2019-2025年稅務(wù)師之稅法一過關(guān)檢測試卷A卷附答案

2019-2025年稅務(wù)師之稅法一過關(guān)檢測試卷A卷附答案

單選題（共400題）1、下列行為中，同時繳納增值稅和資源稅的是（）。A.將外購原煤對外銷售B.將自采原油移送加工汽油C.將自采天然氣用于以物易物D.進口原煤【答案】C2、甲公司2020年1月從經(jīng)銷商（增值稅小規(guī)模納稅人）購買4輛排氣量200毫升的摩托車和5輛電動摩托車自用。摩托車每輛零售價10000元，電動摩托車每輛零售價3000元。另購入1輛掛車用于貨物運輸，支付不含增值稅車價款190000元。則甲公司1月應(yīng)繳納的車輛購置稅是（）元。A.13383.50B.14839.81C.19000D.22883.50【答案】A3、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1.05B.1.14C.1.67D.1.30【答案】B4、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A.因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額B.購進同時用于增值稅應(yīng)稅項目和非增值稅應(yīng)稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進項稅額C.項目運營方利用信托資金融資，在項目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額【答案】D5、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2020年4月1日~4月30日銷售60噸巴氏殺菌牛乳，主營業(yè)務(wù)成本為3200萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率70%，原乳平均購買單價為0.5萬元/噸，已知甲企業(yè)采用成本法計算準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額，則甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額為（）萬元。A.128.85B.203.64C.184.95D.201.60【答案】C6、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】A7、稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是（）。A.稅收法律主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性與可預(yù)測性B.課稅要素明確原則更多的是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性C.課稅要素必須由法律直接規(guī)定D.依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力【答案】D8、關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是（）。A.對深水油氣田減征20%資源稅B.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C.開采原油過程同時開采的天然氣免征資源稅D.對低豐度油氣田暫減征30%資源稅【答案】B9、（2014年）納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起（）日內(nèi)。A.10B.15C.30D.60【答案】D10、下列各項稅費中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的有（）。A.貨物出口關(guān)稅B.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費C.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費用D.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用【答案】B11、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】D12、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入12萬元、銷售自己使用過的小汽車取得含稅收入8萬元（未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠）、出租閑置商鋪取得含稅收入5萬元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.65B.0.74C.0.82D.0.73【答案】B13、關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是（）。A.關(guān)稅的高低對進口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)征收的價內(nèi)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)征收的價外稅D.關(guān)稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務(wù)征稅【答案】C14、重吸收葡萄糖的部位只限于A.近球小管B.髓袢升支粗段C.髓袢升支細段D.遠曲小管和集合管E.髓袢降支細段【答案】A15、下列各項中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉C.煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額D.煙葉稅的稅率為20%【答案】B16、下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是（）。A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負責(zé)解釋C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往D.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章【答案】D17、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A18、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年2月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元:銷售木制-次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2018年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅()萬元。(木質(zhì)一次性筷子稅率5%)A.0.6099B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】A19、下列各項中不屬于消費稅納稅人的是（）。A.向零售企業(yè)銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)B.委托加工白酒的委托方C.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位D.進口金銀首飾的單位【答案】D20、2020年8月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司將自行開發(fā)的房地產(chǎn)20000平米對外出售，取得不含稅銷售額50000萬元；同時，將5000平米房地產(chǎn)對外出租，取得不含稅租金10萬元，將1000平米房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用。該房地產(chǎn)公司出租、轉(zhuǎn)為自用的房地產(chǎn)在計算土地增值稅時應(yīng)確認的收入為（）。A.0B.15000C.10D.12500【答案】A21、下列選項中屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是（）。A.將外購的材料用于修建職工宿舍樓B.將購買的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的服裝發(fā)給職工D.將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料【答案】C22、位于市區(qū)的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣。）A.0B.0.08C.2.50D.0.29【答案】D23、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】D24、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.8.4B.12C.4.2D.6【答案】B25、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】C26、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。