2025年證券保薦代表人勝任能力考試真題卷：證券公司財務(wù)報告實務(wù)

2025年證券保薦代表人勝任能力考試真題卷：證券公司財務(wù)報告實務(wù)一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于證券公司財務(wù)報告編制的基本要求，錯誤的是：A.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量B.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)會計準(zhǔn)則和制度的規(guī)定C.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)采用歷史成本計量屬性2.證券公司財務(wù)報告主要包括以下哪些內(nèi)容：A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動表E.附注3.證券公司財務(wù)報告的編制過程中，下列哪個會計政策不屬于會計估計：A.存貨跌價準(zhǔn)備B.長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備C.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備D.固定資產(chǎn)折舊方法4.下列關(guān)于證券公司財務(wù)報告披露的要求，錯誤的是：A.證券公司應(yīng)當(dāng)及時披露財務(wù)報告B.財務(wù)報告披露的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整C.證券公司可以不披露財務(wù)報告D.財務(wù)報告披露的形式應(yīng)當(dāng)規(guī)范5.證券公司財務(wù)報告的審計意見類型包括以下哪些：A.無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.無法表示意見6.證券公司財務(wù)報告審計過程中，下列哪個審計程序不屬于風(fēng)險評估程序：A.分析財務(wù)報表B.審查內(nèi)部控制C.審查財務(wù)報表附注D.審查會計政策7.證券公司財務(wù)報告審計過程中，下列哪個審計程序?qū)儆趯嵸|(zhì)性程序：A.分析財務(wù)報表B.審查內(nèi)部控制C.審查財務(wù)報表附注D.審查會計政策8.證券公司財務(wù)報告審計過程中，下列哪個審計程序?qū)儆趯徲嫵闃樱篈.分析財務(wù)報表B.審查內(nèi)部控制C.審查財務(wù)報表附注D.審查會計政策9.證券公司財務(wù)報告審計過程中，下列哪個審計程序?qū)儆趯徲嫿Y(jié)論：A.分析財務(wù)報表B.審查內(nèi)部控制C.審查財務(wù)報表附注D.審查會計政策10.證券公司財務(wù)報告審計過程中，下列哪個審計程序?qū)儆趯徲媹蟾妫篈.分析財務(wù)報表B.審查內(nèi)部控制C.審查財務(wù)報表附注D.審查會計政策二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.證券公司財務(wù)報告編制的基本要求包括：A.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量B.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)會計準(zhǔn)則和制度的規(guī)定C.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)采用歷史成本計量屬性E.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)符合國際財務(wù)報告準(zhǔn)則2.證券公司財務(wù)報告主要包括以下哪些內(nèi)容：A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動表E.附注3.證券公司財務(wù)報告披露的要求包括：A.證券公司應(yīng)當(dāng)及時披露財務(wù)報告B.財務(wù)報告披露的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整C.證券公司可以不披露財務(wù)報告D.財務(wù)報告披露的形式應(yīng)當(dāng)規(guī)范E.證券公司應(yīng)當(dāng)披露財務(wù)報告的審計意見4.證券公司財務(wù)報告審計意見類型包括以下哪些：A.無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.無法表示意見E.按比例意見5.證券公司財務(wù)報告審計過程中，風(fēng)險評估程序包括：A.分析財務(wù)報表B.審查內(nèi)部控制C.審查財務(wù)報表附注D.審查會計政策E.審查會計估計6.證券公司財務(wù)報告審計過程中，實質(zhì)性程序包括：A.分析財務(wù)報表B.審查內(nèi)部控制C.審查財務(wù)報表附注D.審查會計政策E.審查會計估計7.證券公司財務(wù)報告審計過程中，審計抽樣包括：A.分析財務(wù)報表B.審查內(nèi)部控制C.審查財務(wù)報表附注D.審查會計政策E.審查會計估計8.證券公司財務(wù)報告審計過程中，審計結(jié)論包括：A.分析財務(wù)報表B.審查內(nèi)部控制C.審查財務(wù)報表附注D.審查會計政策E.審查會計估計9.證券公司財務(wù)報告審計過程中，審計報告包括：A.分析財務(wù)報表B.審查內(nèi)部控制C.審查財務(wù)報表附注D.審查會計政策E.審查會計估計10.證券公司財務(wù)報告審計過程中，審計程序包括：A.分析財務(wù)報表B.審查內(nèi)部控制C.審查財務(wù)報表附注D.審查會計政策E.審查會計估計三、判斷題（每題2分，共20分）1.證券公司財務(wù)報告編制過程中，會計政策變更采用未來適用法。（）2.證券公司財務(wù)報告編制過程中，會計估計變更采用未來適用法。（）3.證券公司財務(wù)報告編制過程中，會計差錯更正采用追溯調(diào)整法。（）4.證券公司財務(wù)報告編制過程中，資產(chǎn)負(fù)債表采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（）5.證券公司財務(wù)報告編制過程中，利潤表采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（）6.證券公司財務(wù)報告編制過程中，現(xiàn)金流量表采用收付實現(xiàn)制原則。