2025年證券保薦代表人勝任能力考試真題卷：證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)務(wù)

2025年證券保薦代表人勝任能力考試真題卷：證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)務(wù)一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制的基本要求，錯(cuò)誤的是：A.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量B.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的規(guī)定C.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)采用歷史成本計(jì)量屬性2.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括以下哪些內(nèi)容：A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動(dòng)表E.附注3.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過程中，下列哪個(gè)會(huì)計(jì)政策不屬于會(huì)計(jì)估計(jì)：A.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備C.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備D.固定資產(chǎn)折舊方法4.下列關(guān)于證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告披露的要求，錯(cuò)誤的是：A.證券公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露財(cái)務(wù)報(bào)告B.財(cái)務(wù)報(bào)告披露的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整C.證券公司可以不披露財(cái)務(wù)報(bào)告D.財(cái)務(wù)報(bào)告披露的形式應(yīng)當(dāng)規(guī)范5.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)意見類型包括以下哪些：A.無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.無法表示意見6.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)過程中，下列哪個(gè)審計(jì)程序不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序：A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表B.審查內(nèi)部控制C.審查財(cái)務(wù)報(bào)表附注D.審查會(huì)計(jì)政策7.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)過程中，下列哪個(gè)審計(jì)程序?qū)儆趯?shí)質(zhì)性程序：A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表B.審查內(nèi)部控制C.審查財(cái)務(wù)報(bào)表附注D.審查會(huì)計(jì)政策8.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)過程中，下列哪個(gè)審計(jì)程序?qū)儆趯徲?jì)抽樣：A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表B.審查內(nèi)部控制C.審查財(cái)務(wù)報(bào)表附注D.審查會(huì)計(jì)政策9.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)過程中，下列哪個(gè)審計(jì)程序?qū)儆趯徲?jì)結(jié)論：A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表B.審查內(nèi)部控制C.審查財(cái)務(wù)報(bào)表附注D.審查會(huì)計(jì)政策10.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)過程中，下列哪個(gè)審計(jì)程序?qū)儆趯徲?jì)報(bào)告：A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表B.審查內(nèi)部控制C.審查財(cái)務(wù)報(bào)表附注D.審查會(huì)計(jì)政策二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制的基本要求包括：A.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量B.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的規(guī)定C.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)采用歷史成本計(jì)量屬性E.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則2.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括以下哪些內(nèi)容：A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動(dòng)表E.附注3.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告披露的要求包括：A.證券公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露財(cái)務(wù)報(bào)告B.財(cái)務(wù)報(bào)告披露的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整C.證券公司可以不披露財(cái)務(wù)報(bào)告D.財(cái)務(wù)報(bào)告披露的形式應(yīng)當(dāng)規(guī)范E.證券公司應(yīng)當(dāng)披露財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)意見4.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)意見類型包括以下哪些：A.無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.無法表示意見E.按比例意見5.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)過程中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括：A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表B.審查內(nèi)部控制C.審查財(cái)務(wù)報(bào)表附注D.審查會(huì)計(jì)政策E.審查會(huì)計(jì)估計(jì)6.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)過程中，實(shí)質(zhì)性程序包括：A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表B.審查內(nèi)部控制C.審查財(cái)務(wù)報(bào)表附注D.審查會(huì)計(jì)政策E.審查會(huì)計(jì)估計(jì)7.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)過程中，審計(jì)抽樣包括：A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表B.審查內(nèi)部控制C.審查財(cái)務(wù)報(bào)表附注D.審查會(huì)計(jì)政策E.審查會(huì)計(jì)估計(jì)8.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)過程中，審計(jì)結(jié)論包括：A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表B.審查內(nèi)部控制C.審查財(cái)務(wù)報(bào)表附注D.審查會(huì)計(jì)政策E.審查會(huì)計(jì)估計(jì)9.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)過程中，審計(jì)報(bào)告包括：A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表B.審查內(nèi)部控制C.審查財(cái)務(wù)報(bào)表附注D.審查會(huì)計(jì)政策E.審查會(huì)計(jì)估計(jì)10.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)過程中，審計(jì)程序包括：A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表B.審查內(nèi)部控制C.審查財(cái)務(wù)報(bào)表附注D.審查會(huì)計(jì)政策E.審查會(huì)計(jì)估計(jì)三、判斷題（每題2分，共20分）1.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中，會(huì)計(jì)政策變更采用未來適用法。（）2.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中，會(huì)計(jì)估計(jì)變更采用未來適用法。（）3.