押題寶典中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸通關試題庫(有答案)

押題寶典中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸通關試

題庫（有答案）

單選題（共45題）

1、下列關于行業(yè)風險分析的說法中，正確的是（）o

A,行業(yè)風險分析的目的在于識別同一行業(yè)所有企業(yè)面臨的某方面的風險，并評

估風險對行業(yè)未來信用度的影響

B.銀行可根據(jù)各行業(yè)風險的特點，給予不同的信貸政策

C.行業(yè)風險評估的方法有兩種，即波特五力模型與行業(yè)風險分析框架

D.波特五力模型與行業(yè)風險分析框架中各因素是按重要程度先后排列的

【答案】B

2、？經(jīng)營杠桿是衡量（）相對于銷售量變化敏感度的指標。［2015年10月

真題］

A.營運資本

B.存貨

C.營業(yè)利潤

D.銷售費用

【答案】C

3、根據(jù)我國《物權法》規(guī)定，下列選項中，不得抵押的是（）。

A.房屋和其他地上附著物

B.國有土地所有權

C.國有土地使用權

D.存貨、半成品和產(chǎn)品

【答案】B

4、以下不屬于產(chǎn)品信譽評價指標的是（）。

A.產(chǎn)品的優(yōu)質率

B.產(chǎn)品的合格率

C.市場占有率

D.還本付息率

【答案】D

5、商業(yè)銀行應按已批準的貸款項目年度投資計劃所規(guī)定的建設內(nèi)容、費用，準

確、及時地提供貸款，這符合銀行貸款發(fā)放的（）原則的要求。

A.計劃、比例放款

B.實貸實付

C.資本金足額

D.適宜相容

【答案】A

6、李先生脅迫王先生為其提供擔保的行為違反（）c

A.平等原則

B.自愿原則

C.公平原則

0.誠實信用原則

【答案】D

7、下列關于質押和抵押的區(qū)別，說法小正確的是（）。

A.抵押權的設立不轉移抵押標的物的占有，而質權的設立必須轉移質押標的物

的占有

B.抵押中的債權取得抵押財產(chǎn)的所有權或部分所有權，質押中的債務人保持對

質押財產(chǎn)的占有權

C.在抵押擔保中，抵押物價值大于所擔保債權的余額部分，可以再次抵押

D.質權的標的物為動產(chǎn)和財產(chǎn)權利

【答案】B

8、市場需求預測分析是對項目投產(chǎn)后（）進行分析和判斷。

A.項目效益

B.項目適用性

C.生產(chǎn)產(chǎn)品的銷路

D.生產(chǎn)產(chǎn)品的適用性

【答案】C

9、圓管內(nèi)均勻層流斷面流速分布規(guī)律可以描述為：以管中心為軸的旋轉拋物

面，其最大流速為斷面平均流速的（）倍。

A.1.5

B.2

C.3

D.4

【答案】B

10、商業(yè)銀行負責審核貸款審批H至放款核在H期間借款人重大風險變化情況

的部門是（）。

A.授信審批部門

B.信貸營銷部門

C.風險管理部門

D.放款執(zhí)行部門

【答案】D

11、對行業(yè)成熟度四階段特點的描述不正確的是（）。

A.啟動階段，銷售量很小，利潤為負值，現(xiàn)金流為負值

B.成長階段，俏售量大幅增長，利潤為負值，現(xiàn)金流為正值

C.衰退階段，銷售量平穩(wěn)或快速下降，利潤由正變負，現(xiàn)金流減小

D.成熟階段，銷售量增長放緩，利潤為最大化，現(xiàn)金流為正值

【答案】B

12、設備的技術壽命是指設備從開始使用至（）所經(jīng)歷的時間。

A.設備因物理、化學作用報廢

B.設備因技術落后而被淘汰

C.設備使用費超過預算

D.設備完全折舊

【答案】B

13、項目財務內(nèi)部收益率是指項目在計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量累計凈現(xiàn)值（）

