2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法科目模擬試卷

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法科目模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：選擇最符合題意的選項(xiàng)。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.生產(chǎn)銷售商品的單位和個(gè)人B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人C.銷售免稅貨物的單位和個(gè)人D.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照（）的稅率征收增值稅。A.3%B.6%C.13%D.17%4.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照（）的稅率征收增值稅。A.3%B.6%C.13%D.17%5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅扣稅憑證的是（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.非增值稅扣稅憑證D.稅收繳款書6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)期限的是（）。A.15日B.1個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容的是（）。A.增值稅應(yīng)稅銷售額B.增值稅應(yīng)納稅額C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅免抵稅額8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定條件的是（）。A.企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過500萬元B.企業(yè)有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所C.企業(yè)有健全的財(cái)務(wù)管理制度D.企業(yè)有健全的發(fā)票管理制度9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人管理措施的是（）。A.增值稅專用發(fā)票管理B.增值稅發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理C.增值稅納稅申報(bào)管理D.增值稅納稅評(píng)估管理10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具要求的是（）。A.專用發(fā)票應(yīng)按月開具B.專用發(fā)票應(yīng)加蓋企業(yè)公章C.專用發(fā)票應(yīng)注明購(gòu)貨方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息D.專用發(fā)票應(yīng)注明銷貨方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息二、多項(xiàng)選擇題要求：選擇所有符合題意的選項(xiàng)。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票開具要求的有哪些（）。A.專用發(fā)票應(yīng)按月開具B.專用發(fā)票應(yīng)加蓋企業(yè)公章C.專用發(fā)票應(yīng)注明購(gòu)貨方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息D.專用發(fā)票應(yīng)注明銷貨方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票管理的有哪些（）。A.專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)B.專用發(fā)票的開具C.專用發(fā)票的認(rèn)證D.專用發(fā)票的保管5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容的有哪些（）。A.增值稅應(yīng)稅銷售額B.增值稅應(yīng)納稅額C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅免抵稅額6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票認(rèn)證條件的有哪些（）。A.專用發(fā)票已開具B.專用發(fā)票已加蓋企業(yè)公章C.專用發(fā)票已注明購(gòu)貨方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息D.專用發(fā)票已注明銷貨方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票保管要求的有哪些（）。A.專用發(fā)票應(yīng)分類保管B.專用發(fā)票應(yīng)專人保管C.專用發(fā)票應(yīng)定期盤點(diǎn)D.專用發(fā)票應(yīng)定期上報(bào)8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具要求的有哪些（）。A.專用發(fā)票應(yīng)按月開具B.專用發(fā)票應(yīng)加蓋企業(yè)公章C.專用發(fā)票應(yīng)注明購(gòu)貨方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息D.專用發(fā)票應(yīng)注明銷貨方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票認(rèn)證程序的有哪些（）。A.收集專用發(fā)票B.核對(duì)專用發(fā)票信息C.申請(qǐng)認(rèn)證D.獲取認(rèn)證結(jié)果10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票保管程序的有哪些（）。A.分類保管B.專人保管C.定期盤點(diǎn)D.定期上報(bào)四、計(jì)算題要求：根據(jù)所給條件，計(jì)算并填寫答案。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。本月發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。五、案例分析題要求：根據(jù)所給案例，分析并回答問題。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，銷售服務(wù)取得不含稅銷售額100萬元。購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元。本月發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5萬元。請(qǐng)分析該企業(yè)本月增值稅申報(bào)情況，并指出可能存在的問題。六、綜合題要求：根據(jù)所給條件，綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)回答問題。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額400萬元，銷售服務(wù)取得不含稅銷售額200萬元。購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元。本月發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出8萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額，并分析該企業(yè)增值稅申報(bào)情況，指出可能存在的問題及改進(jìn)措施。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅的納稅人包括生產(chǎn)銷售商品的單位和個(gè)人、提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，但不包括銷售免稅貨物的單位和個(gè)人。2.C解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。3.C解析：增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照13%的稅率征收增值稅。4.B解析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照6%的稅率征收增值稅。5.C解析：增值稅扣稅憑證主要包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)等，非增值稅扣稅憑證不屬于增值稅扣稅憑證。6.D解析：增值稅納稅申報(bào)期限分為按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)，其中按月申報(bào)的納稅申報(bào)期限為15日。7.C解析：增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容主要包括增值稅應(yīng)稅銷售額、增值稅應(yīng)納稅額、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額等，不包括增值稅免抵稅額。8.A解析：增值稅一般納稅人資格認(rèn)定條件包括企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過500萬元、企業(yè)有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、企業(yè)有健全的財(cái)務(wù)管理制度等，但不包括企業(yè)有健全的發(fā)票管理制度。9.B解析：增值稅一般納稅人管理措施包括增值稅專用發(fā)票管理、增值稅發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理、增值稅納稅申報(bào)管理、增值稅納稅評(píng)估管理等，但不包括增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具要求。10.D解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具要求包括專用發(fā)票應(yīng)按月開具、專用發(fā)票應(yīng)加蓋企業(yè)公章、專用發(fā)票應(yīng)注明購(gòu)貨方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息，但不包括注明銷貨方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。2.AB解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式為增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。3.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票開具要求包括專用發(fā)票應(yīng)按月開具、專用發(fā)票應(yīng)加蓋企業(yè)公章、專用發(fā)票應(yīng)注明購(gòu)貨方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息、專用發(fā)票應(yīng)注明銷貨方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息。4.ABCD解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票管理包括專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、認(rèn)證、保管等。5.ABCD解析：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容包括增值稅應(yīng)稅銷售額、增值稅應(yīng)納稅額、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、增值稅免抵稅額等。6.ABCD解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票認(rèn)證條件包括專用發(fā)票已開具、專用發(fā)票已加蓋企業(yè)公章、專用發(fā)票已注明購(gòu)貨方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息、專用發(fā)票已注明銷貨方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息。7.ABCD解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票保管要求包括專用發(fā)票應(yīng)分類保管、專人保管、定期盤點(diǎn)、定期上報(bào)。8.ABCD解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開具要求包括專用發(fā)票應(yīng)按月開具、專用發(fā)票應(yīng)加蓋企業(yè)公章、專用發(fā)票應(yīng)注明購(gòu)貨方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息、專用發(fā)票應(yīng)注明銷貨方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息。9.ABCD解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票認(rèn)證程序包括收集專用發(fā)票、核對(duì)專用發(fā)票信息、申請(qǐng)認(rèn)證、獲取認(rèn)證結(jié)果。10.ABCD解析：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票保管程序包括分類保管、專人保管、定期盤點(diǎn)、定期上報(bào)。四、計(jì)算題1.解析：本月應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200萬元×13%-(20萬元+10萬元)=26萬元。五、案例分析題2.解析：本月增值稅申報(bào)情況為銷售額400萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額55萬元，應(yīng)納稅額為銷售額×