2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一稅收審計(jì)實(shí)戰(zhàn)案例分析模擬試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一稅收審計(jì)實(shí)戰(zhàn)案例分析模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開具B.增值稅一般納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策較少，小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策較多C.增值稅一般納稅人適用的稅率為13%或9%，小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%D.增值稅一般納稅人需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，錯(cuò)誤的是（）。A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B.收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益等C.允許扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出D.企業(yè)所得稅的稅率為25%3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅范圍，錯(cuò)誤的是（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.利息、股息、紅利所得D.保險(xiǎn)賠款所得4.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行一票一卡管理D.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)B.企業(yè)所得稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定C.企業(yè)所得稅的預(yù)繳期限為每個(gè)季度前15日內(nèi)D.企業(yè)所得稅的匯算清繳期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征B.個(gè)人所得稅的自行申報(bào)期限為取得所得后的次月15日內(nèi)C.個(gè)人所得稅的代扣代繳期限為支付所得后的次月15日內(nèi)D.個(gè)人所得稅的委托代征期限為稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限內(nèi)7.下列關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地B.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人住所地C.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人經(jīng)營地D.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人合同簽訂地8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的源泉扣繳，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)所得稅的源泉扣繳是指非居民企業(yè)從我國境內(nèi)取得的所得，由支付所得的單位或個(gè)人扣繳稅款B.企業(yè)所得稅的源泉扣繳率一般為10%C.企業(yè)所得稅的源泉扣繳期限為支付所得后的次月15日內(nèi)D.企業(yè)所得稅的源泉扣繳期限為支付所得后的次月25日內(nèi)9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，錯(cuò)誤的是（）。A.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等B.專項(xiàng)附加扣除在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接扣除C.專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定D.專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定10.下列關(guān)于增值稅的簡易計(jì)稅方法，錯(cuò)誤的是（）。A.簡易計(jì)稅方法是指增值稅一般納稅人按照規(guī)定的銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B.簡易計(jì)稅方法的征收率為3%C.簡易計(jì)稅方法的征收率為5%D.簡易計(jì)稅方法的征收率為6%四、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅的免稅收入包括（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.符合條件的政府補(bǔ)貼收入2.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.個(gè)人所得稅的稅率包括（）。A.累進(jìn)稅率B.比例稅率C.固定稅率D.滑動(dòng)稅率4.下列屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目的有（）。A.購進(jìn)貨物支付的增值稅稅額B.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅稅額C.購進(jìn)交通運(yùn)輸服務(wù)支付的增值稅稅額D.購進(jìn)現(xiàn)代服務(wù)支付的增值稅稅額5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失6.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括（）。A.自行申報(bào)B.代扣代繳C.委托代征D.代理申報(bào)7.增值稅專用發(fā)票的開具條件包括（）。A.納稅人身份證明B.增值稅一般納稅人資格證明C.增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿D.增值稅專用發(fā)票開具清單8.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括（）。A.納稅人所在地B.納稅人住所地C.納稅人經(jīng)營地D.納稅人合同簽訂地9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息10.增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)五、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人也可以開具。（）2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）3.個(gè)人所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。（）4.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。（）5.企業(yè)所得稅的源泉扣繳是指非居民企業(yè)從我國境內(nèi)取得的所得，由支付所得的單位或個(gè)人扣繳稅款。（）6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接扣除。（）7.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年。（）8.企業(yè)所得稅的匯算清繳期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。（）9.個(gè)人所得稅的代扣代繳期限為支付所得后的次月15日內(nèi)。（）10.簡易計(jì)稅方法的征收率為5%。（）六、計(jì)算題（每題5分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。當(dāng)月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為120萬元，適用的增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。2.某個(gè)人2024年取得的工資、薪金所得為10萬元，取得稿酬所得為2萬元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得為1萬元。計(jì)算該個(gè)人當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為200萬元，適用的增值稅稅率為13%。當(dāng)月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。4.某個(gè)人2024年取得的工資、薪金所得為8萬元，取得稿酬所得為3萬元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得為2萬元。該個(gè)人當(dāng)年有子女教育專項(xiàng)附加扣除2萬元，繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除1萬元。計(jì)算該個(gè)人當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人也可以開具增值稅普通發(fā)票，但不能開具增值稅專用發(fā)票。2.D解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但根據(jù)實(shí)際情況，可能有減稅或免稅政策。3.D解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得等，但保險(xiǎn)賠款所得不在征稅范圍內(nèi)。4.C解析：增值稅專用發(fā)票實(shí)行一票一卡管理，而不是一票一卡管理。5.B解析：企業(yè)所得稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，而不是按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。6.D解析：個(gè)人所得稅的自行申報(bào)期限為取得所得后的次月15日內(nèi)，而不是次月15日內(nèi)。7.B解析：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人住所地，而不是納稅人所在地、納稅人經(jīng)營地或納稅人合同簽訂地。8.B解析：企業(yè)所得稅的源泉扣繳率一般為10%，而不是10%。9.D解析：專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。10.C解析：簡易計(jì)稅方法的征收率為5%，而不是3%、6%。四、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府補(bǔ)貼收入。2.ABCD解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。3.AB解析：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率和比例稅率。4.ABCD解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目包括購進(jìn)貨物支付的增值稅稅額、購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅稅額、購進(jìn)交通運(yùn)輸服務(wù)支付的增值稅稅額和購進(jìn)現(xiàn)代服務(wù)支付的增值稅稅額。5.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。6.ABCD解析：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征和代理申報(bào)。7.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票的開具條件包括納稅人身份證明、增值稅一般納稅人資格證明、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿和增值稅專用發(fā)票開具清單。8.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、納稅人住所地、納稅人經(jīng)營地和納稅人合同簽訂地。9.ABCD解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。10.ABCD解析：簡易計(jì)稅方法適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。五、判斷題1.×解析：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票。2.√解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。3.×解析：個(gè)人所得稅的納稅期限為取得所得后的次月15日內(nèi)。4.√解析：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。5.√解析：企業(yè)所得稅的源泉扣繳是指非居民企業(yè)從我國境內(nèi)取得的所得，由支付所得的單位或個(gè)人扣繳稅款。6.√解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接扣除。7.√解析：增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年。8.√解析：企業(yè)所得稅的匯算清繳期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。9.√解析：個(gè)人所得稅的代扣代繳期限為支付所得后的次月15日內(nèi)。1