)定對個人購買0,暫減半征收契稅。［2008年11月三級真題］

A.自用商用住宅

B.自用普通住宅

C.非自用普通住宅

D.非自用商用住宅

正確答案：B

參考解析：根據(jù)稅法規(guī)定，2010年10月1日起，個人購買首套普通住房契稅下

調(diào)，對出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人不再減免個人所得稅。對個

人購買普通住房，且該住房屬于家庭(成員范圍包括購房人、配偶以及未成年

子女)惟一住房的，減半征收契稅。

［單選題］52.納稅義務(wù)人的義務(wù)主要是按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行納稅申

報、()和依法繳納稅款等。［2008年5月三級真題］

A.接受財務(wù)處理

B.接受財務(wù)檢查

C.進(jìn)行資產(chǎn)清理

D.接受稅務(wù)檢查

正確答案：D

參考解析：納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有多繳稅款中請退還權(quán)、延期納稅權(quán)、依法

申請減免稅權(quán)、申請復(fù)議和提起訴訟權(quán)等，其義務(wù)主要是按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)

登記、進(jìn)行納稅申報、接受稅務(wù)檢查、依法繳納稅款等。

［單選題］53.在計算勞務(wù)報酬所得時，如果屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以0

內(nèi)取得的收入為一次。［2008年5月三級真題］

A.一個月

B.二個月

C.二個月

D.每個月

正確答案：A

參考解析：計算勞務(wù)報酬所得時，只有一次性收入的，以取得該項收入為一

次。屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

［單選題］54.稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。同一作品再版取

得的所得，應(yīng)視為()稿酬所得計征個人所得稅。［2008年5月三級真題］

A.同次

B.另一次

C.一個月內(nèi)

D.其他

正確答案：B

參考解析：稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。同一作品再版取

得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計征個人所得稅。同一作品先在報刊上連

載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。

［單選題］55.2008年1月1口實施的新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定國家需要重點扶持

的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅按()的稅率征稅。［2008年5月三級真題］

A.15%

B.25%

C.33%

D.20%

正確答案：A

參考解析：2008年1月1日實施的新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定符合條件的小型微

利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，

減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

［單選題］56.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、()和銷售不動產(chǎn)的行為為課

稅對象所征收的一種稅。它屬于單一環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅。［2008年5月三級真題］

A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

B,轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)

正確答案：A

參考解析：營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)

的行為為課稅對象所征收的一種稅。它屬于單一環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅。其中，應(yīng)稅勞

務(wù)是指屬于交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛

樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍內(nèi)勞務(wù)。

［單選題］57.對于個人的金融投資所得，國家一般耍按()的比例稅率對其征收個

人所得稅。［2008年5月三級真題］

A.10%

B.20%

C.5%

D.15%

正確答案：B

參考解析：對于個人的金融投資所得，國家一般要按20%的比例稅率對其征收個

人所得稅，而且在課稅時不允許納稅人進(jìn)行任何費(fèi)用扣除。

［單選題］58.同一?作品再出版和發(fā)表時，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得

的稿酬收入，應(yīng)()納稅。［2007年11月三級真題］

A.按取得次數(shù)