A.納稅義務(wù)人B.課稅對象C.稅率D.稅目【答案】B27、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C28、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象B.車輛購置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收C.車輛購置稅其征稅具有專門用途D.車輛購置稅的計稅價格包含車輛購置稅本身【答案】C29、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年5月收購煙葉2000公斤，合計支付收購價款30萬元，則煙葉實際支付的價款總額為（）萬元。A.30.00B.33.00C.6.60D.6.00【答案】B30、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.17.59B.19.05C.22.72D.26.39【答案】B31、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.372.45B.302.41C.300.36D.298.48【答案】A32、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人視同銷售無形資產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取價款的當(dāng)天D.納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天【答案】C33、2021年6月，某旅游開發(fā)有限公司（一般納稅人）經(jīng)營游覽場所取得旅游景點門票含稅收入450萬元；在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電瓶車取得含稅收入68萬元，支付不含稅維修費6萬元并取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。該公司上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.25.9B.28.54C.30.72D.31.08【答案】B34、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開發(fā)建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：取得土地使用權(quán)支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發(fā)成本3000萬元；寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構(gòu)證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當(dāng)年取得含增值稅租金收入15萬元。A.184.20B.259.20C.368.40D.518.40【答案】C35、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目需要繳納消費稅的是（）。A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售C.自產(chǎn)的實木地板用于廠房裝修D(zhuǎn).外購的涂料用于在建工程【答案】C36、某貿(mào)易公司2019年5月以郵運方式從國外進口一批高檔化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的貨物價格為30萬元、郵費1萬元。當(dāng)月將該批高檔化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批高檔化妝品關(guān)稅稅率為15%、消費稅稅率為15%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。A.9B.12.86C.14.79D.6.29【答案】D37、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。A.6B.7C.8D.9【答案】D38、某煤礦2020年3月份生產(chǎn)銷售原煤10萬噸，取得不含稅銷售額為100萬元；地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月全部銷售，取得不含稅銷售額300萬元。煤炭的資源稅稅率為5%；煤層氣的資源稅稅率為2%，該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬元。A.4B.5C.6D.11【答案】D39、某企業(yè)地處市區(qū)，2021年7月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加（）元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B40、某設(shè)計公司符合進項稅加計抵減的銷售額比例條件。2020年12月該公司取得不含增值稅銷售額300萬元，發(fā)生進項稅10萬元，由于管理不善發(fā)生設(shè)計用具丟失，需作進項稅轉(zhuǎn)出1萬元，則該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅（）萬元。A.7B.8.1C.11.8D.16.9【答案】B41、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2019年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元，該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）萬元。A.157.46B.306.06C.334.30D.173.03【答案】C42、下列關(guān)于消費稅納稅人的說法，正確的是（）。A.零售金銀首飾的納稅人是消費者B.超豪華小轎車零售環(huán)節(jié)的納稅人是消費者C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者D.卷煙批發(fā)單位之間批發(fā)卷煙的納稅人是上級批發(fā)企業(yè)【答案】C43、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C44、（2016年真題）根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動產(chǎn)D.境外單位向境內(nèi)單位提供運輸服務(wù)【答案】D45、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月買人A上市公司股票,買人價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負差10萬元。2019年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納增值稅()萬元。(以上價格均為含稅價格)A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D46、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A47、根據(jù)規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。A.2個月B.3個月C.5個月D.6個月【答案】B48、（2010年）關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是（）。A.關(guān)稅的高低對進口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅D.關(guān)稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務(wù)征稅【答案】C49、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.1.67B.3.47C.3.45D.0.70【答案】A50、下列可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。A.企業(yè)間互換辦公用房B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機關(guān)用于辦公C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店D.