財(cái)務(wù)管理稅務(wù)處理的試題及答案

財(cái)務(wù)管理稅務(wù)處理的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.收入總額

B.收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額

C.稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)

D.稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購(gòu)買原材料

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)

C.購(gòu)買機(jī)器設(shè)備

D.購(gòu)買低值易耗品

4.企業(yè)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，屬于：

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.企業(yè)所得稅

D.資源稅

5.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍：

A.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

B.提供餐飲業(yè)服務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納：

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.印花稅

8.企業(yè)從境外取得的股息收入，應(yīng)繳納：

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.印花稅

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入：

A.銷售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)租賃收入

10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅銷項(xiàng)稅額的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買原材料

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.收入總額

B.收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額

C.稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)

D.稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)

2.增值稅的征收范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)繳納的下列稅種中，屬于地方稅種的有：

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.教育費(fèi)附加

4.企業(yè)繳納的下列稅種中，屬于中央稅種的有：

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.印花稅

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的有：

A.購(gòu)買原材料

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)

C.購(gòu)買機(jī)器設(shè)備

D.購(gòu)買低值易耗品

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

2.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

D.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括：

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

4.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑業(yè)服務(wù)

C.提供金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)

D.提供娛樂(lè)業(yè)服務(wù)

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計(jì)入成本費(fèi)用在稅前扣除的有：

A.購(gòu)買原材料

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)

C.購(gòu)買低值易耗品

D.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目包括：

A.罰款和滯納金

B.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.超標(biāo)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.利息支出

7.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以計(jì)入當(dāng)期損益的有：

A.職工福利費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.資產(chǎn)減值損失

D.營(yíng)業(yè)外支出

8.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)：

A.銷售方所在地

B.購(gòu)買方所在地

C.辦公機(jī)構(gòu)所在地

D.注冊(cè)地

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期繳納

D.稅收優(yōu)惠稅率

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅年度：

A.公歷年度

B.財(cái)政年度

C.會(huì)計(jì)年度

D.自行確定的年度

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)僅包括企業(yè)的收入總額。（×）

2.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。（√）

3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（√）

4.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（√）

5.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（√）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出不受任何限制。（×）

7.企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，可以計(jì)入當(dāng)期損益，在稅前扣除。（√）

8.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，可以直接計(jì)入當(dāng)期損益。（×）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)包括職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼等。（√）

10.企業(yè)在境外取得的收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。（×）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并列舉至少三項(xiàng)常見(jiàn)的稅前扣除項(xiàng)目。

3.說(shuō)明什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，并解釋它們?cè)谠鲋刀愑?jì)算中的作用。

4.簡(jiǎn)要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，包括減免稅和稅率優(yōu)惠兩種形式。

5.解釋什么是營(yíng)業(yè)稅的“營(yíng)改增”政策，并說(shuō)明其對(duì)企業(yè)和市場(chǎng)的影響。

6.闡述企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)處理時(shí)，如何合理規(guī)劃稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括內(nèi)部控制和外部合規(guī)等方面。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.B.收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額。

2.C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

解析思路：增值稅的征收范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征收范圍。

3.B.購(gòu)買固定資產(chǎn)

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)買原材料、購(gòu)買機(jī)器設(shè)備和購(gòu)買低值易耗品等，購(gòu)買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額一般不能直接抵扣。

4.D.資源稅

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是地方稅種，與資源稅、增值稅、企業(yè)所得稅等稅種不同。

5.D.出口貨物

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑業(yè)服務(wù)、提供金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)和提供娛樂(lè)業(yè)服務(wù)，出口貨物不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

6.D.稅收滯納金

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，稅收滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

7.B.營(yíng)業(yè)稅

解析思路：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的稅種是營(yíng)業(yè)稅，而不是增值稅、企業(yè)所得稅或印花稅。

8.C.企業(yè)所得稅

解析思路：企業(yè)從境外取得的股息收入，按照中國(guó)稅法規(guī)定，需要繳納企業(yè)所得稅。

9.D.資產(chǎn)租賃收入

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供服務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和資產(chǎn)租賃收入等。

10.B.購(gòu)買固定資產(chǎn)

解析思路：增值稅的銷項(xiàng)稅額是銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)所應(yīng)繳納的增值稅，購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出不屬于銷項(xiàng)稅額。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A.企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.非居民企業(yè)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外國(guó)企業(yè)。

2.A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)D.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

3.A.職工工資B.利息支出C.捐贈(zèng)支出D.稅收滯納金

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，其中職工工資、利息支出和捐贈(zèng)支出都是常見(jiàn)的稅前扣除項(xiàng)目。

4.A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供建筑業(yè)服務(wù)C.提供金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)D.提供娛樂(lè)業(yè)服務(wù)

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑業(yè)服務(wù)、提供金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)和提供娛樂(lè)業(yè)服務(wù)。

5.A.購(gòu)買原材料B.購(gòu)買固定資產(chǎn)C.購(gòu)買機(jī)器設(shè)備D.購(gòu)買低值易耗品

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)買原材料、購(gòu)買機(jī)器設(shè)備和購(gòu)買低值易耗品等。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額和準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)、依法納稅、有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等。

3.√

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分可以在稅前扣除。

4.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅，可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

5.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。

6.