B.按每月取得的稿酬合并為一次

C.分階段計算為一次

D.合并計算為一次

正確答案：D

參考解析:卷一作品在報刊上連載取得收入的，將連載完成后取得的所有收入

合并為一次，計征個人所得稅。同一作品再出版和發(fā)表時，以預(yù)付的稿酬或分

次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計算為一次。

［單選題］59.某高校李老師某月獲得稿費(fèi)20000元，則其就這筆稿費(fèi)需要交納的

個人所得稅的數(shù)額為()元。［2007年11月三級真題］

A.2240

B.4200

C.5200

D.3220

正確答案：A

參考解析：稿酬所得每次收入在4000元以上的，應(yīng)納稅額二每次收入額X(1-

20%)X20%X(1-30%)=20000X(1-20%)X20%X(1-30%)=2240(元)。

［單選題］60.歐陽先生與商業(yè)銀行簽訂住房貸款合同，貸款30萬元，則需交納

的印花稅為()元。［2007年11月三級真題］

A.15

B.30

C.150

D.300

正確答案：A

參考解析：購房人與商業(yè)銀行簽訂個人購房貸款合同時，要按“借款合同”稅

目繳納印花稅。該印花稅的計稅依據(jù)為借款金額，稅率為0.05%。，則應(yīng)繳印花

稅二300000X0.05%。=15(元)。

［單選題］61.居民甲和居民乙交換住房，經(jīng)評估，兩套住房的價值都為40萬

元，則甲乙共需要繳納的契稅為()元。［2007年5月三級真題］

A.0

B.12000

C.24000

D.6000

正確答案：A

參考解析：個人購房后與他人進(jìn)行房屋交換的，如果交換的價格相同、免征契

稅；如果交換的價格不等，由多支付貨幣的一方就差價款的金額繳納契稅。

［單選題］62.國內(nèi)某作家的一篇小說在某晚報上連載3個月，每月取得稿酬3600

元，該作家就稿酬收入需要繳納個人所得稅()元。［2007年5月三級真題］

A.1209.6

B.576

C.1728

D.796

正確答案：A

參考解析:卷一作品在報刊上連載取得收入的，將連載完成后取得的所有收入

合并為一次，計征個人所得稅。該作家需要繳納個人所得稅=3600X3義(1-

20%)X2O96X(1-30%)=1209.6(元)。

［單選題］63.稅收法律關(guān)系的靈魂是()。

A.權(quán)利主體

B.稅收法律關(guān)系的對象

C.權(quán)利客體

D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

正確答案：D

參考解析：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指權(quán)利主體所享有的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，

這是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也就是稅法的靈魂。

［單選題］64.我國對稅收法律關(guān)系中納稅人的確定，采取的是()。

A.屬地原則

B.屬人原則

C.屬地兼屬人的原則

D.屬地或?qū)偃嗽瓌t

正確答案：C

［單選題］65.一個征稅對象同時適用幾個等級稅率形式的是()。

A.定額稅率

B.比例稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D,全額累進(jìn)稅率

正確答案：C

參考解析：超額累進(jìn)稅率是指按照計稅依據(jù)的不同部分分別累進(jìn)征稅的稅率。

即將計稅依據(jù)分為若干個不同的征稅級距，相應(yīng)規(guī)定若干個由低到高的不同的

適月稅率，當(dāng)計稅依據(jù)的數(shù)額由一個征稅級距上升到另一個較高的征稅級距

時，僅就達(dá)到上一級距的部分按照上升以后的征稅級距的適用稅率計算征稅。

［單選題］66.分類所得稅制度的優(yōu)點不包括。。

A.管理簡便

B.適合于源泉征收

C.不需要納稅人普遍采用申報的方式納稅

D.比較公平

正確答案：D

參考解析：與類所得稅制是指對各類所得分別規(guī)定不同的費(fèi)用扣除方法和稅

率，分別計稅，從而形成工薪所得稅、財產(chǎn)收入所得稅、利息所得稅等個人所

得稅制度的子稅種。分類所得稅制度的優(yōu)點是管理簡便，適合于源泉征收，不

需要納稅人普遍采用申報的方式納稅，但它的缺點是不夠公平。

［單選題］67.政府征稅后，稅款即成為財政收入，反映的是稅收的()。

A.強(qiáng)制性

B.無償性

C.政策性

D.固定性

正確答案：B

［單選題］68.稅收法律關(guān)系的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象是()。

A.權(quán)利主體

B.權(quán)利客體

C.征稅內(nèi)容

I).法律關(guān)系內(nèi)容

正確答案：B

參考解析：稅收法律關(guān)系由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成。其

中，權(quán)利客體是指稅收法律關(guān)系的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，也就是征稅

對象。

［單選題］69.享有權(quán)利和履行納稅義務(wù)的當(dāng)事人在稅收法律關(guān)系中稱為0。

A.權(quán)利主體

B.征稅對象

C.權(quán)利客體

D.法律關(guān)系內(nèi)容

正確答案：A

［單選題］70；不管收入水平的高低，所負(fù)稅收與收入的比率保持不變的稅是()。

A.比例稅

B.同定稅

C.累進(jìn)稅

D.累退稅

正確答案：A

參考解析：比例稅率是對同一征稅對象，不論數(shù)額大小，采用相同比例征稅的

稅率形式。

［單選題］71.()是按全額累進(jìn)稅率計算的稅額減去按超額累進(jìn)稅率計算的稅額之

間的差額。

A.稅收附加

B.加成征稅

C.速算扣除數(shù)

