了解財(cái)務(wù)審計(jì)流程試題及答案

了解財(cái)務(wù)審計(jì)流程試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.財(cái)務(wù)審計(jì)的目的是什么？

A.評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

B.發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中的錯(cuò)誤

C.確定企業(yè)是否遵守相關(guān)法律法規(guī)

D.以上都是

2.財(cái)務(wù)審計(jì)的四個(gè)基本要素是什么？

A.審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)方法

C.審計(jì)意見、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)師、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)程序

3.財(cái)務(wù)審計(jì)的基本程序包括哪些步驟？

A.審計(jì)計(jì)劃、初步調(diào)查、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)方法

C.審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)意見、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)

4.財(cái)務(wù)審計(jì)中的審計(jì)證據(jù)主要包括哪些？

A.內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、口頭證據(jù)、實(shí)物證據(jù)

B.審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)方法

D.審計(jì)意見、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)

5.財(cái)務(wù)審計(jì)中的審計(jì)程序主要包括哪些？

A.審計(jì)計(jì)劃、初步調(diào)查、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)方法

C.審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)意見、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)

6.財(cái)務(wù)審計(jì)中的審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)方法

C.審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)意見、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)

7.財(cái)務(wù)審計(jì)中的審計(jì)意見有哪些類型？

A.無保留意見、保留意見、否定意見、無法表示意見

B.審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)方法

D.審計(jì)意見、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)

8.財(cái)務(wù)審計(jì)中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)方法

D.審計(jì)意見、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)

9.財(cái)務(wù)審計(jì)中的審計(jì)范圍主要包括哪些？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程、相關(guān)法律法規(guī)

B.審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)方法

D.審計(jì)意見、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)

10.財(cái)務(wù)審計(jì)中的審計(jì)方法有哪些？

A.審計(jì)抽樣、分析程序、詢問、觀察

B.審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)方法

D.審計(jì)意見、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.財(cái)務(wù)審計(jì)的類型主要包括哪些？

A.內(nèi)部審計(jì)

B.外部審計(jì)

C.職能審計(jì)

D.社會(huì)審計(jì)

E.稅務(wù)審計(jì)

2.財(cái)務(wù)審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)有哪些？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營成果

D.評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

E.評(píng)價(jià)企業(yè)的合規(guī)性

3.財(cái)務(wù)審計(jì)中的審計(jì)程序通常包括哪些步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.評(píng)估審計(jì)結(jié)果

E.編制審計(jì)報(bào)告

4.財(cái)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素有哪些？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

5.財(cái)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)師在實(shí)施分析程序時(shí)可能使用的方法有哪些？

A.比較分析法

B.因素分析法

C.線性回歸分析

D.比率分析法

E.比率趨勢分析

6.財(cái)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，可能采用的審計(jì)方法有哪些？

A.審查證據(jù)

B.內(nèi)部詢問

C.外部函證

D.審查憑證

E.審查記錄

7.財(cái)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)報(bào)告的組成部分通常包括哪些？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師聲明

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

E.審計(jì)工作底稿

8.財(cái)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可能考慮的因素有哪些？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的可能性

B.內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)師的判斷

D.審計(jì)師的專業(yè)能力

E.審計(jì)工作的復(fù)雜性

9.財(cái)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可能面臨的挑戰(zhàn)有哪些？

A.獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)意見的類型

D.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

E.處理審計(jì)過程中的沖突

10.財(cái)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，可能遵循的準(zhǔn)則有哪些？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

C.道德準(zhǔn)則

D.行業(yè)準(zhǔn)則

E.國家法律法規(guī)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.財(cái)務(wù)審計(jì)的目標(biāo)是確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告完全準(zhǔn)確無誤。（×）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。（√）

3.財(cái)務(wù)審計(jì)中的內(nèi)部控制是指所有與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的控制活動(dòng)。（×）

4.財(cái)務(wù)審計(jì)中的分析程序是審計(jì)師用來發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的一種方法。（√）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以依賴被審計(jì)單位提供的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。（×）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須使用統(tǒng)一格式的審計(jì)報(bào)告模板。（×）

7.財(cái)務(wù)審計(jì)中的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計(jì)單位。（√）

9.財(cái)務(wù)審計(jì)的最終目的是為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到專業(yè)判斷的困難，應(yīng)當(dāng)尋求專家的幫助。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述財(cái)務(wù)審計(jì)的基本程序。

