2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃案例分析練習題庫

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃案例分析練習題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各小題備選答案中選出一個最符合題意的答案。1.企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅，通過下列哪個科目核算？A.應(yīng)交稅費B.財務(wù)費用C.銷售費用D.營業(yè)外支出2.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入D.政府補助收入3.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物4.企業(yè)購進固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額，下列哪種情況下可以抵扣？A.購入時用于直接對外銷售B.購入時用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品C.購入時用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品D.購入時用于對外投資5.下列哪種情況下，企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅？A.銷售無形資產(chǎn)B.出售不動產(chǎn)C.出口貨物D.出售自產(chǎn)自用產(chǎn)品6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納哪種稅？A.增值稅B.營業(yè)稅C.所得稅D.土地增值稅7.企業(yè)購進原材料支付的增值稅進項稅額，下列哪種情況下可以抵扣？A.用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品B.用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品C.用于對外投資D.用于內(nèi)部使用8.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅的減免稅政策？A.小型微利企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.特定行業(yè)企業(yè)D.特定地區(qū)企業(yè)9.企業(yè)進口貨物應(yīng)繳納哪種稅？A.增值稅B.營業(yè)稅C.所得稅D.關(guān)稅10.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅政策？A.小型微利企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.特定行業(yè)企業(yè)D.特定地區(qū)企業(yè)二、多項選擇題要求：從下列各小題備選答案中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.企業(yè)下列哪些支出可以計入增值稅進項稅額？A.購買原材料支付的增值稅B.購買設(shè)備支付的增值稅C.購買不動產(chǎn)支付的增值稅D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅2.下列哪些情況屬于增值稅的應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.提供交通運輸服務(wù)4.企業(yè)下列哪些支出可以計入營業(yè)稅的計稅依據(jù)？A.銷售不動產(chǎn)收入B.提供加工修理修配勞務(wù)收入C.出口貨物收入D.提供交通運輸服務(wù)收入5.企業(yè)下列哪些支出可以計入企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入D.政府補助收入6.企業(yè)下列哪些支出可以計入增值稅的應(yīng)稅收入？A.銷售貨物收入B.提供加工修理修配勞務(wù)收入C.出口貨物收入D.提供交通運輸服務(wù)收入7.企業(yè)下列哪些支出可以計入企業(yè)所得稅的應(yīng)稅支出？A.購買原材料支出B.購買設(shè)備支出C.購買不動產(chǎn)支出D.購買無形資產(chǎn)支出8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入D.政府補助收入9.企業(yè)下列哪些支出可以計入增值稅的應(yīng)稅支出？A.購買原材料支出B.購買設(shè)備支出C.購買不動產(chǎn)支出D.購買無形資產(chǎn)支出10.企業(yè)下列哪些支出可以計入企業(yè)所得稅的應(yīng)稅支出？A.購買原材料支出B.購買設(shè)備支出C.購買不動產(chǎn)支出D.購買無形資產(chǎn)支出三、判斷題要求：判斷下列各小題表述是否正確。1.企業(yè)購進固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額，可以抵扣。2.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納土地增值稅。3.企業(yè)進口貨物應(yīng)繳納關(guān)稅。4.企業(yè)購進原材料支付的增值稅進項稅額，可以抵扣。5.企業(yè)進口貨物支付的增值稅，可以抵扣。6.企業(yè)進口貨物支付的關(guān)稅，可以抵扣。7.企業(yè)購進原材料支付的增值稅進項稅額，可以抵扣。8.企業(yè)購進設(shè)備支付的增值稅進項稅額，可以抵扣。9.企業(yè)購進不動產(chǎn)支付的增值稅進項稅額，可以抵扣。10.企業(yè)購進無形資產(chǎn)支付的增值稅進項稅額，可以抵扣。四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算并填寫空格。1.某企業(yè)2024年6月銷售商品收入為100萬元，其中含稅銷售額為120萬元。當月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為50萬元，增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅額。2.某企業(yè)2024年7月進口一批設(shè)備，海關(guān)完稅價格為50萬元，關(guān)稅稅率為20%。計算該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅。五、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。案例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售商品收入為200萬元，其中含稅銷售額為230萬元。