國(guó)稅業(yè)務(wù)試題及答案

國(guó)稅業(yè)務(wù)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

A.貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.收到貨款的當(dāng)天

C.合同約定的收款日期

D.貨物交付的當(dāng)天

2.企業(yè)所得稅的稅率為：

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

3.個(gè)人所得稅中，工資薪金所得適用的稅率是：

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.定額稅率

D.超額累進(jìn)稅率

4.以下哪項(xiàng)不是增值稅的征稅對(duì)象：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.個(gè)人自用住房

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指：

A.企業(yè)的全部收入

B.企業(yè)的全部利潤(rùn)

C.企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

D.企業(yè)的凈利潤(rùn)

6.增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是：

A.年銷(xiāo)售額超過(guò)100萬(wàn)元

B.年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元

C.年銷(xiāo)售額超過(guò)1000萬(wàn)元

D.年銷(xiāo)售額超過(guò)5000萬(wàn)元

7.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的免稅收入：

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.非營(yíng)利組織的收入

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

8.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為：

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.8000元

9.增值稅的征收范圍包括：

A.貨物的生產(chǎn)和進(jìn)口

B.貨物的銷(xiāo)售和進(jìn)口

C.貨物的生產(chǎn)、批發(fā)和零售

D.貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口

10.企業(yè)所得稅的年度申報(bào)期限為：

A.次年1月1日至3月31日

B.次年1月1日至4月30日

C.次年1月1日至5月31日

D.次年1月1日至6月30日

答案：

1.D

2.C

3.D

4.D

5.C

6.B

7.D

8.C

9.B

10.B

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：

A.工資薪金支出

B.職工福利費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

3.以下哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅：

A.工資薪金

B.稿酬

C.利息、股息、紅利所得

D.偶然所得

4.增值稅的納稅人包括：

A.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物的單位和個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，以下哪些項(xiàng)目不得扣除：

A.稅收滯納金

B.罰款

C.贊助支出

D.非公益性捐贈(zèng)支出

6.以下哪些情況下，企業(yè)需要進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.出口貨物

7.個(gè)人所得稅的征收范圍包括：

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

8.企業(yè)所得稅的稅率優(yōu)惠政策適用于：

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

D.環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目

9.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.殘疾人個(gè)人提供的勞務(wù)

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.出口貨物

10.企業(yè)所得稅的年度申報(bào)中，以下哪些資料需要報(bào)送：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.稅務(wù)登記證復(fù)印件

C.年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表

答案：

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（對(duì)）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于所有企業(yè)。（錯(cuò)）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為5000元，適用于所有收入。（錯(cuò)）

4.增值稅的征收范圍不包括個(gè)人自用住房。（對(duì)）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的全部收入。（錯(cuò)）

6.增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元。（對(duì)）

7.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和財(cái)政撥款。（對(duì)）

8.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為3500元，適用于所有收入。（錯(cuò)）

9.增值稅的征收范圍包括貨物的生產(chǎn)、批發(fā)和零售。（錯(cuò)）

10.企業(yè)所得稅的年度申報(bào)期限為次年1月1日至5月31日。（錯(cuò)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅對(duì)象包括哪些？

答：增值稅的征稅對(duì)象包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

答：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少，適用于哪些收入？

答：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元，適用于工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得等綜合所得。

4.企業(yè)所得稅的年度申報(bào)需要報(bào)送哪些資料？

答：企業(yè)所得稅的年度申報(bào)需要報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)登記證復(fù)印件、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表以及年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表等資料。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論增值稅和企業(yè)所得稅在稅收征管中的作用和區(qū)別。

答：增值稅主要針對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征稅，而企業(yè)所得稅則是對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)征稅。增值稅有助于避免重復(fù)征稅，促進(jìn)商品流通；企業(yè)所得稅則調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。

2.討論個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)調(diào)整對(duì)個(gè)人和國(guó)家財(cái)政的影響。

答：個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的調(diào)整直接影響個(gè)人的稅負(fù)，提高起征點(diǎn)可以減輕中低收入者的稅負(fù)，但同時(shí)也會(huì)影響國(guó)家財(cái)政收入。

3.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

答：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以減輕企業(yè)稅負(fù)，激勵(lì)企業(yè)投資和創(chuàng)新，促進(jìn)企