居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)【答案】D51、某企業(yè)2021年7月購進三輛小轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，每輛支付的不含稅價款為130000元；另一輛是從某商業(yè)企業(yè)購入已使用3年的轎車（該企業(yè)提供了《車輛購置稅完稅證明》），不含稅成交價格50000元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.26000B.36000C.34000D.35000【答案】A52、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.677.00B.678.04C.677.78D.683.00【答案】C53、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.67850.00B.68606.00C.68650.00D.68252.67【答案】A54、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司通過出讓方式取得土地使用權(quán)并支付出讓金5000萬元、繳納契稅150萬元。甲公司對該土地的60%進行開發(fā)建造寫字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對外銷售、其余10%自用。則甲公司進行土地增值稅清算時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】B55、2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當(dāng)期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（高檔化妝品消費稅率15%）A.12B.39C.42D.22【答案】D56、下列各項中，不符合關(guān)稅稅率適用規(guī)定的是（）。A.減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)移作他用的，應(yīng)當(dāng)適用轉(zhuǎn)移之日實施的稅率B.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進口貨物，行為發(fā)生之日不能確定的，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率C.出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報出口之日實施的稅率D.可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運出境或者進境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率【答案】A57、下列納稅人中，應(yīng)辦理增值稅一般納稅人登記的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額為500萬元的商業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的其他個人C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的非企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額為700萬元的商業(yè)企業(yè)且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為【答案】D58、下列情形中，不需要按評估價格計征土地增值稅的是（）。A.提供扣除項目金額不實的B.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售需要進行清算的D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的【答案】C59、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.外購的原煤應(yīng)繳納資源稅B.銷售成品油應(yīng)繳納資源稅C.銷售成品油應(yīng)繳納消費稅D.銷售原油應(yīng)繳納消費稅【答案】C60、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用不得扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D61、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B62、G檢驗A.進行痕量分析結(jié)果的真實性與估計分析B.通過計算G值與查表臨界G值比較對可疑數(shù)據(jù)進行取舍C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復(fù)測定時重復(fù)出現(xiàn)的誤差D.實驗室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差E.找出一條最能代表數(shù)據(jù)分布趨勢的直線或曲線【答案】B63、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司通過出讓方式取得土地使用權(quán)并支付出讓金5000萬元、繳納契稅150萬元。甲公司對該土地的60%進行開發(fā)建造寫字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對外銷售、其余10%自用。則甲公司進行土地增值稅清算時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】B64、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法不正確的是（）。A.客戶采取充值方式預(yù)存通行費，可由ETC客戶服務(wù)機構(gòu)開具不征稅發(fā)票，不可用于增值稅進項抵扣B.客戶通行經(jīng)營性收費公路，由經(jīng)營管理者開具征稅發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進項抵扣C.客戶采取充值方式預(yù)存通行費，可由ETC客戶服務(wù)機構(gòu)開具征稅發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進項抵扣D.客戶通行政府還貸公路，由經(jīng)營管理者開具財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的通行費財政電子票據(jù)【答案】C65、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當(dāng)月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當(dāng)月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當(dāng)月購入生產(chǎn)經(jīng)營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。A.0B.27.59C.38.56D.75.36【答案】A66、甲企業(yè)2020年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A67、根據(jù)稅法規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）（）以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格。A.30%B.60%C.70%D.80%【答案】C68、下列情形，應(yīng)征收環(huán)境保護稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的B.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的C.機動車行駛排放應(yīng)稅污染物的D.依法設(shè)立的污水集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的【答案】B69、甲商業(yè)企業(yè)于2019年11月按照規(guī)定轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年11月甲企業(yè)銷售貨物取得含稅銷售額30萬元、取得的增值稅專用發(fā)票注明進項稅額為5萬元；2019年12月銷售貨物取得含稅銷售額28萬元。下列表述中正確的是（）。A.甲企業(yè)11月應(yīng)納增值稅0.87萬元B.甲企業(yè)12月應(yīng)納增值稅0.82萬元C.記入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”的金額為0D.記入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”的金額為5萬元【答案】B70、主動重吸收ClA.近曲小管B.髓袢升支細段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.內(nèi)髓集合管【答案】C71、某高檔手表生產(chǎn)企業(yè)（具備出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2019年12月內(nèi)銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口高檔手表離岸價格為120萬元，該企業(yè)當(dāng)月申報抵扣的進項稅額為20萬元。已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%，消費稅稅率為20%。該企業(yè)當(dāng)月出口行為可以退還的增值稅和消費稅合計為（）萬元。