（）7.證券公司財務(wù)報告編制過程中，所有者權(quán)益變動表采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（）8.證券公司財務(wù)報告編制過程中，附注采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（）9.證券公司財務(wù)報告審計過程中，審計意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）10.證券公司財務(wù)報告審計過程中，審計程序包括風(fēng)險評估程序、實質(zhì)性程序和審計抽樣。（）四、計算題（每題10分，共20分）1.證券公司某年度營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，期間費用為200萬元，營業(yè)外收入為50萬元，營業(yè)外支出為30萬元。要求計算該公司的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.證券公司某年度現(xiàn)金流入為500萬元，現(xiàn)金流出為400萬元。要求計算該公司的現(xiàn)金凈流量。五、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述證券公司財務(wù)報告編制的基本原則。2.簡述證券公司財務(wù)報告審計的主要程序。六、論述題（每題20分，共40分）1.論述證券公司財務(wù)報告審計過程中，如何進(jìn)行風(fēng)險評估程序。2.論述證券公司財務(wù)報告審計過程中，如何進(jìn)行實質(zhì)性程序。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：財務(wù)報告編制的基本要求中，應(yīng)當(dāng)采用歷史成本計量屬性，而不是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。2.ABCDE解析：證券公司財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注。3.C解析：會計政策變更是指企業(yè)對相同的交易或者事項由原來采用的會計政策改用另一會計政策的行為，不屬于會計估計。4.C解析：證券公司應(yīng)當(dāng)及時披露財務(wù)報告，不得隱瞞或者延遲披露。5.ABCD解析：審計意見類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。6.C解析：審計程序中的風(fēng)險評估程序包括分析財務(wù)報表、審查內(nèi)部控制和審查會計政策，不包括審查財務(wù)報表附注。7.A解析：實質(zhì)性程序包括分析財務(wù)報表，審查內(nèi)部控制和審計抽樣，不包括審查會計政策。8.D解析：審計抽樣是審計程序中的一種方法，用于確定樣本數(shù)量和樣本內(nèi)容，不包括審查會計政策。9.A解析：審計結(jié)論是通過審計程序得出的結(jié)論，包括分析財務(wù)報表。10.D解析：審計報告是審計工作的最終結(jié)果，包括審查會計政策。二、多項選擇題1.ABCD解析：證券公司財務(wù)報告編制的基本要求包括真實、準(zhǔn)確、完整反映財務(wù)狀況、符合會計準(zhǔn)則和制度、采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和歷史成本計量屬性。2.ABCDE解析：證券公司財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注。3.ABD解析：證券公司財務(wù)報告披露的要求包括及時披露、內(nèi)容真實準(zhǔn)確完整和形式規(guī)范。4.ABCD解析：審計意見類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。5.ABDE解析：風(fēng)險評估程序包括分析財務(wù)報表、審查內(nèi)部控制、審查會計政策和審查會計估計。6.ABCD解析：實質(zhì)性程序包括分析財務(wù)報表、審查內(nèi)部控制、審計抽樣和審查會計估計。7.ABCD解析：審計抽樣是審計程序中的一種方法，用于確定樣本數(shù)量和樣本內(nèi)容。8.ABCD解析：審計結(jié)論是通過審計程序得出的結(jié)論，包括分析財務(wù)報表、審查內(nèi)部控制、審計抽樣和審查會計估計。9.ABCD解析：審計報告是審計工作的最終結(jié)果，包括審查會計政策、分析財務(wù)報表、審查內(nèi)部控制和審計抽樣。10.ABCDE解析：審計程序包括分析財務(wù)報表、審查內(nèi)部控制、審計抽樣、審查會計政策和審查會計估計。三、判斷題1.×解析：會計政策變更采用追溯調(diào)整法，而不是未來適用法。2.×解析：會計估計變更采用未來適用法。3.√解析：會計差錯更正采用追溯調(diào)整法。4.√解析：資產(chǎn)負(fù)債表采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。5.√解析：利潤表采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。6.√解析：現(xiàn)金流量表采用收付實現(xiàn)制原則。7.√解析：所有者權(quán)益變動表采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。8.√解析：附注采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。9.√解析：審計意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。10.√解析：審計程序包括風(fēng)險評估程序、實質(zhì)性程序和審計抽樣。四、計算題1.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費用=1000-600-200=200萬元利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=200+50-30=220萬元凈利潤=利潤總額=220萬元2.現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=500-400=100萬元五、簡答題1.證券公司財務(wù)報告編制的基本原則包括：真實性、準(zhǔn)確性、完整性、一致性、可比性、及時性、權(quán)責(zé)發(fā)生制和謹(jǐn)慎性。2.證券公