0.增值稅

正確答案：C

參考解析：A項，稅收附加是指地方政府在正稅外，附加征收的一部分稅額；B

項，加成征稅是指對特定納稅人的一種加稅措施；D項，增值稅是就商品價值中

增值額課征的一種稅。

［單選題］72.()是指對納稅人的所得或利潤課征稅收的總稱。

A.所得稅

B.財產(chǎn)稅

C.流轉(zhuǎn)稅

D.目的稅

正確答案：A

［單選題］73.下列稅種中，屬于中央政府和地方政府共享收入的是()。

A.增值稅

B.消費(fèi)^

C.土地增值稅

D.關(guān)稅

正確答案：A

參考解析：關(guān)稅和消費(fèi)稅屬于中央稅。土地增值稅屬于地方稅。增值稅(不含

進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分)：中央政府分享75%,地方政府分享25%。

［單選題］74.中國個人所得稅法按照國際通常做法，將納稅人依據(jù)()標(biāo)準(zhǔn)，判定

為居民或非居民。

A.居所

B.收入

C.國籍

D.住所和居住時間

正確答案：D

參考解析：納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)分為居民和非居民，分別

承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。

［單選題］75.下列不屬于我國居民納稅人的是0。

A.無住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的比爾

B.在中國境內(nèi)任職的瓊斯12月15日回美國過圣誕節(jié)，次年1月5日返回中國

C.在中國境內(nèi)任職的佐藤每月回口本7天

D.在中國境內(nèi)任職的安娜每年1月、2月、6月和12月均在法國工作

正確答案：D

參考解析：居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住

滿1年的個人，負(fù)有無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)及境外的全部所得

繳納個人所得稅。在境內(nèi)居住滿1年是指在一個納稅年度(即公歷1月1日起

至12月31日止)內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日，對臨時離境應(yīng)視同在華居

住，不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時離境是指在一個納稅年度內(nèi)，一次不超過

30日或者多次累計不超過90日的離境。B項，瓊斯一次離境不超過30日，為

居民納稅人；C項，佐藤一次離境不超過30天，多次累計不超過90日，為居民

納稅人；D項，安娜多次離境超過90天，為非居民納稅人，承擔(dān)有限納稅義

務(wù)，即僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，向中國繳納個人所得稅。

［單選題］76.自2011年9月1日起，我國個人所得稅免征額為()元。

A.800

B.1600

C.2000

D.3500

正確答案：D

［單選題］77；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得，每

次收入不超過()元的，減除費(fèi)用800元。

A.3000

B.4000

C.5000

D.6000

正確答案：B

參考解到（加務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得，每

次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，

其余額為應(yīng)納稅所得額。

［單選題］78.同?作品先在報刊上連載三個月，然后再出版，應(yīng)視為0稿酬所得

征稅。

A.一次

B.兩次

C.三次

I）,四次

正確答案：B

參考解析：同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連

載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅.即連載作為一次，出版作為另一次0

［單選題］79.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，以轉(zhuǎn)讓

收入額減除800元（轉(zhuǎn)讓收入額4000元以下）或者20%（轉(zhuǎn)讓收入額4000元以

±）后的余額作為應(yīng)納稅所得額，按照（）項目適用20%稅率繳納個人所得稅。

A.稿酬所得

B.勞動報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案：c

［單選題］80；家住縣城附近的劉先生建房一幢，造價50000元，支付相關(guān)費(fèi)用

3000元。半年后，劉先生工作調(diào)動遷往外地，因此轉(zhuǎn)讓房屋，售價65000元，

在賣房過程中按規(guī)定支付交易費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用2000元。就轉(zhuǎn)讓房屋，劉先生應(yīng)納