時的折現(xiàn)率，它反映項目所占用資金的盈利水平。

A.大于0

B.等于1

C.小于0

D.等于0

【答案】D

14、當前我國銀行業(yè)中應用較普遍的一種貸款分類方法是（）。

A.歷史成本法

B.市場價值法

C.公允價值法

D.凈現(xiàn)值法

【答案】C

15、某商業(yè)銀行的貸款業(yè)務發(fā)生呆賬貸款，經(jīng)審核批準核銷后，應首先（）。

A.沖減貸款呆賬準備金

B.沖減稅后利潤

C.增加貸款風險準備金

D.沖減稅前利潤

【答案】A

16、下列說法錯誤的是（）。

A.如果公司的發(fā)展速度已經(jīng)無法滿足現(xiàn)有紅利支付水平，則紅利發(fā)放不能成為

合理的借款需求

B.公司為節(jié)省利息支出，想用短期貸款替換長期貸款來支持項FI建設，這不能

成為合理的借款需求

C.如果公司的營運現(xiàn)金流可以滿足紅利支付需求，則紅利發(fā)放不能成為合理的

借款需求

D.由于銀行服務效率不能滿足公司因季節(jié)性銷售增長帶來的融資需求，想換一

家銀行，這不能成為合理的借款需求

【答案】D

17、下列選項中，屬于項目建設條件分析中外部條件的是（）。

A.擬建項目的物力條件

B.擬建項目的人力條件

C.擬建項目的建筑施工條件

D.擬建項目的財務資源條件

【答案】C

18、公用事業(yè)屬于（）。

A.增長型行業(yè)

B.新興行業(yè)

C.周期型行業(yè)

D.防御型行業(yè)