A.3.4B.12C.27.4D.34【答案】A72、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關(guān)信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】D73、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】A74、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B75、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】A76、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分攤且能提供金融機構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為（）萬元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A77、甲卷煙廠購進一批煙葉，委托乙卷煙廠為其加工一批煙絲，該批煙葉的成本為30萬元，乙卷煙廠收取加工費5萬元，乙卷煙廠無同類煙絲售價。甲卷煙廠提貨時乙卷煙廠代收代繳了消費稅，該批煙絲收回后，甲卷煙廠將其中的80%以45萬元對外銷售，甲卷煙廠銷售該批煙絲應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅為（）萬元。（以上價格均為不含稅價格，煙絲消費稅稅率30%）A.0B.1.5C.5D.15【答案】B78、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】C79、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是（）。A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”時不包含稽查查補銷售額B.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不應(yīng)計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額C.納稅申報期不包含未取得銷售收入的月份D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】B80、下列納稅人中，不適用以1個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定的是（）。A.財務(wù)公司B.銀行C.小規(guī)模納稅人D.登記為一般納稅人的個體工商戶【答案】D81、下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)繼承B.房地產(chǎn)的代建房行為C.將房地產(chǎn)贈與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人D.以房地產(chǎn)抵債【答案】D82、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（）。A.不需要繳納增值稅B.按照3%征收率繳納增值稅C.按照5%征收率繳納增值稅D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票【答案】C83、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2020年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2020年4月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅及教育費附加（）萬元。A.3.00B.4.40C.3.62D.7.01【答案】B84、某公司（增值稅小規(guī)模納稅人）2015年2月在市區(qū)購置一間商鋪，購房發(fā)票注明該商鋪買價為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注明已納契稅2.7萬元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入200萬元，無法取得評估價格。該公司在計算土地增值稅時允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.0.63B.3.33C.3.84D.8.57【答案】B85、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】B86、關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的是（）。A.無商業(yè)價值的廣告品視同貨物進口征收關(guān)稅B.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物免征關(guān)稅C.外國企業(yè)無償贈送的物資免征關(guān)稅D.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關(guān)稅【答案】B87、（2019年真題）下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（）。A.王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）B.某公司將外購飲料用于職工福利C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失D.個人股東無償借款給單位【答案】A88、某企業(yè)進口一批材料，材料價款折合人民幣100萬元，境外運費和保險費合計10萬元。被海關(guān)征收關(guān)稅后放行，企業(yè)發(fā)現(xiàn)其中的10%存在質(zhì)量問題，與銷售方協(xié)商后，將存在質(zhì)量問題的材料退回，同時銷售方免費更換11萬元的相同貨物（含境外運費和保險費合計1萬元）。已知該批材料的關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。A.12.1B.11C.10D.9.9【答案】B89、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據(jù)：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價共計10萬元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計3萬元；道路通行費增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計2萬元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣增值稅進項稅額（）萬元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B90、某商場為增值稅一般納稅人。2021年3月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元（開具了紅字增值稅發(fā)票），該商場當(dāng)月銷項稅額是（）元。A.43638.58B.437079.74C.43716.81D.61750.00【答案】A91、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售A型啤酒10噸給煙酒批發(fā)公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售B型啤酒5噸給商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）元。A.2500B.3300C.3600D.3750【答案】C92、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.83.33%B.88.24%C.94.44%D.100.00%【答案】B93、下列關(guān)于消費稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯誤的是（）。A.按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為11%＋0.005元/支B.每標(biāo)準(zhǔn)條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36%C.計算每標(biāo)準(zhǔn)條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為56%D.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應(yīng)按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率【答案】C94、某公司2009年10月接受捐贈小汽車10輛，該小汽車為1.8升排量，成本為100000元/輛，成本利潤率為8%，市場不含增值稅售價為140000元/輛，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為130000元/輛。該公司應(yīng)繳納車輛購置稅()元。