個人所得稅（）元。

A.2000

B.2400

C.2600

D.3000

正確答案：A

參考解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=（收入總額-財產(chǎn)原值-合理稅費(fèi)）X20%=

（65000-50000-3000-2000）X20%=2000（元）。

［單選題］81.吳先生月初購買福彩，幸運(yùn)中獎，獲得中獎收入8000元。那么，

吳先生應(yīng)納個人所得稅。元。

A.0

B.825

C.1280

D.1600

正確答案：A

參考解利;對個人購買社會福利有獎募捐獎券、福利賑災(zāi)彩票及體育彩票一次

中獎收入不超過10000元的暫免征收個人所得稅。對一次中獎收入超過10000

元的，應(yīng)按稅法規(guī)定全額征稅。

［單選題］82.白小姐周末和朋友去?家餐廳吃飯。刮開發(fā)票，中獎2000元。白

小姐就發(fā)票獎金應(yīng)納個人所得稅()元。

A.0

B.168

C.240

D.400

正確答案：D

參考解析：個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫

免征收個人所得稅：個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應(yīng)全額按

照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個人所得稅。因此，白小姐應(yīng)納

個人所得稅二2000X20%=400(元)。

［單選題］83.應(yīng)納個人所得稅的所得不包括。。

A.保險賠款

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.勞務(wù)報酬所得

正確答案：A

參考解析：彳艮據(jù)現(xiàn)行《個人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，保險賠款免納個人所得

稅。

［單選題］84.關(guān)于所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是()。

A.工資、薪金的所得適用20%的稅率

B.利息、股息、紅利所得適用20%的稅率課稅

C.在中國境內(nèi)無住所又未居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)取得的所得應(yīng)繳納所

得稅

D,在中國境內(nèi)有住所或無住所而居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)與境外取得的

所得均應(yīng)繳納所得稅

正確答案：A

參考解析：工資、薪金的所得稅率適用3%?45%的超額累進(jìn)稅率。

［單選題］85.下列各項所得，要依法計征個人所得稅的是()。

A.外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.股票轉(zhuǎn)讓所得

D.國債利息所得

正確答案：B

參考解析:個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得屬于個人所得稅的應(yīng)納稅所得額。ACD

三項屬于免征或暫免征收的所得。

［單選題］86.孟小姐將50000元投資在國債上并賺取了3000元的利息收入。那

么他這筆投資所得應(yīng)納()元所得稅。

A.0

B.1000

C.1500

D.2000

正確答案：A

參考解析：按照我國個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，投資國債所得的利息收入為免

稅所得。

［單選題］87.梁某本月由于擔(dān)任某公司獨(dú)立董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入5000

元，可扣減的費(fèi)用是()元.

A.0

B.800

C.1000

D.1500

正確答案：C

參考解析：個人由于擔(dān)任獨(dú)立董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報酬所

得性質(zhì)，按照勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅。梁某獲得董事費(fèi)收入5000

元，超過4000元，可扣減的費(fèi)用為1000元(5000X20%)。

［單選題］88.個人出租房屋取得的租金收入需繳納個人所得稅，每次收入不超過

4000元的其費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)為()元。

A.800

B.1200

C.1600

D.2000

正確答案：A

［單選題］89.下列所得中，屬于勞務(wù)報酬所得的是0。

A.個人出租財產(chǎn)取得的收入

B.個人提供專有技術(shù)取得的報酬

C.個人發(fā)表書畫作品取得的收入

D.個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入

正確答案：D

參考解析：A項，個人出租財產(chǎn)取得的收入為財產(chǎn)租賃所得；B項，個人提供專

有技術(shù)取得報酬為特許權(quán)使用費(fèi)所得；C項，個人發(fā)表書畫作品取得的收入為稿

酬所得。

［單選題］90.易先生2015年取得特許權(quán)使用費(fèi)兩次，一次收入為3000元，另一

次收入為4500元。不考慮其他稅費(fèi)的扣除，則易先生取得的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納