【答案】D

19、銀行業(yè)金融機構應至少每（）開展一次綠色信貸的全面評估工作，并向銀

行業(yè)監(jiān)管機構報送自我評估報告。

A.一年

B.三年

C.半年

D.兩年

【答案】D

20、商業(yè)銀行在預測項目產(chǎn)品的市場需求時，估計產(chǎn)品潛在的市場需求總量的

影響因素不包括（）。

A.項目產(chǎn)品的合格率

B.給定條件下特定產(chǎn)品或市場中的購買者的數(shù)量

C.購買者的平均購買量

D.單位產(chǎn)品的價格

【答案】A

21、融資性擔保公司注冊資本的最低限額不得低于人民幣（）萬元。

A.100

B.200

C.300

D.500

【答案】D

22、__________是指人民法院受理債權人提出的破產(chǎn)申請后三個月內(nèi)，債務人

的上級主管部門申請整頓，經(jīng)債務人與債權人會議就草案達成一

致，由人民法院裁定認可而中止破產(chǎn)程序的制度。（）［2015年10月真題］

A.破產(chǎn)重整；破產(chǎn)重整協(xié)議

B.破產(chǎn)清算；破產(chǎn)清算協(xié)議

C.和解；和解協(xié)議

D.以資抵債；以資抵債協(xié)議

【答案】C

23、決定公司持續(xù)增長率的四個變量中，（）越高，銷售增長越快。

A.用于分紅的利潤和財務杠桿

B.用于分紅的利潤和資產(chǎn)使用效率

C.利潤率和資產(chǎn)使用效率

D.利潤率和用于分紅的利潤

【答案】C

24、損失類貸款就是（）發(fā)生損失，即在采取所有可能的措施后，本息仍

然無法收回的或只能極少部分收回的貸款。

A.大部分

B.全部

C.大部分或者全部

D.以.匕均不正確

【答案】C

25、固定資產(chǎn)貸款借款人的經(jīng)營管理要滿足合法合規(guī)的要求，以下不符合這一

要求的是（）。［2016年6月真題］

A.借款人的經(jīng)營活動符合國家產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策

B.借款人的經(jīng)營活動符合企業(yè)執(zhí)照規(guī)定的經(jīng)營范圍和公司章程

C.新建項目所有者權益與總投資比例可以適度低于國家規(guī)定的資本金比例

D.借款人的經(jīng)營活動應符合國家相關法律法規(guī)規(guī)定

【答案】C

26、下列不屬于貸款分類的原則的是()。

A.真實性原則

B.及時性原則

C.重要性原則

D.合規(guī)性原則

【答案】D

27、在互聯(lián)網(wǎng)金融的趨勢下，我國商業(yè)銀行相對于外資銀行的優(yōu)勢不包括

()0

A.廣泛的營業(yè)網(wǎng)點

B.相對穩(wěn)定的客戶群體

C.雄厚的資本實力

D.先進的營銷理念

【答案】D

28、()是指人民法院受理債權人提出的破產(chǎn)申請后三個月內(nèi)，債務人的上級

主管部門申請整頓，經(jīng)債務人與債權人會議就協(xié)議草案達成一致，由人民法院

裁定認可而中止破產(chǎn)程序的過程。

A.和解

B.整頓

C.仲裁

D.裁決

【答案】A

29、對流動資金貸款貸前調(diào)查報告內(nèi)容的要求不包括()。

A.真實性

B.完整性

C.準確性

D.有效性

【答案】C

30、已知某項目前5年的凈現(xiàn)金流量如表所示。

A.全部投資現(xiàn)金流量表

B.自有資金現(xiàn)金流量表

C.資金來源與運用表

D.利潤表

【答案】C

31、關于貸款意向書和貸款承諾，以下表述不正確的是（）。［2016年6

月真題］

A.在出具貸款意向書和貸款承諾時要謹慎處理、嚴肅對待

B.銀企合作協(xié)議涉及的貸款安排一般屬于貸款承諾性質

C.不得擅自越權對外出具貸款承諾，以免使銀行卷入不必要的糾紛

D.貸款意向書、貸款承諾須按內(nèi)部審批權限批準后方可對外出具

【答案】B

32、在貸款項目評估中，不屬于市場需求預測的內(nèi)容是（）。

A.估計產(chǎn)品的市場價格水平

B.估計潛在的市場需求總量

C.評估行'IK實際銷售額和企業(yè)的市場占有率

D.估計區(qū)域市場潛在需求量

