2025年稅務(wù)師稅法一沖刺模擬試題及答案解析

2025年稅務(wù)師稅法一沖刺模擬試題及答案解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。每小題只有一個最符合題意的選項(xiàng)，請將正確選項(xiàng)的字母填入題后的括號內(nèi)。）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產(chǎn)C.提供加工、修理修配勞務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價款100萬元、增值稅稅額17萬元。該設(shè)備當(dāng)月投入使用，預(yù)計使用年限5年，采用直線法計提折舊，不考慮殘值。2020年12月31日，該設(shè)備賬面價值為（）萬元。A.83.33B.80C.82.67D.81.673.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明原材料價款100萬元、增值稅稅額17萬元。該批原材料當(dāng)月全部投入生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售實(shí)現(xiàn)后，該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.17B.34C.51D.684.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售一批產(chǎn)品，取得的含稅銷售額為100萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.10B.11C.12D.135.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明原材料價款100萬元、增值稅稅額17萬元。該批原材料當(dāng)月全部投入生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售實(shí)現(xiàn)后，該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.17B.34C.51D.686.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價款100萬元、增值稅稅額17萬元。該設(shè)備當(dāng)月投入使用，預(yù)計使用年限5年，采用直線法計提折舊，不考慮殘值。2020年12月31日，該設(shè)備賬面價值為（）萬元。A.83.33B.80C.82.67D.81.677.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明原材料價款100萬元、增值稅稅額17萬元。該批原材料當(dāng)月全部投入生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售實(shí)現(xiàn)后，該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.17B.34C.51D.688.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售一批產(chǎn)品，取得的含稅銷售額為100萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.10B.11C.12D.139.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明原材料價款100萬元、增值稅稅額17萬元。該批原材料當(dāng)月全部投入生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售實(shí)現(xiàn)后，該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.17B.34C.51D.6810.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價款100萬元、增值稅稅額17萬元。該設(shè)備當(dāng)月投入使用，預(yù)計使用年限5年，采用直線法計提折舊，不考慮殘值。2020年12月31日，該設(shè)備賬面價值為（）萬元。A.83.33B.80C.82.67D.81.67二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分。每小題有多個正確選項(xiàng)，請將正確選項(xiàng)的字母填入題后的括號內(nèi)。）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.銷售不動產(chǎn)C.提供加工、修理修配勞務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售交通運(yùn)輸服務(wù)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅普通發(fā)票（卷票）E.增值稅完稅憑證3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的服務(wù)業(yè)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)E.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的建筑企業(yè)4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的服務(wù)業(yè)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)E.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的建筑企業(yè)5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物C.銷售自己使用過的物品D.增值稅一般納稅人銷售貨物E.增值稅一般納稅人銷售不動產(chǎn)6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.銷售不動產(chǎn)C.提供加工、修理修配勞務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售交通運(yùn)輸服務(wù)7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.銷售不動產(chǎn)C.提供加工、修理修配勞務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售交通運(yùn)輸服務(wù)8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅普通發(fā)票（卷票）E.增值稅完稅憑證9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的服務(wù)業(yè)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)E.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的建筑企業(yè)10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的服務(wù)業(yè)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)E.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的建筑企業(yè)三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。請判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。）1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票的簡稱，是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時開具的一種專用發(fā)票。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）4.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時，可以開具增值稅普通發(fā)票。（）5.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的稅率相同。（）6.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時，可以開具增值稅完稅憑證。（）7.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時，可以開具增值稅電子普通發(fā)票。（）8.