的個人所得稅為()元。

A.1160

B.1200

C.13G0

D.1500

正確答案：A

參考解析：易先生取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)分次計算，低于4000元的，扣減

800元費(fèi)用；超過4000元的，扣減20%的費(fèi)用。適用稅率為20以應(yīng)納稅額二

(3000-800)X20%+4500X(1-20%)X20%=440+720=1160(元)。

［單選題］91.對于縣級政府頒發(fā)環(huán)境保護(hù)方面的獎金應(yīng)()。

A.全額征收個人所得稅

R.免征個人所得稅

C.減半征收個人所得稅

D.按應(yīng)納稅額減征30%

正確答案：A

參考解析：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外

國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金

免征個人所得稅。

［單選題］92.某扣繳義務(wù)人將扣繳的2015年H月的雇員工資薪金個人所得稅10

萬元于2015年12月17日(星期三)才解繳入庫。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其加收滯納金

()元。

A.0

B.350

C.500

D.1000

正確答案：C

參考解析一：按月計征，應(yīng)在次月7日內(nèi)繳入國庫，晚交了10天，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對

其加收滯納金=100000X05%oX10=500(元)。

［單選題］93.在下列稅種中屬于對行為課稅的稅種是()。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.印花稅

D.所得稅

正確答案：c

［單選題］94.下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是0°

A.經(jīng)營娛樂業(yè)

B.文化體育業(yè)

C.飲食服務(wù)業(yè)

D.進(jìn)口貨物

正確答案：D

參考解析：凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物

的單位和個人均為增值稅的納稅義務(wù)人。ABC三項只須繳納營業(yè)稅。

［單選題］95.增值稅的低稅率為()。

A.4%

B.6%

C.13%

D.17%

正確答案：C

參考解析：增值稅稅率設(shè)有兩檔，基本稅率為17%,低稅率為13缸

［單選題］96.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，應(yīng)該視同銷售征收增值稅的是("

A.醫(yī)務(wù)室購買藥品用于職工醫(yī)療

B.購買餐具給職工食堂使用

C.購買建筑材料用于在建工程

D.將自產(chǎn)的貨物用于饋贈

正確答案：D

參考解析：單位或個體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將

貨物交付其他單位或者個人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實

行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)

設(shè)在同一縣(市)的除外；④將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項

目；⑤將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)；⑥將自產(chǎn)、委托

加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；⑦將自產(chǎn)、

委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送給其他單位或者個人；⑧將自產(chǎn)、委托加工

或購進(jìn)的貨物無償贈送給其他單位或者個人。ABC三項屬于不得從銷項稅額中抵

扣進(jìn)項稅額的事項。

［單選題］97.根據(jù)車船稅暫行條例及其實施細(xì)則的規(guī)定，下列車船免征車船稅的

是()。

A.水運(yùn)公司的機(jī)動拖輪

B.行政機(jī)關(guān)用車

C.非機(jī)動漁船

D.救護(hù)車

正確答案：C

參考解析：根據(jù)車船稅暫行條例及其實施細(xì)則的規(guī)定，車船免征車船稅的有：

非機(jī)動車船（不包括非機(jī)動駁船）；拖拉機(jī)；捕撈、養(yǎng)殖漁船；軍隊、武警專

用的車船；警用車船；按照有關(guān)規(guī)定己經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶；依照我國有關(guān)

法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)

事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。

［單選題］98.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈、贊助等方面，應(yīng)在移送時納

稅。沒有同類消費(fèi)品銷售價格，那么其組成計稅價格的計算公式為。。

A.（成本+利潤）Q（1+消費(fèi)稅稅率）

B.（成本+利潤）+（1-消費(fèi)稅稅率）

C.（成本+利潤）4-（1+增值稅稅率）

D.（成本+利潤）Q（1-增值稅稅率）

正確答案：B

參考解析：自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其

他方面的，有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品銷售價格

計算納稅，沒有同類消費(fèi)品俏售價格的，按組成計稅價格確定：組成計稅價格二

（成本+利潤）+（1-消費(fèi)稅稅率）；應(yīng)納稅額二組成計稅價格X適用稅率。

［單選題］99.服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率為（）°

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

正確答案：B

參考解析：營業(yè)稅按照行業(yè)、類別的不同分別采用了不同的比例稅率，具體規(guī)

定為：①交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為3%；②服務(wù)