【答案】A

33、下列文件中，屬于商業(yè)銀行貸款類文件的是（）。

A.企業(yè)法人執(zhí)照

B.已正式簽署的合營合同

C.借貸雙方已正式簽署的借款合同

D.已正式簽署的建設合同

【答案】C

34、下列選項中，銀行不應該提供長期融資的是（）。

A.固定資產(chǎn)重置或擴張

B.季節(jié)性銷售增長

C.長期投資

D.發(fā)展迅速的公司經(jīng)營周期發(fā)生長期性變化

【答案】B

35、經(jīng)營業(yè)績分析的指標不包括（）。

A.與行業(yè)比較的銷售增長率

B.市場占有率

C.主營業(yè)務收入占銷售收入總額的比重

D.利潤增長率

【答案】D

36、下列關于借款需求期限的說法中，正確的是（）c

A.與固定資產(chǎn)重置相關的借款需求一定是長期的

B.與債務重構相關的借款需求一定是長期的

C.與流動資產(chǎn)相關的借款需求一定是短期的

D.與流動資產(chǎn)周轉效率降低相關的借款需求一定是短期的

【答案】A

37、？對于信貸經(jīng)營，（）是對區(qū)域風險影響最大、最直接的因素。［2010

年5月真題］

A.區(qū)域自然條件

B.區(qū)域產(chǎn)業(yè)結構

C.區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平

D.區(qū)域市場化程度利法制框架

【答案】C

38、商業(yè)銀行貸款重組方式不包括（）。

A.以資抵債

B.債務轉為資本

C.破產(chǎn)清算

D.調(diào)整利率

【答案】C

39、銀行業(yè)金融機構應該至少每（）開展一次綠色信貸的全面評估工作，并向

銀行業(yè)監(jiān)管機構報送自我評估報告。

A.一年

B.半年

C.兩年

D.三年

【答案】C

40、（）是商業(yè)銀行在商業(yè)匯票上簽章承諾按出票人指示到期付款的行為。

A.銀行擔保

B.信貸承諾

C.銀行承兌

D.信用證

【答案】C

41、紅利支付導致公司借款需求的原因在于（）c

A.公司利潤收入在紅利支付與其他方面使用之問存在矛盾

B.公司利潤收入過少

C.公司發(fā)展速度過快

D.公司股本過大

【答案】A

42、抵債資產(chǎn)的管理原則不包括（）。

A.放松管控原則

B.合理定價原則

C.妥善保管原則

D.及時處置原則

【答案】A

43、下列不屬于貸款效益性調(diào)查的內(nèi)容的是（）。

A.借款人當前的經(jīng)營狀況

B.借款人過去三年的經(jīng)營效益狀況

C.借款人和保證人的財務管理狀況

D.借款人過去和未來給銀行帶來的收入、存款、結算、結售匯等綜合效益狀況

【答案】C

44、是指貸款人在確定借款人滿足合同約定的提款條件后，根據(jù)借款人的提款

申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人給符合合同約定用途的借款人

交易對象。（）

A.自主支付；自主支付

B.受托支付；受托支付

C.其他支付；其他支付

D.實貸實付；實貸實付

【答案】A

45、銀行對貸款項目工藝技術方案進行分析評估的目的是（）。

A.分析產(chǎn)品生產(chǎn)全過程技術方法的可行性

B.分析產(chǎn)品方案和市.場需求狀況

C.分析項目的規(guī)格、品種、技術性能以及產(chǎn)品的質量

D.分析所選擇的設備具有較高的經(jīng)濟性

【答案】A

多選題（共20題）

1、項目不確定性分析主要包括（）。

A.盈虧平衡分析

B.投資利潤率分析

C.清償能力分析

D.敏感性分析

E.盈利能力分析

【答案】AD

2、下列選項中，屬于項目宏觀背景分析的有（）,

A.是否符合地區(qū)、部門發(fā)展規(guī)劃

B.投資者目前的利稅水平

C.企業(yè)的組織、技術水平

D.是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策

E.是否符合國家的技術政策

【答案】AD

3、以卜.關于間接法從企業(yè)凈利潤計算經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額，說法正確的

