2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一深度剖析試題試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一深度剖析試題試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：A.從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人均為增值稅納稅人B.從事貨物生產(chǎn)、提供加工修理修配勞務(wù)以及銷(xiāo)售貨物的單位和個(gè)人均為增值稅納稅人C.僅從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人D.僅提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人2.增值稅的一般納稅人采用哪種稅率？A.3%B.6%C.9%D.13%3.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由銷(xiāo)售方開(kāi)具B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以由銷(xiāo)售方或購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能開(kāi)具4.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額是指：A.購(gòu)買(mǎi)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅額B.銷(xiāo)售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)取得的增值稅額C.購(gòu)買(mǎi)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)取得的增值稅額D.銷(xiāo)售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅額5.增值稅一般納稅人的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指：A.購(gòu)買(mǎi)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅額B.銷(xiāo)售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)取得的增值稅額C.購(gòu)買(mǎi)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)取得的增值稅額D.銷(xiāo)售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅額6.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，正確的是：A.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額-銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率D.應(yīng)納稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額×稅率7.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅納稅人應(yīng)按月申報(bào)納稅B.增值稅納稅人應(yīng)按季度申報(bào)納稅C.增值稅納稅人應(yīng)按年申報(bào)納稅D.增值稅納稅人應(yīng)按次申報(bào)納稅8.增值稅一般納稅人的納稅期限是：A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月9.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由銷(xiāo)售方開(kāi)具B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由銷(xiāo)售方和購(gòu)買(mǎi)方共同開(kāi)具10.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：A.從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人均為增值稅納稅人B.從事貨物生產(chǎn)、提供加工修理修配勞務(wù)以及銷(xiāo)售貨物的單位和個(gè)人均為增值稅納稅人C.僅從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人D.僅提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅的征稅范圍包括：A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次包括：A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.報(bào)關(guān)聯(lián)3.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：A.購(gòu)買(mǎi)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅額B.銷(xiāo)售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)取得的增值稅額C.購(gòu)買(mǎi)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)取得的增值稅額D.銷(xiāo)售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅額4.增值稅一般納稅人的銷(xiāo)項(xiàng)稅額包括：A.銷(xiāo)售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)取得的增值稅額B.購(gòu)買(mǎi)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅額C.購(gòu)買(mǎi)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)取得的增值稅額D.銷(xiāo)售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅額5.增值稅一般納稅人的納稅申報(bào)包括：A.申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表B.申報(bào)增值稅專(zhuān)用發(fā)票清單C.申報(bào)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣明細(xì)表D.申報(bào)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額明細(xì)表6.增值稅一般納稅人的納稅期限包括：A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月7.增值稅一般納稅人的增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理包括：A.開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.保管增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.報(bào)送增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.復(fù)印增值稅專(zhuān)用發(fā)票8.增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)包括：A.申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表B.申報(bào)增值稅專(zhuān)用發(fā)票清單C.申報(bào)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣明細(xì)表D.申報(bào)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額明細(xì)表9.增值稅一般納稅人的增值稅專(zhuān)用發(fā)票聯(lián)次包括：A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.報(bào)關(guān)聯(lián)10.增值稅一般納稅人的增值稅征收范圍包括：A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物四、計(jì)算題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.某一般納稅人本月銷(xiāo)售貨物銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。請(qǐng)計(jì)算該納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某小規(guī)模納稅人本月銷(xiāo)售貨物銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。請(qǐng)計(jì)算該納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。3.某一般納稅人本月提供加工修理修配勞務(wù)收入為30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。請(qǐng)計(jì)算該納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。4.某小規(guī)模納稅人本月銷(xiāo)售貨物銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。該納稅人已預(yù)繳增值稅1萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。5.某一般納稅人本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。該納稅人銷(xiāo)售同類(lèi)原材料，銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。五、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人可以將進(jìn)項(xiàng)稅額全部抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）3.增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但不得用于抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）4.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅。（）5.增值稅納稅人申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料。（）6.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理。（）7.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限預(yù)繳稅款。（）8.增值稅納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）9.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于出口退稅。（）10.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)時(shí)，應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）六、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人的增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理要求。2.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。3.簡(jiǎn)述增值稅納稅人申報(bào)納稅的程序。4.簡(jiǎn)述增值稅納稅人納稅申報(bào)表的主要內(nèi)容。5.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次及其用途。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題答案及解析：1.B解析：增值稅的納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、提供加工修理修配勞務(wù)以及銷(xiāo)售貨物的單位和個(gè)人。2.D解析：增值稅一般納稅人采用的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)適用較低的稅率。3.C解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以由銷(xiāo)售方開(kāi)具，也可以由購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具，但必須真實(shí)、合法。4.A解析：增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額是指購(gòu)買(mǎi)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅額。5.B解析：增值稅一般納稅人的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指銷(xiāo)售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)取得的增值稅額。6.A解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。7.A解析：增值稅納稅人應(yīng)按月申報(bào)納稅，按月計(jì)算應(yīng)納稅額。8.A解析：增值稅一般納稅人的納稅期限為1個(gè)月，按月申報(bào)納稅。9.C解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理。10.B解析：從事貨物生產(chǎn)、提供加工修理修配勞務(wù)以及銷(xiāo)售貨物的單位和個(gè)人均為增值稅納稅人。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析：1.ABD解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及出口貨物。2.ABCD解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)和報(bào)關(guān)聯(lián)。3.AC解析：增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買(mǎi)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅額。4.AD解析：增值稅一般納稅人的銷(xiāo)項(xiàng)稅額包括銷(xiāo)售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)取得的增值稅額。5.ABCD解析：增值稅一般納稅人的納稅申報(bào)包括申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專(zhuān)用發(fā)票清單、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣明細(xì)表和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額明細(xì)表。6.AB解析：增值稅一般納稅人的納稅期限為1個(gè)月或3個(gè)月。7.ABC解析：增值稅一般納稅人的增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理包括開(kāi)具、保管、報(bào)送和復(fù)印。8.ABCD解析：增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)包括申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專(zhuān)用發(fā)票清單、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣明細(xì)表和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額明細(xì)表。9.ABCD解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)和報(bào)關(guān)聯(lián)。10.ABD解析：增值稅一般納稅人的增值稅征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。三、計(jì)算題答案及解析：1.解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=200萬(wàn)元×13%-20萬(wàn)元=14萬(wàn)元。2.解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷(xiāo)售額÷（1+征收率）×征收率=100萬(wàn)元÷（1+3%）×3%=2.91萬(wàn)元。3.解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=30萬(wàn)元×13%-4萬(wàn)元=2.7萬(wàn)元。4.解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷(xiāo)售額÷（1+征收率）×征收率-已預(yù)繳稅款=50萬(wàn)元÷（1+3%）×3%-1萬(wàn)元=1.47萬(wàn)元。5.解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=40萬(wàn)元×13%-10萬(wàn)元=4.2萬(wàn)元。四、判斷題答案及解析：1.×解析：增值稅一般納稅人可以將進(jìn)項(xiàng)稅額部分抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。2.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。3.×解析：增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并可用于抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。4.√解析：增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅。5.√解析：增值稅納稅人申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料。6.×解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票由銷(xiāo)售方開(kāi)具，購(gòu)買(mǎi)方可要求開(kāi)具。7.√解析：增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限預(yù)繳稅款。8.√解析：增值稅納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。9.×解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能用于出口退稅。10.√解析：增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)時(shí)，應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。五、簡(jiǎn)答題答案及解析：1.解析：增值稅一般納稅人的增值稅專(zhuān)用發(fā)票管