業(yè)、金融保險業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的稅率為5%；③娛樂業(yè)執(zhí)行

59r20%的稅率，其中，臺球、保齡球執(zhí)行5%的稅率。

［單選題］100.（）不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

A.城市內(nèi)國家所有的土地

B.縣城內(nèi)集體所有的土地

C.農(nóng)村集體所有的土地

D.工礦區(qū)內(nèi)集體所有的土地

正確答案：c

參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

內(nèi)的國家所有和集體所有的土地，不包括農(nóng)村集體所有的土地。

［單選題］101.印花稅的應(yīng)納稅憑證不包括（）。

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.營業(yè)賬簿

C.產(chǎn)品保修書

D.權(quán)利、許可證照

正確答案：C

參考解析：印花稅的應(yīng)納稅憑證包括：①經(jīng)濟(jì)合同以及具有合同性質(zhì)的憑證；

②產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；③營業(yè)賬簿；④權(quán)利、許可證照；⑤經(jīng)財政部確定征稅的其

他憑證。

［單選題］102.個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他

社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納

稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額的()的部分可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

A.50%

B.60%

C.30%

D.40%

正確答案：c

［單選題］103.根據(jù)有關(guān)營業(yè)稅的規(guī)定，按期納稅的起征點為月營業(yè)額()元。

A.1500-5000

B.1000-5000

C.2000?5000

D.5000-20000

正確答案：D

［單選題］ioi.對納入全國試點范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)

構(gòu)，可由地方政府確定，對其從事?lián)I(yè)務(wù)的收入，()年內(nèi)免征營業(yè)稅。

A.3

B.5

C.6

D.7

正確答案：A

［單選題］105,消費(fèi)稅中，在零售環(huán)節(jié)征稅的項目是0。

A.香煙

B.酒及酒精

C.化妝品

D.金銀首飾

正確答案：D

［單選題］106.下列稅種中，不屬于目的稅、行為稅的是()。

A.契稅

B.印花稅

C.主船稅

D.房產(chǎn)稅

正確答案：D

參考解析：房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)機(jī)。

［單選題］107.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應(yīng)按記載金額的()貼花，繳納印花稅。

A.0.5%0

B.1%0

C.3%0

D.5%0

正確答案:A

［單選題］108.技術(shù)合同應(yīng)按記載金額的()貼花，繳納印花稅。

A.0.5%。

B.1%0

C.0.3%。

D.5%。

正確答案：C

［單選題］109.某公司擁有一處價值100萬元的商業(yè)房產(chǎn)。如果以融資租賃的方

式出租該房產(chǎn)，那么應(yīng)納房產(chǎn)稅()元。假設(shè)扣除比例為20虬

A.9600

R.12000

C.13200

D.96000

正確答案：A

參考解析：融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。應(yīng)納稅額二應(yīng)

稅房產(chǎn)原值X(1-扣除比例)X1.2%=100X(1-20%)X1.2%=0.96(萬元)，

即9600元。

［單選題］110.目前我國稅制中的財產(chǎn)稅類主要是()。

A.主船稅

B.繼承稅

C.遺產(chǎn)稅

D.房產(chǎn)稅

正確答案：D

參考解析:我國還未開征繼承稅和遺產(chǎn)稅。車船稅屬于目的、行為稅類。

［單選題］111.目前，房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人不包括()。

A.產(chǎn)權(quán)所有人

B.承典人

C.代管人

D.外商投資企業(yè)

正確答案：D

參考解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅應(yīng)由房屋的產(chǎn)權(quán)所有人繳

納，即由在中國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人繳納。外商投資企業(yè)和外國企

業(yè)暫不繳納房產(chǎn)稅。

［單選題］112.按照房產(chǎn)計稅價值征稅的，按()計征。

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)市場價值

C.房產(chǎn)原值一次減除10%?30里后的余值

D.房產(chǎn)原值一次減除20%?30%后的余值

I］二確答案：c

參考解析：基照房產(chǎn)計稅價值征稅的，稱為從價計稅，即按房產(chǎn)原值一次減除

10%?30%后的余值計征。

［單選題］113.下列不屬于財政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的情況的是0。

A.損壞、不堪使用的房屋和危險房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后，可免

征房產(chǎn)稅

B.因企業(yè)停產(chǎn)、撤銷而閑置不用的房產(chǎn)，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局批