當月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)當月還發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品收入中，有50萬元為出口貨物，出口退稅率為15%；（2）購進原材料中，有20萬元用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品；（3）購進原材料中，有10萬元用于對外投資。請根據(jù)以上情況，回答以下問題：（1）計算該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅額；（2）計算該企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額；（3）計算該企業(yè)當月應(yīng)納企業(yè)所得稅。六、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答問題。資料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月銷售商品收入為1000萬元，其中含稅銷售額為1200萬元。當月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為500萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)當月還發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品收入中，有300萬元為出口貨物，出口退稅率為15%；（2）購進原材料中，有200萬元用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品；（3）購進原材料中，有100萬元用于對外投資；（4）購進設(shè)備一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為200萬元，增值稅稅率為13%。請根據(jù)以上情況，回答以下問題：（1）計算該企業(yè)2024年全年應(yīng)納增值稅額；（2）計算該企業(yè)2024年全年可以抵扣的進項稅額；（3）計算該企業(yè)2024年全年應(yīng)納企業(yè)所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅，通過“應(yīng)交稅費”科目核算。2.D解析：政府補助收入屬于不征稅收入，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。3.C解析：出口貨物免征增值稅，不屬于增值稅的征稅范圍。4.B解析：購入設(shè)備用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其進項稅額可以抵扣。5.B解析：出售不動產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅。6.D解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納土地增值稅。7.A解析：購進原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其進項稅額可以抵扣。8.D解析：特定地區(qū)企業(yè)可以享受增值稅的減免稅政策。9.D解析：企業(yè)進口貨物應(yīng)繳納關(guān)稅。10.B解析：小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅政策。二、多項選擇題1.A,B解析：購買原材料和設(shè)備支付的增值稅可以計入進項稅額。2.A,B,C解析：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物屬于增值稅的應(yīng)稅行為。3.A,B,D解析：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物屬于增值稅的征稅范圍。4.A,B解析：銷售不動產(chǎn)和提供加工修理修配勞務(wù)收入屬于營業(yè)稅的計稅依據(jù)。5.A,B,C解析：銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。6.A,B解析：銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)收入屬于增值稅的應(yīng)稅收入。7.A,B,C,D解析：購買原材料、設(shè)備、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的支出屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅支出。8.A,B,C解析：銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。9.A,B,C,D解析：購買原材料、設(shè)備、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的支出屬于增值稅的應(yīng)稅支出。10.A,B,C,D解析：購買原材料、設(shè)備、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的支出屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅支出。三、判斷題1.√解析：企業(yè)購進固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額，可以抵扣。2.√解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納土地增值稅。3.√解析：企業(yè)進口貨物應(yīng)繳納關(guān)稅。4.√解析：企業(yè)購進原材料支付的增值稅進項稅額，可以抵扣。5.√解析：企業(yè)進口貨物支付的增值稅，可以抵扣。6.×解析：企業(yè)進口貨物支付的關(guān)稅，不能抵扣。7.√解析：企業(yè)購進原材料支付的增值稅進項稅額，可以抵扣。8.√解析：企業(yè)購進設(shè)備支付的增值稅進項稅額，可以抵扣。9.√解析：企業(yè)購進不動產(chǎn)支付的增值稅進項稅額，可以抵扣。10.√解析：企業(yè)購進無形資產(chǎn)支付的增值稅進項稅額，可以抵扣。四、計算題1.解析：當月應(yīng)納增值稅額=銷售額/(1+稅率)×稅率-進項稅額=120/(1+13%)×13%-50×13%=1.5萬元2.解析：進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅=海關(guān)完稅價格×關(guān)稅稅率=50×20%=10萬元五、案例分析題1.解析：當月應(yīng)納增值稅額=(230-50)/(1+13%)×13%=15.39萬元2.解析：當月可以抵扣的進項稅額=(50-20)×13%=4.6萬元3.解析：當