制造業(yè)企業(yè)會計分錄

制造業(yè)企業(yè)會計分錄匯總

一、資金籌集業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的核算

L企業(yè)接受投資者的貨幣資金投資時

借：銀行存款

貸：實收資本（明細科目為具體權(quán)利人）

2,企業(yè)接受投資者的固定資產(chǎn)投資時

借：固定資產(chǎn)

貸：實收資本

3,企業(yè)接受投資者的無形資產(chǎn)投資時

借：無形資產(chǎn)

貸：實收資本

4.涉及資本溢價時

借：銀行存款/固定資產(chǎn)等（投入方式）

貸：實收資本（確認股本）

資本公積一資本溢價（溢價部分）

5,資本公積轉(zhuǎn)實收資本

借：資本公積-轉(zhuǎn)增實收資本

貸：實收資本-A股東、B股東

6.借入短期借款時

借：銀行存款

貸：短期借款

7,計提利息時

借：財務(wù)費用

貸：應(yīng)付利息

8.歸還本息時

借：短期借款

應(yīng)付利息

貸：銀行存款

9.借入長期借款時

借：銀行存款

貸：長期借款

10.計提利息時

借：在建工程（財務(wù)費用）

貸：長期借款（應(yīng)付利息）

11.償還本息時

借：長期借款（到期一次還本付息時）

（應(yīng)付利息）侄IJ期還本，定期付息時）

貸：銀行存款

二、供應(yīng)過程業(yè)務(wù)的核算

L購入不需要安裝設(shè)備，貨款已付時。

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

2.自行建造完成的固定資產(chǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)其成本時

借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程

3.投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值

借：固定資產(chǎn)

貸：實收資本

4.融資租入固定資產(chǎn)

初始直接費用的會計處理

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

未確認融資費用的分攤

承租人對每期應(yīng)支付的租金，應(yīng)按支付的租金金額：

借：長期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款

貸：銀行存款

根據(jù)當(dāng)期應(yīng)確認的融資費用金額

借：財務(wù)費用

貸：未確認融資費用

履約成本的會計處理

借：制造費用/營業(yè)費用

貸：銀行存款

或有租金的會計處理

借：制造費用/營業(yè)費用

貸：銀行存款

5、接受捐贈的固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)（確定的入賬價值）

貸：遞延稅款（未來應(yīng)交的所得稅）

營業(yè)外收入（確定的入賬價值減去未來應(yīng)交所得稅

后的余額）

銀行存款等（應(yīng)支付的相關(guān)稅費）

6.購入材料，材料款及進項稅額全部付清時

借：在途物資一一甲材料

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

7,購買材料，款項未付時

借：在途物資

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：應(yīng)付賬款

8.購買材料，開出商業(yè)匯票時

借：在途物資

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：應(yīng)付票據(jù)

9.支付到期貨款時

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

10.支付到期票據(jù)款時

借：應(yīng)付票據(jù)

貸：銀行存款

11.開出商業(yè)匯票抵頂前欠貨款時

借：應(yīng)付賬款

貸：應(yīng)付票據(jù)

12.票據(jù)到期，無力償還時

借：應(yīng)付票據(jù)

貸：應(yīng)付賬款

13.預(yù)付購貨款時

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

借：在途物資

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：合同資產(chǎn)

