小企業(yè)會計準則的會議、展覽服務業(yè)賬務處理

會計

實操

小企業(yè)會計準則的會議、展覽服務業(yè)賬務處理

會計科目設置

(-)資產(chǎn)類

(1)庫存現(xiàn)金

(2)銀行存款

(3)其他貨幣資金

(4)應收賬款

(5)預付賬款

(6)其他應收款

(7)在途物資

(8)固定資產(chǎn)

(9)累計折舊

(10)在建工程

(11)固定資產(chǎn)清理

(12)長期待攤費用

(13)融資租賃資產(chǎn)

(14)應收融資租賃款

(二)負債類

(1)短期借款

(2)應付票據(jù)

(3)應付賬款

(4)預收賬款

(5)應付職工薪酬

(6)應交稅替

(7)應付利息

(8)其他應付款

(9)長期借款

(三)所有者權益類

(1)實收資本

(2)資本公積

(3)盈余公積

(4)本年利潤

(5)利潤分配

(四)損益類

收入類

(1)主營業(yè)務收入

(2)其他業(yè)務收入

(3)營業(yè)外收入

(4)租賃收入

成本類：

(4)主營業(yè)務成本

(5)其他業(yè)務成本

(6)稅金及附加

(7)銷售費用

(8)管理費用

(9)財務費用

(10)營業(yè)外支出

(11)所得稅費用

小企業(yè)會計準則的會議、展覽及相關服務(以下簡稱〃會展

行業(yè)〃)如何做會計分錄。

一.會展行業(yè)的基本概述

會議、展覽及相關服務，指以會議、展覽為主，也可附帶其

他相關的活動形式，包括項目策劃組織、場館租賃、保障服

務等。對于從事這類服務的企業(yè)，業(yè)界慣稱〃會展公司〃，

歸屬于“會展行業(yè)〃。

根據(jù)國民經(jīng)濟行業(yè)分類，〃會議、展覽及相關服務〃屬于

〃租賃和商業(yè)服務業(yè)〃門類下的〃商業(yè)服務業(yè)〃大類，又分

為〃科技會展服務、旅游會展服務、體育會展服務、文化會

展服務和其他會議、展覽及相關服務〃五小類。

二、會展行業(yè)常用的會計分錄

(1)購置定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

折舊時

借：主營業(yè)務成本

貸：累計折舊

(2)主營收入的核算

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費一應交增值稅

(3)其他收入的核算

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務收入

應交稅費一應交增值稅

(4)展會項目支出

借：主營業(yè)務成本

貸：銀行存款

(5)會展企業(yè)為客戶提供外購的餐飲服務時

借：主營業(yè)務成本

貸：銀行存款/應付賬款

(6)場地租賃費

借：管理費用

其他應收款(押金)

貸：銀行存款

(7)招展代理費

借：管理費用

貸：銀行存款

(8)營銷推廣費

借：銷售費用

貸：銀行存款

(9)發(fā)生備用金借款

借：其他應收款

貸：庫存現(xiàn)金

核銷時

借：銷售費用

貸：其他應收款

(10)人工費用

計提時

借：主營業(yè)務成本

銷售費用

管理費用

貸：應付職工薪酬

實際發(fā)放工資時

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款

(11)期末結(jié)轉(zhuǎn)損益

1、結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶

借：主營業(yè)務收入

其他業(yè)務收入

貸：本年利潤

2、結(jié)轉(zhuǎn)費用類賬戶

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本

銷售費用