有（）

A.應扣減未收到現(xiàn)金的應攻賬款增加

B.應加上未發(fā)生現(xiàn)金支付的折舊

C.應加上未銷售出去的存貸增加

D.應加上未進行現(xiàn)金支付的應付賬款增加

E.應扣減未發(fā)生現(xiàn)金流出的應付稅金

【答案】ABD

4、下列選項中，可能導致企業(yè)借款需求增加的有（）。

A.利潤率由正轉負

B.季節(jié)性銷售增長

C,資產(chǎn)效率提高

D.固定資產(chǎn)重置及擴張

E.商業(yè)信用的減少及改變

【答案】ABD

5、從商業(yè)銀行事前風險管理的角度看，可以將貸款損失分為預期損失和非預期

損失，銀行通常如何覆蓋貸款損失？（）

A.籌集資本金覆蓋預期損失和非預期損失

B.籌集資本金覆蓋非預期損失

C.提取準備金覆蓋非預期損失

D.籌集資本金覆蓋預期損失

E.提取準備金覆蓋預期損失

【答案】B

6、抵押合同的內(nèi)容需包括（）。

A.債務人履行債務的期限

B.被擔保的主債權種類、數(shù)額

C.抵押率的確定

D.抵押物的名稱、數(shù)量、質量、狀況等

E.抵押擔保的范圍

【答案】ABD

7、下列關于產(chǎn)品組合寬度、深度和關聯(lián)性的說法中，正確的有（）。

A.產(chǎn)品組合的寬度是指產(chǎn)品大類的數(shù)量或服務的種類

B.銀行每條產(chǎn)品線擁有的產(chǎn)品項目越少，其產(chǎn)品組合寬度就越小

C.產(chǎn)品組合的深度是指銀行經(jīng)營的每條產(chǎn)品線內(nèi)所包含的產(chǎn)品項目的數(shù)量

D.銀行擁有的產(chǎn)品線越多，其產(chǎn)品組合深度就越大

E.產(chǎn)品組合的關聯(lián)性是指銀行所有的產(chǎn)品線之間的相關程度或密切程度

【答案】AC

8、某生產(chǎn)企業(yè)2013年末的速動比率為1.2,該企業(yè)流動資產(chǎn)包括存貨、待攤

費用、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和應收賬款五個部分，其中應收賬款占整個

企業(yè)流動負債的比例為40器該公司的現(xiàn)金比率為（）。

A.70%

B.無法計算

C.60%

D.80%

【答案】D

9、商業(yè)銀行辦理信貸業(yè)務時,下列做法IF確的有（）0

A.對于審批日至放款核準日間隔超過一定期限的，應審核此期間借款人是否發(fā)

生重大風險變化

B.借款人用于建設項目的其他資金應先于貸款或與貸款同比例支用

C.貸款原則上可以用于借款人的資本金、股本金和企業(yè)其他需自籌資金的融資

D.在固定資產(chǎn)貸款發(fā)放過程中，銀行應按照完成工程量的進度發(fā)放貸款

E.在審查擔保類文件時，信貸人員應特別注意抵（質）押協(xié)議生效的前提條件

【答案】ABD

10、根據(jù)《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》規(guī)定，下列選項中符合

集團客戶定義的有（）

A.共同被第三方企事業(yè)法人控制的

B.主要投資者個人、關鍵管理人員或與其就近親屬，包括三代以內(nèi)直系親屬關

系和二代以內(nèi)則系親屬關系，共同直接控制或間接控制的

C.供應鏈上下游企業(yè)