A.108000B.130000C.140000D.163800【答案】C95、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.65292.50B.33250.00C.64680.00D.65170.00【答案】A96、下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。A.批發(fā)煙絲B.零售高檔化妝品C.進口酒精D.委托加工涂料【答案】D97、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C98、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時列明：取得土地使用權(quán)支付地價款2000萬元、契稅80萬元，前期工程費1000萬元、建筑安裝工程費3000萬元（含質(zhì)量保證金500萬元，建筑施工企業(yè)未就扣留的質(zhì)量保證金開具發(fā)票）、基礎(chǔ)設(shè)施費800萬元。該企業(yè)計算土地增值稅時允許加計扣除（）萬元。A.1276B.1376C.1216D.1116【答案】A99、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1.38B.1.43C.1.45D.1.49【答案】C100、（2014年）下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是（）。A.企業(yè)向員工交付工資B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品【答案】B101、下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機關(guān)依法獨立行使司法權(quán)，不受行政機關(guān).社會團體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機關(guān)或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關(guān)等國家司法機關(guān)D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】D102、（2016年真題）某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得不含稅供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元，當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.47.29B.21.17C.15.13D.6.37【答案】D103、下列關(guān)于稅收代位權(quán)、撤銷權(quán)的表述，不正確的是（）。A.稅收代位權(quán)是指欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權(quán)而對國家稅收即稅收債權(quán)造成損害時，由稅務(wù)機關(guān)以自己的名義代替納稅人行使其債權(quán)的權(quán)利B.稅收撤銷權(quán)是指稅務(wù)機關(guān)對欠繳稅款的納稅人濫用財產(chǎn)處分權(quán)而對國家稅收造成損害的行為，請求法院予以撤銷的權(quán)利C.稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)【答案】C104、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，則（）。A.進項稅額全部不得抵扣B.進項稅額可以全額抵扣C.以《建筑工程施工許可證》注明的建設(shè)規(guī)模為依據(jù)進行劃分可以抵扣和不得抵扣的進項稅額D.以一般計稅方法計稅.簡易計稅方法計稅.免征增值稅的房地產(chǎn)項目銷售額為依據(jù)進行劃分可以抵扣和不得抵扣的進項稅額【答案】C105、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅概念、特點的表述，錯誤的是（）。A.城市維護建設(shè)稅是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅B.城市維護建設(shè)稅?？顚Ｓ茫脕肀ＷC城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護與建設(shè)C.城市維護建設(shè)稅屬于附加稅D.限制對企業(yè)的亂攤派，是城市維護建設(shè)稅的特點之一【答案】D106、下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅B.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日C.以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅【答案】C107、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.地鐵B.公交車C.挖掘機D.起重機【答案】B108、下列納稅人中，不適用以1個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定的是（）。A.財務(wù)公司B.銀行C.小規(guī)模納稅人D.登記為一般納稅人的個體工商戶【答案】D109、下列應(yīng)稅資源可以采用代扣代繳方式征收管理資源稅的是()。A.煤炭B.原油C.固體鹽D.天然氣【答案】C110、商業(yè)企業(yè)的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。A.將外購的高檔化妝品加價銷售B.將外購電池貼商標(biāo)后銷售C.將外購普通護膚品以高檔化妝品對外銷售D.將外購乙類啤酒以甲類啤酒對外銷售【答案】A111、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.27.70B.45.54C.24.80D.17.66【答案】D112、糖異生的關(guān)鍵酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉堿酯酰轉(zhuǎn)移酶ID.丙酮酸羧化酶E.HMGCoA合成酶【答案】D113、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】D114、根據(jù)規(guī)定，針對一般企業(yè)，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于（）。A.20萬元B.30萬元C.50萬元D.80萬元【答案】C115、增值稅一般納稅人甲商業(yè)銀行，2021年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。A.157.46B.172.02C.306.00D.334.30【答案】D116、下列關(guān)于課稅對象的說法，錯誤的是（）。A.課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物B.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志C.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定D.課稅對象隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展變化而變化【答案】C117、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】B118、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C119、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是()。A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關(guān)申報納稅B.進口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨物的24小時以后，向貨物出境地海關(guān)申報納稅C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月D.進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征關(guān)稅【答案】A120、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A.法律不溯及既往原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.實體從舊，程序從新原則【答案】C121、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。A.516.06B.606.88C.873.81D.1515.14【答案】D122、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅計稅單位的是（）。A.每污染當(dāng)量B.排放量C.每噸D.