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中，會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正采用追溯調(diào)整法。（）4.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中，資產(chǎn)負(fù)債表采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（）5.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中，利潤(rùn)表采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（）6.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中，現(xiàn)金流量表采用收付實(shí)現(xiàn)制原則。（）7.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中，所有者權(quán)益變動(dòng)表采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（）8.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中，附注采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（）9.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)過程中，審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）10.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)過程中，審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和審計(jì)抽樣。（）四、計(jì)算題（每題10分，共20分）1.證券公司某年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬元，營(yíng)業(yè)成本為600萬元，期間費(fèi)用為200萬元，營(yíng)業(yè)外收入為50萬元，營(yíng)業(yè)外支出為30萬元。要求計(jì)算該公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.證券公司某年度現(xiàn)金流入為500萬元，現(xiàn)金流出為400萬元。要求計(jì)算該公司的現(xiàn)金凈流量。五、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制的基本原則。2.簡(jiǎn)述證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的主要程序。六、論述題（每題20分，共40分）1.論述證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)過程中，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。2.論述證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)過程中，如何進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：財(cái)務(wù)報(bào)告編制的基本要求中，應(yīng)當(dāng)采用歷史成本計(jì)量屬性，而不是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。2.ABCDE解析：證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。3.C解析：會(huì)計(jì)政策變更是指企業(yè)對(duì)相同的交易或者事項(xiàng)由原來采用的會(huì)計(jì)政策改用另一會(huì)計(jì)政策的行為，不屬于會(huì)計(jì)估計(jì)。4.C解析：證券公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露財(cái)務(wù)報(bào)告，不得隱瞞或者延遲披露。5.ABCD解析：審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。6.C解析：審計(jì)程序中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括分析財(cái)務(wù)報(bào)表、審查內(nèi)部控制和審查會(huì)計(jì)政策，不包括審查財(cái)務(wù)報(bào)表附注。7.A解析：實(shí)質(zhì)性程序包括分析財(cái)務(wù)報(bào)表，審查內(nèi)部控制和審計(jì)抽樣，不包括審查會(huì)計(jì)政策。8.D解析：審計(jì)抽樣是審計(jì)程序中的一種方法，用于確定樣本數(shù)量和樣本內(nèi)容，不包括審查會(huì)計(jì)政策。9.A解析：審計(jì)結(jié)論是通過審計(jì)程序得出的結(jié)論，包括分析財(cái)務(wù)報(bào)表。10.D解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終結(jié)果，包括審查會(huì)計(jì)政策。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制的基本要求包括真實(shí)、準(zhǔn)確、完整反映財(cái)務(wù)狀況、符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度、采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和歷史成本計(jì)量屬性。2.ABCDE解析：證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。3.ABD解析：證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告披露的要求包括及時(shí)披露、內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確完整和形式規(guī)范。4.ABCD解析：審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。5.ABDE解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括分析財(cái)務(wù)報(bào)表、審查內(nèi)部控制、審查會(huì)計(jì)政策和審查會(huì)計(jì)估計(jì)。6.ABCD解析：實(shí)質(zhì)性程序包括分析財(cái)務(wù)報(bào)表、審查內(nèi)部控制、審計(jì)抽樣和審查會(huì)計(jì)估計(jì)。7.ABCD解析：審計(jì)抽樣是審計(jì)程序中的一種方法，用于確定樣本數(shù)量和樣本內(nèi)容。8.ABCD解析：審計(jì)結(jié)論是通過審計(jì)程序得出的結(jié)論，包括分析財(cái)務(wù)報(bào)表、審查內(nèi)部控制、審計(jì)抽樣和審查會(huì)計(jì)估計(jì)。9.ABCD解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終結(jié)果，包括審查會(huì)計(jì)政策、分析財(cái)務(wù)報(bào)表、審查內(nèi)部控制和審計(jì)抽樣。10.ABCDE解析：審計(jì)程序包括分析財(cái)務(wù)報(bào)表、審查內(nèi)部控制、審計(jì)抽樣、審查會(huì)計(jì)政策和審查會(huì)計(jì)估計(jì)。三、判斷題1.×解析：會(huì)計(jì)政策變更采用追溯調(diào)整法，而不是未來適用法。2.×解析：會(huì)計(jì)估計(jì)變更采用未來適用法。3.√解析：會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正采用追溯調(diào)整法。4.√解析：資產(chǎn)負(fù)債表采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。5.√解析：利潤(rùn)表采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。6.√解析：現(xiàn)金流量表采用收付實(shí)現(xiàn)制原則。7.√解析：所有者權(quán)益變動(dòng)表采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。8.√解析：附注采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。9.√解析：審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。10.√解析：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和審計(jì)抽樣。四、計(jì)算題1.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-期間費(fèi)用=1000-600-200=200萬元利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=200+50-30=220萬元凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額=220萬元2.現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=500-400=100萬元五、簡(jiǎn)答題1.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制的基本原則包括：真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、一致性、可比性、及時(shí)性、權(quán)責(zé)發(fā)生制和謹(jǐn)慎性。2.證券公