D.在股權上或經(jīng)營決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人

控制的

E.存在其他關聯(lián)關系，可能不按公允價格原則轉移資產(chǎn)和利潤，商業(yè)銀行認為

應視集團客戶進行授信管理的

【答案】ABD

11、商業(yè)銀行對項目進行財務分析時，采用的基本財務報表有（）。

A.資產(chǎn)負債表

B.利潤表

C.資金來源與運用表

D.現(xiàn)金流量表

E.借款還木付息表

【答案】ABCD

12、各級地方發(fā)改委審批的項目應審查的內(nèi)容包括（）o

A.是否擁有相應權限

B.是否存在越權審批

C.是否取得有權審批部門重新批復的文件

D.項目的總投資等建設條件變化超過規(guī)定浮動比例是否得到有權審批部門同意

E.是否存在拆分處理越權審批

【答案】ABCD

13、需要在項目達產(chǎn)后才能使用的盈利能力指標有（）。

A.財務內(nèi)部收益率

B.投資利潤率

C.凈現(xiàn)值率

D.投資利稅率

E.資本金利潤率

【答案】BD

14、下列關于抵押物轉讓的表述正確的有（）o

A.轉讓抵押物所得的價款，應當向銀行提前清償所擔保的債權

B.抵押人未通知銀行或者未告知受讓人的，轉讓行為無效

C.抵押權可以與其擔保的債權分離而單獨轉讓或者作為其他債權的擔保

D.轉讓抵押物所得的價款，超過債權數(shù)額的部分，歸銀行所有

E.轉讓抵押物應當通知銀行并告知受讓人轉讓物已經(jīng)抵押的情況

【答案】AB

15、融資擔保公司不得進行（）。

A.吸收存款

B.自營貸款

C.受托貸款

D.受托投資

E.為其控股股東提供融資擔保

【答案】ABCD

16、根據(jù)《貸款通則》的規(guī)定，借款人申請公司貸款，應具備的基本條件有

（）O

A.具有償還貸款的經(jīng)濟能力

B.按規(guī)定用途使用貸款

C.不挪用信貸資金

D.按期限歸還貸款本息

E.恪守信用

【答案】ABCD

17、根據(jù)《民法典》規(guī)定，擔保的法定范圍包括（）c

A.主債權

B.損害賠償金

C.違約金

D.利息

E.違約風險溢價

【答案】ABCD

18、銀行對于取得的抵債資產(chǎn)可以采取（）方式保管c

A.信托保管

B.就地保管

C.以租代管

D.上收保管

E.委托保管

【答案】BD

19、堅持評估的客觀公正性原則，要求項目評估人員（）。

A.克服土觀隨意性和片面性

B.避免各種先入為主的觀念

C.深入調(diào)查研究

D.全面系統(tǒng)地掌握可靠的信息資料

E.克服孤立地、靜止地分析問題的僵化思想

【答案】ABCD

20、對供應鏈金融模式下的存貨和應收賬款，貸后管理應關注的內(nèi)容包括

（）O

A.應收賬款管理

B.應收賬款的質量與壞賬準備情況

C.存貨本身的風險，如貨物丟失、挪用、過時或變質的風險

D,存貨的周期風險，如由于存貨價格的周期性波動帶來的質押物跌價風險

E.對存貨質押融資，要充分考慮當實際銷售已經(jīng)小于或將小于所預期的銷售量

時的風險和對策

【答案】ABCD

大題（共10題）

一、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為200。萬元、2400萬元，應收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2。16年銷售收入將達到

3000萬元，應收賬款平均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問

曜。如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬

兀。

【答案】根據(jù)題中資料，公司2015年應收賬款周轉天數(shù)為：

210/2400X365=31.9（天），2016年應收賬款周轉天數(shù)為:350/3000X365=4

2.6（天），那么假設2016年需要補充資金X萬元，則有：X/3000X365=4

2.6-31.9,得X=88（萬元）。

二、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應收賬款平均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問

瞿。如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬

元。

【答案】根據(jù)題中資料，公司2015年應收賬款周轉天數(shù)為：

210/2400X365=31.9（天），2016年應收賬款周轉天數(shù)為:350/3000X365=4

2.6（天），那么假設2016年需要補充資金X萬元,則有:X/3000X365=4

2.6-31.9,得X=88（萬元）。

三、一房地產(chǎn)項目建設期為2年，第一年年初投入1503萬元，全部是自有資

金；第二年年初投入1000萬元，全部是銀行貸款。固定資產(chǎn)投資包括了固定資

產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。固定資產(chǎn)貸款利率為10%。該項目可使用20年。從生產(chǎn)期

第一年開始，就達到生產(chǎn)能力的100機正常年份生產(chǎn)某產(chǎn)品10000噸，總成本

費用1500萬元。銷售稅金為產(chǎn)品銷售收入的10機產(chǎn)品銷售價格為2500元/

噸，并且當年生產(chǎn)當年銷售，沒有庫存。流動資金為530萬元，在投產(chǎn)期初由

銀行貸款解決。1、該房地產(chǎn)投資項目的總投資為（）萬元A、3000B.2600C、

2500D、31002、正常年份，該項目的投資利潤率為（）%A、26.IB、24.19C、

38.46D、28.853、正常年份，該項目的資本金利潤率為（）%A、20

【答案】1、D?？偼顿Y=固定資產(chǎn)投資+固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅+建設期利息+

流動資金=1500+1000X（1+10%）+500=3100萬元2、Be正常年份利潤二年產(chǎn)品

銷售收入一年總成本費用一年銷售稅金;2500-1500-2500義10臟750萬元投資利

潤率=正常年份利潤/總投資X100%=750/3100乂100%=24.19%3、D。資本金利潤

率=正常年份利潤總額/資本金*100%=750/1500乂100臟50%

四、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應收賬款平均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料?；卮鹣铝袉?/p>

