2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)考試真題與解析

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)考試真題與解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。（）2.企業(yè)內(nèi)部控制主要包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素。（）3.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，以保持其獨(dú)立性。（）4.企業(yè)的內(nèi)部控制制度應(yīng)該由董事會(huì)負(fù)責(zé)制定和監(jiān)督執(zhí)行。（）5.企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)該遵循全面性、重要性、及時(shí)性和適應(yīng)性原則。（）6.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員可以兼任其他部門(mén)的職務(wù)，以確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。（）7.企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)定期的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行評(píng)估。（）8.企業(yè)內(nèi)部控制制度的主要目的是防止和糾正錯(cuò)誤、舞弊和不當(dāng)行為。（）9.內(nèi)部控制制度可以完全消除企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（）10.企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)外部審計(jì)進(jìn)行評(píng)估。（）二、選擇題1.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一？（）A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率C.防范和糾正錯(cuò)誤、舞弊和不當(dāng)行為D.保障企業(yè)資產(chǎn)的完整和安全2.以下哪個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)制定企業(yè)內(nèi)部控制制度？（）A.財(cái)務(wù)部門(mén)B.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)C.董事會(huì)D.管理層3.企業(yè)內(nèi)部控制的五個(gè)要素中，下列哪一項(xiàng)是其他要素的基礎(chǔ)？（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.控制活動(dòng)C.內(nèi)部環(huán)境D.信息與溝通4.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？（）A.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率B.防范和糾正錯(cuò)誤、舞弊和不當(dāng)行為C.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全D.提高企業(yè)知名度5.以下哪個(gè)原則不是企業(yè)內(nèi)部控制制度制定的原則？（）A.全面性B.重要性C.及時(shí)性D.可操作性6.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是？（）A.保密原則B.客觀公正原則C.獨(dú)立性原則D.保密和獨(dú)立性原則7.企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)以下哪種方式進(jìn)行評(píng)估？（）A.定期內(nèi)部審計(jì)B.外部審計(jì)C.定期外部審計(jì)D.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)8.以下哪個(gè)部門(mén)不負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督執(zhí)行？（）A.董事會(huì)B.管理層C.財(cái)務(wù)部門(mén)D.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)9.企業(yè)內(nèi)部控制制度的主要目的是什么？（）A.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率B.防范和糾正錯(cuò)誤、舞弊和不當(dāng)行為C.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全D.以上都是10.企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)以下哪種方式進(jìn)行評(píng)估？（）A.定期內(nèi)部審計(jì)B.外部審計(jì)C.定期外部審計(jì)D.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)三、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制的概念及其重要性。2.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)。3.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制五個(gè)要素之間的關(guān)系。4.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)。5.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定原則。四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)指標(biāo)。1.某企業(yè)2024年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，管理費(fèi)用為100萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為50萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2024年度的凈利潤(rùn)。2.某企業(yè)2024年度資產(chǎn)總額為2000萬(wàn)元，負(fù)債總額為1000萬(wàn)元，所有者權(quán)益為1000萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2024年度的資產(chǎn)負(fù)債率。五、論述題要求：結(jié)合實(shí)際案例，論述企業(yè)內(nèi)部控制制度在防范和糾正錯(cuò)誤、舞弊和不當(dāng)行為中的作用。六、案例分析題要求：閱讀以下案例，回答問(wèn)題。案例：某企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在年終結(jié)算時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該筆應(yīng)收賬款已被企業(yè)內(nèi)部人員挪用。請(qǐng)回答以下問(wèn)題：1.該企業(yè)內(nèi)部控制制度在哪些方面存在缺陷？2.針對(duì)該案例，企業(yè)應(yīng)采取哪些措施加強(qiáng)內(nèi)部控制？本次試卷答案如下：一、判斷題1.正確。內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。2.正確。企業(yè)內(nèi)部控制主要包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素。3.正確。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，以保持其獨(dú)立性。4.正確。企業(yè)的內(nèi)部控制制度應(yīng)該由董事會(huì)負(fù)責(zé)制定和監(jiān)督執(zhí)行。5.正確。企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)該遵循全面性、重要性、及時(shí)性和適應(yīng)性原則。6.錯(cuò)誤。內(nèi)部審計(jì)人員不應(yīng)兼任其他部門(mén)的職務(wù)，以保持審計(jì)的獨(dú)立性。7.正確。企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)定期的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行評(píng)估。8.正確。企業(yè)內(nèi)部控制制度的主要目的是防止和糾正錯(cuò)誤、舞弊和不當(dāng)行為。9.錯(cuò)誤。內(nèi)部控制制度不能完全消除企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只能降低風(fēng)險(xiǎn)。10.正確。企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)外部審計(jì)進(jìn)行評(píng)估。二、選擇題1.D.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全2.C.董事會(huì)3.C.內(nèi)部環(huán)境4.D.提高企業(yè)知名度5.D.可操作性6.D.保密和獨(dú)立性原則7.A.定期內(nèi)部審計(jì)8.C.財(cái)務(wù)部門(mén)9.D.以上都是10.A.定期內(nèi)部審計(jì)三、簡(jiǎn)答題1.解析：企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定、實(shí)施和監(jiān)督一系列政策和程序，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率和效果，防止和糾正錯(cuò)誤、舞弊和不當(dāng)行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。2.解析：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率、保障企業(yè)資產(chǎn)的安全、促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。3.解析：企業(yè)內(nèi)部控制五個(gè)要素之間的關(guān)系是相互聯(lián)系、相互制約的。內(nèi)部環(huán)境是其他要素的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，控制活動(dòng)是實(shí)施控制措施以降低風(fēng)險(xiǎn)，信息與溝通是確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞，內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。4.解析：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)包括：評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)和報(bào)告內(nèi)部控制缺陷、提出改進(jìn)建議、監(jiān)督內(nèi)部控制措施的實(shí)施、提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)等。5.解析：企業(yè)內(nèi)部控制制度在防范和糾正錯(cuò)誤、舞弊和不當(dāng)行為中的作用體現(xiàn)在：建立有效的控制環(huán)境，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施控制活動(dòng)降低風(fēng)險(xiǎn)，確保信息與溝通的暢通，通過(guò)內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。四、計(jì)算題1.解析：凈利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-所得稅費(fèi)用=1000-600-100-80-20-50=150萬(wàn)元。2.解析：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=1000/2000=0.5，即50%。五、論述題解析：企業(yè)內(nèi)部控制制度在防范和糾正錯(cuò)誤、舞弊和不當(dāng)行為中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）建立有效的控制環(huán)境，提高員工的責(zé)任感和職業(yè)道德；（2）通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的控制措施；（3）實(shí)施控制活動(dòng)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；（4）確保信息與溝通的暢通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題；（5）通過(guò)內(nèi)部監(jiān)督，評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性，持續(xù)改進(jìn)。六、案例分析題1.解析：該企業(yè)內(nèi)部控制制度在以下方面存在缺陷：（1）財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部審計(jì)不力，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤；（2）內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位，未能有效防止內(nèi)部人員挪用資金；（3）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告內(nèi)部控制缺陷。2