超標(biāo)分貝【答案】B123、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關(guān)信息如下：A.219.42B.210C.132.3D.128.45【答案】B124、下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會通過的是（）。A.《中華人民共和國耕地占用稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國資源稅法》D.《中華人民共和國稅收征收管理法》【答案】B125、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當(dāng)月增值稅銷項稅額（）萬元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C126、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.7日B.10日C.30日D.90日【答案】A127、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛，無法提供相關(guān)憑證的，由稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)稅車輛的計稅價格B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額C.納稅人以受贈方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，包括增值稅稅款D.納稅人進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅【答案】B128、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月購進一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。2020年8月因管理不善，該設(shè)備被盜丟失。該設(shè)備已累計計提折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進項稅額B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額102萬元C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額86.7萬元D.甲企業(yè)應(yīng)計提銷項稅額86.7萬元【答案】C129、某企業(yè)為環(huán)境保護稅的納稅人，該企業(yè)2018年4月直接向河流排放總鉛5000千克，已知總鉛污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)其所在省公布的環(huán)境保護稅稅額為每污染當(dāng)量4元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。A.800000B.500000C.824000D.850000【答案】A130、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司，該房地產(chǎn)公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.156.50B.202.00C.190.32D.142.80【答案】D131、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3B.4.50C.0D.3.66【答案】A132、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年2月購進酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費1.16萬元。該酒廠2020年2月應(yīng)納消費稅（）萬元。A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】D133、自2020年1月1日起，下列各項中不符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的是（）。A.納稅人享受增值稅即征即退政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人申請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定B.納稅人申請退稅稅款所屬期內(nèi)納稅信用級別發(fā)生變化的，以變化前的納稅信用級別確定C.納稅人適用增值稅留抵退稅政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理增值稅留抵退稅提交《退（抵）稅申請表》時的納稅信用級別確定D.動物診療機構(gòu)銷售動物食品和用品，提供動物清潔、美容、代理看護等服務(wù)，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅【答案】B134、某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負責(zé)安裝，不含稅銷售額50萬元，安裝費20萬元。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為30萬元，且對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于上月認證并抵扣，該企業(yè)2009年5月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.0B.3.40C.8.50D.11.41【答案】C135、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1.67B.1.76C.1.37D.1.85【答案】A136、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.1.5B.2C.3.5D.5【答案】C137、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】B138、關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅，下列說法不正確的是（）。A.金銀首飾以舊換新的，按照實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅B.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計稅時可以扣除珠寶玉石已納的消費稅C.帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅【答案】B139、某具有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月從國外進口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關(guān)稅稅率20%，消費稅稅率5%，其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。A.3078B.14040C.18360D.17280【答案】B140、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A141、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。A.分支機構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣B.總機構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機構(gòu)本身的銷售額C.總機構(gòu)匯總的進項稅額，為各分支機構(gòu)發(fā)生的進項稅額D.分支機構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整【答案】A142、某房地產(chǎn)開發(fā)公司以出讓方式取得土地使用權(quán)，支付土地出讓金2000萬元，契稅60萬元，有關(guān)登記、過戶手續(xù)費1萬元，因拆遷地上附著物支付拆遷補償費200萬元。則取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。A.2000B.2060C.2061D.2261【答案】C143、北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3.85B.3.05C.4.26D.2.47【答案】A144、某企業(yè)進口一批貨物，價款30萬元（折合人民幣，下同），運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及保險費1萬元，報關(guān)后發(fā)現(xiàn)其中的20%有嚴重質(zhì)量問題并將其退貨，賣方為了補償該企業(yè)，發(fā)送價值6.2萬元（其中運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費及保險費0.2萬元）的無代價抵償物。已知進口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅（）萬元。A.1.86B.7.44C.9.3D.11.16【答案】C145、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。A.