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時，可以開具增值稅普通發(fā)票（卷票）。（）9.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時，可以開具增值稅完稅憑證和增值稅電子普通發(fā)票。（）10.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時，可以開具增值稅普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（卷票）。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。要求列出計算過程，計算結(jié)果精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）4.某增值稅一般納稅人，2019年12月銷售一批產(chǎn)品，取得的含稅銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%。當(dāng)月購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明原材料價款80萬元，增值稅稅額10.60萬元。該批原材料當(dāng)月全部投入生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售實(shí)現(xiàn)后，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是多少？五、案例分析題（本大題共1小題，共10分。要求根據(jù)案例，分析相關(guān)稅務(wù)問題，并給出解決方案。）5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)銷售。2019年12月，該企業(yè)銷售服裝一批，取得的含稅銷售額為200萬元，適用的增值稅稅率為16%。當(dāng)月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明原材料價款100萬元，增值稅稅額16.80萬元。該批原材料當(dāng)月全部投入生產(chǎn)產(chǎn)品。但在產(chǎn)品銷售過程中，發(fā)現(xiàn)部分服裝存在質(zhì)量問題，決定給予消費(fèi)者退貨。退貨的含稅銷售額為10萬元。請分析該企業(yè)因退貨行為可能產(chǎn)生的稅務(wù)問題，并提出相應(yīng)的解決方案。六、綜合題（本大題共1小題，共10分。要求根據(jù)提供的材料，分析相關(guān)稅務(wù)問題，并給出解決方案。）6.某增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售。2019年12月，該企業(yè)銷售電子產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為300萬元，適用的增值稅稅率為16%。當(dāng)月購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明原材料價款200萬元，增值稅稅額32萬元。該批原材料當(dāng)月全部投入生產(chǎn)產(chǎn)品。但在產(chǎn)品銷售過程中，因市場原因，部分電子產(chǎn)品降價銷售，實(shí)際含稅銷售額為50萬元。請分析該企業(yè)因降價銷售行為可能產(chǎn)生的稅務(wù)問題，并提出相應(yīng)的解決方案。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：增值稅的征收范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及銷售交通運(yùn)輸服務(wù)，不包括銷售不動產(chǎn)。2.A解析：設(shè)備賬面價值=購入價款-已提折舊，設(shè)備每月折舊額=100萬元/5年/12個月=1.67萬元，截至2020年12月31日，設(shè)備已提折舊額=1.67萬元/月×16個月=26.72萬元，設(shè)備賬面價值=100萬元-26.72萬元=83.28萬元，四舍五入得83.33萬元。3.A解析：原材料進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額，所以應(yīng)納增值稅稅額為0。4.B解析：應(yīng)納增值稅稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率=100萬元÷（1+13%）×13%=11萬元。5.A解析：原材料進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額，所以應(yīng)納增值稅稅額為0。6.A解析：設(shè)備賬面價值=購入價款-已提折舊，設(shè)備每月折舊額=100萬元/5年/12個月=1.67萬元，截至2020年12月31日，設(shè)備已提折舊額=1.67萬元/月×16個月=26.72萬元，設(shè)備賬面價值=100萬元-26.72萬元=83.28萬元，四舍五入得83.33萬元。7.A解析：原材料進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額，所以應(yīng)納增值稅稅額為0。8.B解析：應(yīng)納增值稅稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率=100萬元÷（1+13%）×13%=11萬元。9.A解析：原材料進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額，所以應(yīng)納增值稅稅額為0。10.A解析：設(shè)備賬面價值=購入價款-已提折舊，設(shè)備每月折舊額=100萬元/5年/12個月=1.67萬元，截至2020年12月31日，設(shè)備已提折舊額=1.67萬元/月×16個月=26.72萬元，設(shè)備賬面價值=100萬元-26.72萬元=83.28萬元，四舍五入得83.33萬元。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及銷售交通運(yùn)輸服務(wù)。2.ABCDE解析：增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）和增值稅完稅憑證。3.ABCDE解析：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、服務(wù)業(yè)企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和建筑企業(yè)。4.ABCDE解析：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、服務(wù)業(yè)企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和建筑企業(yè)。5.ACD解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售自己使用過的物品和銷售交通運(yùn)輸服務(wù)。6.ABCDE解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售交通運(yùn)輸服務(wù)。7.ABCDE解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及銷售交通運(yùn)輸服務(wù)。8.ABCDE解析：增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）和增值稅完稅憑證。9.ABCDE解析：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、服務(wù)業(yè)企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和建筑企業(yè)。10.ABCDE解析：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、服務(wù)業(yè)企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和建筑企業(yè)。三、判斷題1.√解析：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票的簡稱，是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時開具的一種專用發(fā)票。3.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時，不得開具增值稅專用發(fā)票。4.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時，可以開具增值稅普通發(fā)票。5.×解析：增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的稅率不一定相同，增值稅專用發(fā)票的稅率根據(jù)具體貨物或勞務(wù)確定。