2.解釋財(cái)務(wù)審計(jì)中的內(nèi)部控制及其重要性。

3.描述財(cái)務(wù)審計(jì)中分析程序的目的和方法。

4.說明審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

5.闡述審計(jì)意見的類型及其含義。

6.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)如何保持獨(dú)立性。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.D（解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)的目的包括評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中的錯(cuò)誤、確定企業(yè)是否遵守相關(guān)法律法規(guī)，因此選擇D。）

2.A（解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)的四個(gè)基本要素是審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告。）

3.A（解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)的基本程序包括審計(jì)計(jì)劃、初步調(diào)查、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告。）

4.A（解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)中的審計(jì)證據(jù)主要包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、口頭證據(jù)、實(shí)物證據(jù)。）

5.A（解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)中的審計(jì)程序主要包括審計(jì)計(jì)劃、初步調(diào)查、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告。）

6.A（解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)中的審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)。）

7.A（解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)中的審計(jì)意見有四種類型：無保留意見、保留意見、否定意見、無法表示意見。）

8.A（解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)。）

9.A（解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)中的審計(jì)范圍主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程、相關(guān)法律法規(guī)。）

10.A（解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)中的審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、分析程序、詢問、觀察。）

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABD（解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)的類型包括內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)。）

2.ABCDE（解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、內(nèi)部控制的有效性、企業(yè)的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況、合規(guī)性。）

3.ABCDE（解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)的審計(jì)程序包括確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、收集審計(jì)證據(jù)、評(píng)估審計(jì)結(jié)果、編制審計(jì)報(bào)告。）

4.ABCDE（解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)中的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控活動(dòng)。）

5.ABCDE（解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)中的分析程序方法包括比較分析法、因素分析法、線性回歸分析、比率分析法、比率趨勢分析。）

6.ABCDE（解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)中收集審計(jì)證據(jù)的方法包括審查證據(jù)、內(nèi)部詢問、外部函證、審查憑證、審查記錄。）

7.ABCD（解析思路：審計(jì)報(bào)告的組成部分包括審計(jì)意見、審計(jì)師聲明、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、財(cái)務(wù)報(bào)表附注。）

8.ABCDE（解析思路：審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)考慮的因素包括財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的可能性、內(nèi)部控制的有效性、審計(jì)師的判斷、專業(yè)能力、審計(jì)工作的復(fù)雜性。）

9.ABCDE（解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)面臨的挑戰(zhàn)包括獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)意見類型、確保審計(jì)工作獨(dú)立性、處理審計(jì)沖突。）

10.ABCD（解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)遵循的準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則、道德準(zhǔn)則、行業(yè)準(zhǔn)則、國家法律法規(guī)。）

三、判斷題答案及解析思路

1.×（解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)的目標(biāo)是提供合理保證，而不是確保財(cái)務(wù)報(bào)告完全準(zhǔn)確無誤。）

2.√（解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。）

3.×（解析思路：內(nèi)部控制是指與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的控制活動(dòng)，但不僅限于此。）

4.√（解析思路：分析程序是審計(jì)師用來發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要方法。）

5.×（解析思路：審計(jì)師依賴內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可能影響審計(jì)的獨(dú)立性。）

6.×（解析思路：審計(jì)報(bào)告的格式可以根據(jù)具體情況調(diào)整，不一定要統(tǒng)一。）

7.√（解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)滿足可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性原則。）

8.√（解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)立即告知被審計(jì)單位，以便采取糾正措施。）

9.×（解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)的目的是提供合理保證，而不是提高經(jīng)濟(jì)效益。）

10.√（解析思路：審計(jì)師在遇到專業(yè)判斷困難時(shí)，尋求專家?guī)椭呛侠淼淖龇?。?/p>

四、簡答題答案及解析思路

1.財(cái)務(wù)審計(jì)的基本程序包括審計(jì)計(jì)劃、初步調(diào)查、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)計(jì)劃是確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、設(shè)計(jì)審計(jì)程序的過程；初步調(diào)查是了解被審計(jì)單位的基本情況；實(shí)施審計(jì)程序是收集審計(jì)證據(jù)、評(píng)估審計(jì)結(jié)果的過程；編制審計(jì)報(bào)告是總結(jié)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、提出審計(jì)意見的過程。

2.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果而采取的一系列政策和程序。內(nèi)部控制的重要性在于它能夠降低風(fēng)險(xiǎn)、提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.分析程序的目的在于通過比較和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常情況或趨勢，從而評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。方法包括比較分析法、因素分析法、線性回歸分析、比率分析法、比率趨勢分析等。

4.審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性?？煽啃灾缸C據(jù)的真實(shí)性和可信度；相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性；充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見；適當(dāng)性指證據(jù)的形式和內(nèi)容適合于審計(jì)目的。

5.審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見、無法表示意見。無保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)