購進復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進項稅額B.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額C.計稅銷售額為不含稅銷售額D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值【答案】C146、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B147、（2016年）下列關(guān)于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是（）。A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據(jù)B.委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費品的平均價格計算納稅D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅【答案】C148、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（）。A.酸奶B.魚罐頭C.茶飲料D.玉米胚芽【答案】D149、2010年3月某企業(yè)購置土地90000平方米，價款18000萬元，繳納契稅及其他，費用共計546萬元;該企業(yè)將全部土地"三通一平"后轉(zhuǎn)讓18000平方米，取得銷售收入7200萬元;將3000平方米的土地贈送給關(guān)系單位。2010年3月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A.180.00B.198.30C.210.00D.360.00【答案】C150、甲企業(yè)2020年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A151、根據(jù)規(guī)定，納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照（）繳納增值稅。A.銷售貨物B.餐飲服務(wù)C.生活服務(wù)D.其他現(xiàn)代服務(wù)【答案】B152、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.7日B.10日C.30日D.90日【答案】A153、2021年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，可扣除的相關(guān)稅費共計25萬元。該倉庫原造價1000萬元，房地產(chǎn)重置成本為1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.415B.296C.398.75D.476.25【答案】C154、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2020年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應(yīng)按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元D.該公司應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】D155、下列有關(guān)增值稅減免稅項目的說法，錯誤的是（）。A.2023年12月31日前，對金融機構(gòu)向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅B.2023年12月31日前，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅C.2023年12月31日前，對金融機構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅D.2019年6月1日起至2025年12月31日，對提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政、餐飲配送服務(wù)取得的收入，免征增值稅【答案】D156、下列有關(guān)稅收執(zhí)法監(jiān)督說法錯誤的是（）。A.非稅務(wù)機關(guān)的組織或者個人對稅務(wù)及其工作人員的監(jiān)督屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的范圍B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為D.稅收執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督【答案】A157、（2017年）下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案B.稅收法律的實施細則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機關(guān)是財政部【答案】B158、下列有關(guān)車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。A.納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額D.納稅人進口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費稅【答案】A159、關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件，下列說法正確的是()。A.稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定退稅事項B.稅務(wù)規(guī)范性文件解釋權(quán)由制定機關(guān)負責(zé)解釋C.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復(fù)”D.各級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，可以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件【答案】B160、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是()。A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動產(chǎn)D.境外單位在境內(nèi)向境外單位提供運輸服務(wù)【答案】D161、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.6.32B.6.95C.7.97D.8.60【答案】C162、2021年7月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元代收代繳消費稅4萬元。甲企業(yè)當(dāng)月全部收回。將其中30%對外出售，取得不含稅銷售額33萬；50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（鉛蓄電池適用消費稅稅率為4%）A.1.32B.2.52C.1.20D.0【答案】A163、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2021年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，2020年7月出租2015年購置的廠房取得不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租廠房，選擇適用簡易計稅方法。2021年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（）萬元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B164、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征20％B.對低豐度油氣田資源稅減征20％C.高含硫天然氣、三次開采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣資源稅減征30％D.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅【答案】A165、下列各項，適用9%較低稅率的是（）。A.飼料添加劑B.驅(qū)蚊劑C.經(jīng)加工的咸蛋D.邊銷茶【答案】C166、2019年5月，Z房地產(chǎn)開發(fā)公司支付10000萬土地價款取得一國有土地使用權(quán)，并將其用于開發(fā)高檔住宅樓“海熙濱岸小區(qū)”。2020年11月該小區(qū)開發(fā)完畢對外銷售，11月底將住宅樓建筑面積的90％對外銷售，取得含增值稅的銷售收入95000萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時的應(yīng)稅收入為（）萬元。（假設(shè)Z房地產(chǎn)開發(fā)公司11月份無進項稅額）A.87899.08B.87981.65C.87155.96D.95000【答案】A167、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時間，下列說法不正確的是（）。