14.將材料驗收入庫時

借：原材料

貸：在途物資

15.企業(yè)辦理銀行本票、銀行匯票時

借：其他貨幣資金---銀行本票存款（卻別簽票和收票，

這時辦理）

----銀行匯票存款

貸：銀行存款

16.購買材料，開出銀行本票、銀行匯票時

借：在途物資

應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：其他貨幣資金--銀行本票存款

---銀行匯票存款

17.購入材料，賣價款及增值稅全部付清時

借：材料采購（按實際成本）

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

18將材料驗收入庫時

借：原材料

貸：材料采購（按計劃成本）

19.結(jié)轉(zhuǎn)超支額

借：材料成本差異

貸：材料采購

20.結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)約額

借：材料采購

貸：材料成本差異

21,結(jié)轉(zhuǎn)超支額

借：生產(chǎn)成本等

貸：材料成本差異

22.結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)約額

借：材料成本差異

貸：生產(chǎn)成本等

三,生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)的核算

1.生產(chǎn)領(lǐng)用材料時

借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用）

制造費用（車間一般耗用）

管理費用（管理部門領(lǐng)用）

在建工程（工程領(lǐng)用）

貸：原材料

2?結(jié)算職工薪酬時

借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人薪酬）

制造費用（車間管理人員薪酬）

管理費用（行政管理人員薪酬）

在建工程（建設(shè)工人薪酬）

銷售費用（專設(shè)銷售結(jié)構(gòu)人員薪酬）

貸：應(yīng)付職工薪酬

3.發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

其他應(yīng)付款

應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅

4.發(fā)生長期待攤費用時

借：長期待攤費用

貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

5?實際攤銷時

借：管理費用

制造費用

貸：長期待攤費用

6.以銀行存款支付車間公共費用時

借：制造費用

貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

7.計提固定資產(chǎn)折舊時

借：制造費用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）

管理費用（管理用固定資產(chǎn)）

其他業(yè)務(wù)成本（經(jīng)營租出固定資產(chǎn)）

銷售費用（銷售部門用固定資產(chǎn)）

在建工程（工程建設(shè)用固定資產(chǎn)）

貸:累計折舊

8.月末分配結(jié)轉(zhuǎn)制造轉(zhuǎn)用時

借：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品

一乙產(chǎn)品

貸：制造費用

9.結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本

借：庫存商品----A產(chǎn)品

----B產(chǎn)品

貸：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品

------B產(chǎn)品

!1!、銷售過程業(yè)務(wù)的核算

1.銷售產(chǎn)品，取得收入時

借：應(yīng)收票據(jù)（收到商業(yè)匯票）

銀行存款（收到支票、銀行匯票、委托收款等）

應(yīng)收賬款（款項未收）

預(yù)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

2、預(yù)收賬款時

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

3.欠款單位開出商業(yè)匯票，抵償所欠貨款時

借：應(yīng)收票據(jù)

貸：應(yīng)收賬款

4.票據(jù)到期未收時

借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)收票據(jù)

5.結(jié)轉(zhuǎn)稅金及附加時

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅

一應(yīng)交城建稅

一應(yīng)交教育費附加

---應(yīng)交地方教育費附加

6,產(chǎn)品退貨，貨款已用銀行存款支付時

借：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

貸：銀行存款

7.給予對方現(xiàn)金折扣時

借：銀行存款

財務(wù)費用

貸：應(yīng)收賬款

8,結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本時

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

9.銷售材料，款項存入銀行時

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

10.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，款項存入銀行時

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

1L出租包裝物或固定資產(chǎn)，款項存入銀行時

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

12.結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本、包裝物成本、計提折舊時

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：原材料

周轉(zhuǎn)材料

累計折舊

13.結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)應(yīng)交的營業(yè)稅時

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅

14.發(fā)生銷售費用時

借：銷售費用

貸：銀行存款

應(yīng)付職工薪酬

累計折舊

原材料

五、財務(wù)成果形成與分配業(yè)務(wù)的核算

1、職工預(yù)借差旅費時

借：其他應(yīng)收款

貸：庫存現(xiàn)金

銀行存款（開出支票時）

2.報銷差旅費時

借：管理費用

庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款

3.直接支付管理費用時

借：管理費用

貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）

4.攤銷書報費時

借：管理費用

貸：預(yù)付賬款（待攤費用）

5.繳納車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅時

借：管理費用

貸：銀行存款

6.出售交易性金融資產(chǎn)時

借：銀行存款

貸：交易性金融資產(chǎn)

投資收益

7.受資單位宣告分派現(xiàn)金股利時

借：應(yīng)收股利

貸：投資收益

8.實際收到股利時

借：銀行存款

貸：應(yīng)收股利

9.收到罰沒收入時

借：庫存現(xiàn)金（銀行存款）

貸：營業(yè)外收入

10.對外捐贈現(xiàn)金時

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款等

11.結(jié)算所得稅時

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅

12.結(jié)轉(zhuǎn)收入時

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

投資收益

公允價值變動損益

以前年度損益調(diào)整

貸：本年利潤

13.結(jié)轉(zhuǎn)費用時

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)成本

銷售費用

管理費用

財務(wù)費用

營業(yè)外支出

所得稅費用

14提取盈余公積時

借：利潤分配一提取法定盈余公積

一提取任意盈余公積

貸：盈余公積一法定盈余公積

一任意盈余公積

15.分配現(xiàn)金股利時

借：利潤分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸：應(yīng)付股利

16.分配股票股利時

借：利潤分配一轉(zhuǎn)作資本的股利

貸：實收資本

17.用盈余公積金彌補虧損時

借：盈余公積

貸：利潤分