題。（1）如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金

（）萬元。A.80B.82C.88D.89（2）如果應收賬款周轉天數(shù)的延長屬于長期

性變化，該公司從2015年末到2016年末應收賬款增加了100萬元，則此時該

公司適合（）。A.流

【答案】（1）C

【解析】

根據(jù)題中資料，公司2015年應收賬款周轉天數(shù)為：210/2400X365^31.9

（天），2016年應收賬款周轉天數(shù)為：350/3000X365^42.6（天），那么

假設2016年需要補充資金X萬元,則有：X/3000X365=42.6-31.9,得

X-88（萬元）。（2）C

【解析】

由（1）題可知，實際應收賬款增加額（100萬元）的88%是由于應收賬款周轉

天數(shù)的延長引起的，此時如果公司借款100萬元來彌補這部分現(xiàn)金需求，由于

應收賬款周轉大數(shù)延長屬于長期性變化，在公司只有短期貸款的情況下很有可

能出現(xiàn)還款困難，因而此時公司適合中長期貸款。

五、某工業(yè)項目投資生產(chǎn)A產(chǎn)品，設計年產(chǎn)量為12萬噸，據(jù)預測A產(chǎn)品的單位

變動成本為450元/噸，銷售單價擬為700元/噸，企業(yè)的年固定成本總額為

1500萬元。請根據(jù)以上材料，回答下列問題。（1）盈虧平衡時的產(chǎn)量是（）

萬噸。（四舍五入，答案保留整數(shù)）（2）盈虧平衡時的生產(chǎn)能力利用率是

O%。（四舍五入，答案保留整數(shù)）

【答案】（1）6

【解析】

用實際產(chǎn)量表示的盈虧平衡點，其計算公式為：盈虧平衡點產(chǎn)量=年固定成本+

（產(chǎn)品單價-單位產(chǎn)品可變成本-單位產(chǎn)品銷售稅金）。因此，在不考慮稅金的

情況下，該企業(yè)盈虧平衡點產(chǎn)量=1500+（700-450）=6（萬噸）。（2）50

【解析】

用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點，其計算公式為：盈虧平衡點生產(chǎn)能力利

用率二年固定成本+（年銷售收入一年變動成本-年銷售稅金）X100%,因此，

在不考慮稅金的情況下，該企業(yè)盈虧平衡點生產(chǎn)能力利用率=1500+（12X700-

12X450）X100%=50%o

六、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應收賬款平均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問

擘。如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬

兀。

【答案】根據(jù)題中資料，公司2015年應收賬款周轉天數(shù)為：

210/2400X365=31.9（天），2016年應收賬款周轉天數(shù)為：350/3000X365=4

2.6（天），那么假設2016年需要補充資金X萬元,則有:X/3000X365=4

2.6-31.9,得X=88（萬元）。

七、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為200。萬元、2400萬元，應收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2。16年銷售收入將達到

300U萬元，應收賬款平均余額將達到35。萬元。根據(jù)以上資料?；卮鹣铝袉?/p>

題。（1）如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金

（）萬元。A.80B.82C.88D.89（2）如果應收賬款周轉天數(shù)的延長屬于長期

性變化，該公司從2015年末到2016年末應收賬款增加了100萬元，則此時該

公司適合（）oA.流

【答案】（1）C

【解析】

根據(jù)題中資料，公司2015年應收賬款周轉天數(shù)為：210/2400X365^31.9

（天），20天年應收賬款周轉天數(shù)為:350/3000X365^42.6（天），那么

假設2016年需要補充資金X萬元，則有：X/3000X365=42.6-31.9,得

X^88（萬元）。（2）C

【解析】

山（1）題可知，實際應收賬款增加額（100萬元）的88%是山于應收賬款周轉

天數(shù)的延長引起的，此時如果公司借款100萬元來彌補這部分現(xiàn)金需求，由于

應收賬款周轉天數(shù)延長屬于長期性變化，在公司只有短期貸款的情況卜很有可

能出現(xiàn)還款困難，因而此時公司適合中長期貸款。

八、一房地產(chǎn)項目建設期為2年，第一年年初投入150J萬元，全部是自有資

金；第二年年初投入1000萬元，全部是銀行貸款。固定資產(chǎn)投資包括了固定資

產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。固定資產(chǎn)貸款利率為10%。該項目可使用20年。從生產(chǎn)期

第一年開始，就達到生產(chǎn)能力的100%。正常年份生產(chǎn)某產(chǎn)品10000噸，總成本

費用1500萬元。銷售稅金為產(chǎn)品銷售收入的10%產(chǎn)品銷售價格為2500兀/

噸，并且當年生產(chǎn)當年俏售，沒有庫存。流動資金為530萬元，在投產(chǎn)期初山

銀行貸款解決。1、該房地產(chǎn)投資項目的總投資為（）萬元A