準(zhǔn)可暫不征收房產(chǎn)稅

C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D.高校后勤實體的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

正確答案：C

參考解析：C項為法定免稅。

［單選題］114.某公司擁有一處價值100萬元的商業(yè)房產(chǎn)。如果以經(jīng)營租賃的方

式出租該房產(chǎn)，每年租金10萬元，那么應(yīng)納房產(chǎn)稅()元。假設(shè)扣除比例為

20%o

A.9600

B.12000

C.13200

D.96000

正確答案：B

參考解析：不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，只收取固定收入的，應(yīng)由出租方按租金收入計征

房產(chǎn)稅。應(yīng)納稅額=租金收入X12%=10X12臟1.2(萬元)，即12000元。

［單選題］115.事業(yè)單位自用的房產(chǎn)自實行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅()

年。

A.1

B.3

C.5

D.7

正確答案：B

［單選題］116.股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發(fā)

生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，()。

A.按照1%。征收印花稅

B.按照3%。征收印花稅

C.按照5%。征收印花稅

D.暫免征收印花稅

正確答案：D

［單選題］117.自2008年9月19日起，證券交易印花稅由雙邊征收改為單邊征

收，稅率保持()。

A.0.5%。

B.1%0

C.3%0

D.5%。

正確答案：B

［單選題］118.李先生和胡先生兩人進(jìn)行房屋交換。李先生房產(chǎn)價值為150萬

元，胡先生房產(chǎn)價值為100萬元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?柒則下列說法正確的是

Oo

A.兩人均不需要繳納契稅

B.李先生應(yīng)繳納3萬元契稅，胡先生應(yīng)繳納4.5萬元契稅

C.兩人共繳納7.5萬元契稅，每人平攤應(yīng)納3.75萬元稅款

D.李先生不需繳納契稅，胡先生應(yīng)繳納1.5萬元契稅

正確答案：D

參考解析：/人購房后與他人進(jìn)行房屋交換，如果交換的價格不等，由多支付

貨后的一方就差價款的金額繳納契稅。胡先生要向李先生支付換房差價款50萬

元，因此，胡先生應(yīng)繳納契稅1.5萬元(50X3%)°

［單選題］119.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的土地使用

稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的()。

A.25%

B.30%

C.35%

D.40%

正確答案：B

［單選題］120.國務(wù)院決定自2007年1月1日起，大城市的城鎮(zhèn)土地使用稅每平

方米年稅額大()。

A.0.6?12元

B.0.9?18元

C.1.2?24元

D.1.5?30元

正確答案：D

參考解析：國務(wù)院決定自2007年1月1日起，將城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅

額在原《條例》規(guī)定的基礎(chǔ)上提高兩倍，具體標(biāo)準(zhǔn)為：①大城市1.5?30元/平

方米；②中等城市L2?24元/平方米；③小城市0.9?18元/平方米；④縣

城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6?12元/平方米。

［單選題］121.煙、酒的進(jìn)口稅稅率為()。

A.10%

B.20%

C.40%

D.50%

正確答案：D

［單選題］122.在甲方案下，就其遺產(chǎn)應(yīng)納遺產(chǎn)稅()萬美元。

A.35

B.40

C.45

D.50

正確答案：D

參考解析：全額累進(jìn)稅率是指按照計稅依據(jù)的全部數(shù)額累進(jìn)征稅的累進(jìn)稅率。

在全額累進(jìn)稅率下，理查德的遺產(chǎn)在100萬美元以上，其應(yīng)納稅額=200X

25%=50(萬美元)0

［單選題］123.在乙方案下，就其遺產(chǎn)應(yīng)納遺產(chǎn)稅()萬美元。

A.35

B.40

C.45

D.50

正確答案：B

參考解析：超額累進(jìn)稅率是指按照計稅依據(jù)的不同部分分別累進(jìn)征稅的累進(jìn)稅

率。在超額累進(jìn)稅率下，理查德的遺產(chǎn)在1