2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實(shí)戰(zhàn)演練題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實(shí)戰(zhàn)演練題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的企業(yè)3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的企業(yè)4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物C.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)D.增值稅一般納稅人銷售貨物5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-（銷售額×稅率）6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.加密發(fā)票D.電子發(fā)票7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)期限的是（）。A.每月B.每季度C.每半年D.每年8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，未收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)，但已將貨物交付他人或者將勞務(wù)提供他人的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，已收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)，但尚未將貨物交付他人或者將勞務(wù)提供他人的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，未收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)，但已將貨物交付他人或者將勞務(wù)提供他人的當(dāng)天9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅地點(diǎn)的是（）。A.銷售地B.機(jī)構(gòu)所在地C.注冊(cè)地D.生產(chǎn)地10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)人的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅人C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅人D.出口貨物的納稅人二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的企業(yè)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的企業(yè)4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物C.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)D.增值稅一般納稅人銷售貨物5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-（銷售額×稅率）6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。A.普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.加密發(fā)票D.電子發(fā)票7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅申報(bào)期限的有（）。A.每月B.每季度C.每半年D.每年8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，未收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)，但已將貨物交付他人或者將勞務(wù)提供他人的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，已收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)，但尚未將貨物交付他人或者將勞務(wù)提供他人的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，未收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)，但已將貨物交付他人或者將勞務(wù)提供他人的當(dāng)天9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅地點(diǎn)的有（）。A.銷售地B.機(jī)構(gòu)所在地C.注冊(cè)地D.生產(chǎn)地10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)人的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅人C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅人D.出口貨物的納稅人三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人可以按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）3.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日。（）5.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）6.增值稅納稅地點(diǎn)為銷售地。（）7.增值稅納稅義務(wù)人為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人。（）8.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的統(tǒng)稱。（）9.增值稅免稅項(xiàng)目是指納稅人銷售或者提供貨物、勞務(wù)、服務(wù)，免征增值稅的項(xiàng)目。（）10.增值稅納稅申報(bào)期限為每季度15日。（）四、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的概念及其在我國稅制中的地位。2.簡(jiǎn)述增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的原因和區(qū)別。3.簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)的基本程序。4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用和意義。五、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售貨物不含稅銷售額為100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元，銷售不動(dòng)產(chǎn)不含稅銷售額為50萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月銷售貨物不含稅銷售額為30萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。六、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.論述增值稅專用發(fā)票在增值稅管理中的作用和意義。2.論述如何加強(qiáng)增值稅管理，提高稅收征管效率。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：D解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅應(yīng)稅行為，選項(xiàng)D不屬于。2.答案：B解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下，選項(xiàng)A、C、D的年應(yīng)稅銷售額均低于500萬元，選項(xiàng)B的年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，不屬于小規(guī)模納稅人。3.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人的年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上，選項(xiàng)A、C、D的年應(yīng)稅銷售額均低于500萬元，選項(xiàng)B的年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，屬于一般納稅人。4.答案：B解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、出口貨物等，選項(xiàng)A、C、D不屬于免稅項(xiàng)目。5.答案：B解析思路：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率，選項(xiàng)B符合該公式。6.答案：A解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，普通發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票，選項(xiàng)A不屬于。7.答案：C解析思路：增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日，選項(xiàng)A、B、D的申報(bào)期限均不符合規(guī)定。8.答案：A解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，選項(xiàng)A符合該規(guī)定。9.答案：C解析思路：增值稅納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地，選項(xiàng)A、B、D的納稅地點(diǎn)均不符合規(guī)定。10.答案：D解析思路：增值稅納稅義務(wù)人為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，選項(xiàng)D符合該規(guī)定。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于增值稅應(yīng)稅行為。2.答案：ABCD解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下，選項(xiàng)A、B、C、D的年應(yīng)稅銷售額均低于500萬元，屬于小規(guī)模納稅人。3.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人的年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上，選項(xiàng)A、B、C、D的年應(yīng)稅銷售額均超過500萬元，屬于一般納稅人。4.答案：ABCD解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、出口貨物等，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于免稅項(xiàng)目。5.答案：ABCD解析思路：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式包括應(yīng)納稅額=銷售額×稅率、應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率、應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-（銷售額×稅率），選項(xiàng)A、B、C、D均符合該公式。6.答案：ABCD解析思路：增值稅專用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、加密發(fā)票、電子發(fā)票，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于增值稅專用發(fā)票。7.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅申報(bào)期限包括每月、每季度、每半年、每年，選項(xiàng)A、B、C、D的申報(bào)期限均符合規(guī)定。8.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，未收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)，但已將貨物交付他人或者將勞務(wù)提供他人的當(dāng)天、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，已收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)，但尚未將貨物交付他人或者將勞務(wù)提供他人的當(dāng)天、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，未收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)，但已將貨物交付他人或者將勞務(wù)提供他人的當(dāng)天，選項(xiàng)A、B、C、D均符合該規(guī)定。9.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅地點(diǎn)包括銷售地、機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、生產(chǎn)地，選項(xiàng)A、B、C、D的納稅地點(diǎn)均符合規(guī)定。10.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅義務(wù)人為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，選項(xiàng)A、B、C、D均符合該規(guī)定。三、判斷題1.答案：√解析思路：增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，該說法正確。2.答案：√解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，該說法正確。3.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該說法正確。4.答案：×解析思路：增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日，該說法錯(cuò)誤。5.答案：√解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)