A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當(dāng)天B.贈送不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C.扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天D.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天【答案】A168、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.161.57B.168.07C.207.07D.160.79【答案】B169、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的幼兒園，發(fā)生下列情形，其成本、費用在土地增值稅清算時不得扣除的是（）。A.幼兒園建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有B.幼兒園建成后作為企業(yè)自有資產(chǎn)C.幼兒園建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)D.幼兒園建成后有償轉(zhuǎn)讓【答案】B170、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】B171、杰克為甲國駐我國的外交官，2021年7月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應(yīng)補納的車輛購置稅稅額為（）元。A.0B.11000C.17600D.24000【答案】C172、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】B173、下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費稅稅額中扣除的是（）。A.用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征稅的金銀首飾B.從工業(yè)企業(yè)購進已稅白酒為原料生產(chǎn)的勾兌白酒C.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售從生產(chǎn)企業(yè)外購的卷煙D.從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒【答案】D174、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.33600【答案】B175、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產(chǎn)白酒5噸，取得不含稅收入20萬元，另開具普通發(fā)票收取優(yōu)質(zhì)費2.26萬元，包裝物押金1.13萬元；當(dāng)月沒收以前月份收取在本月逾期的包裝物押金3萬元。該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.4.6B.5.1C.5.18D.6.1【答案】B176、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方法計算增值稅。2020年6月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為6000萬元，則企業(yè)當(dāng)年購入辦公樓可以抵扣的進項稅額為（）萬元。A.264B.360C.540D.0【答案】C177、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.煙葉稅實行定額稅率B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位C.煙葉稅的征稅對象是采摘的新鮮煙葉D.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地【答案】D178、某天然氣開采企業(yè)2020年2月在境內(nèi)開采天然氣200萬立方米，當(dāng)月銷售給甲企業(yè)100萬立方米，不含稅銷售單價為3元/立方米。當(dāng)月銷售給乙企業(yè)80萬立方米，不含稅銷售單價為4元/立方米。移送10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】C179、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，一律以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】A180、2021年7月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月從一般納稅人處外購的10000米棉布因管理不善被盜，每米賬面成本為30元，上月外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進項稅，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅（）元。A.42781.48B.42441.15C.43970.55D.56767.95【答案】A181、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.11.59B.12.00C.14.97D.15.35【答案】A182、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率【答案】D183、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起（）日內(nèi)申報并繳納稅款。A.10B.15C.20D.30【答案】B184、某企業(yè)2019年12月產(chǎn)生危險廢物800噸，其中在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施處置300噸、綜合利用200噸（符合國家和地方相關(guān)規(guī)定）。危險廢物環(huán)保稅適用稅額為每噸1000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護稅（）萬元。A.80B.60C.50D.30【答案】D185、下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的相關(guān)處理中，錯誤的是（）。A.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除建造過程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅B.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅C.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅D.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】A186、下列不屬于城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.繳納增值稅的私營單位B.繳納消費稅的國有企業(yè)C.繳納增值稅的外國企業(yè)D.只繳納個人所得稅的自然人【答案】D187、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】D188、下列有關(guān)一般納稅人登記管理說法正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額是指連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按扣除之后的銷售額計算C.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額D.納稅申報銷售額是指納稅人自行申報的全部應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額【答案】A189、甲生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，2021年2月進口加工原料一批，關(guān)稅完稅價格為120萬元，關(guān)稅稅率為10%，取得了海關(guān)填發(fā)的進口增值稅專用繳款書。另將材料運回本企業(yè)倉庫，支付了境內(nèi)運費并取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款4萬元。則當(dāng)月可以抵扣的進項稅額是（）萬元。A.15.72B.17.28C.17.52D.23.00【答案】C190、某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%，該單位應(yīng)向海關(guān)繳納的關(guān)稅稅額為（）萬元。A.918B.910C.920.75D.912.80【答案】C191、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.66.78B.68.60C.68.59D.68.64【答案】C192、對接受任何津貼或補貼的外國進口貨物所附加征收的一種關(guān)稅指的是（）。A.加重關(guān)