財(cái)務(wù)管理考試的創(chuàng)新路徑及試題及答案

財(cái)務(wù)管理考試的創(chuàng)新路徑及試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.財(cái)務(wù)管理的核心職能是（）。

A.預(yù)算管理

B.投資管理

C.營運(yùn)資本管理

D.財(cái)務(wù)分析

2.以下哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的指標(biāo)？（）

A.營業(yè)利潤率

B.流動比率

C.資產(chǎn)負(fù)債率

D.現(xiàn)金流量比率

3.企業(yè)為了確保資金的安全和流動性，通常采用的籌資方式是（）。

A.長期借款

B.發(fā)行股票

C.商業(yè)信用

D.預(yù)收賬款

4.以下關(guān)于資本成本的說法，正確的是（）。

A.資本成本越高，企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)越大

B.資本成本是投資者要求的最低收益率

C.資本成本是企業(yè)的財(cái)務(wù)成本

D.資本成本與企業(yè)規(guī)模成正比

5.下列不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表中利潤表的項(xiàng)目是（）。

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.資產(chǎn)總額

D.凈利潤

6.以下關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是（）。

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的體現(xiàn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中不可避免的現(xiàn)象

C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以通過加強(qiáng)內(nèi)部控制來降低

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的盈利能力無關(guān)

7.以下關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)測的說法，錯誤的是（）。

A.財(cái)務(wù)預(yù)測是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)

B.財(cái)務(wù)預(yù)測有助于企業(yè)制定合理的經(jīng)營戰(zhàn)略

C.財(cái)務(wù)預(yù)測可以完全避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)預(yù)測可以為企業(yè)提供可靠的財(cái)務(wù)信息

8.以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表分析的描述，正確的是（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以幫助企業(yè)了解自身財(cái)務(wù)狀況

B.財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢

C.財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以完全消除企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析只關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

9.以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)內(nèi)部控制可以完全避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心

C.企業(yè)內(nèi)部控制可以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)的盈利能力無關(guān)

10.以下關(guān)于企業(yè)融資渠道的描述，正確的是（）。

A.企業(yè)融資渠道越多，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大

B.企業(yè)融資渠道越多，企業(yè)財(cái)務(wù)成本越低

C.企業(yè)融資渠道越多，企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)越小

D.企業(yè)融資渠道與企業(yè)的盈利能力無關(guān)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.財(cái)務(wù)管理的基本職能包括（）。

A.資金籌集

B.資金運(yùn)用

C.資金分配

D.資金監(jiān)督

E.資金預(yù)算

2.以下屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容有（）。

A.利潤分析

B.資產(chǎn)分析

C.負(fù)債分析

D.現(xiàn)金流量分析

E.財(cái)務(wù)比率分析

3.企業(yè)融資的方式主要包括（）。

A.銀行貸款

B.發(fā)行債券

C.發(fā)行股票

D.商業(yè)信用

E.租賃融資

4.資本成本的影響因素包括（）。

A.無風(fēng)險(xiǎn)利率

B.通貨膨脹率

C.投資者風(fēng)險(xiǎn)偏好

D.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

E.資本結(jié)構(gòu)

5.以下屬于營運(yùn)資本管理的內(nèi)容有（）。

A.現(xiàn)金管理

B.應(yīng)收賬款管理

C.存貨管理

D.應(yīng)付賬款管理

E.長期投資管理

6.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主要方法有（）。

A.比率分析法

B.比較分析法

C.因素分析法

D.結(jié)構(gòu)分析法

E.預(yù)測分析法

7.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

B.防范和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊

C.保障資產(chǎn)的安全和完整

D.提高經(jīng)營效率

E.優(yōu)化資源配置

8.以下屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式有（）。

A.現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)

B.市場風(fēng)險(xiǎn)

C.利率風(fēng)險(xiǎn)

D.信用風(fēng)險(xiǎn)

E.操作風(fēng)險(xiǎn)

9.財(cái)務(wù)預(yù)測的步驟包括（）。

A.收集和整理歷史數(shù)據(jù)

B.選擇預(yù)測方法

C.建立預(yù)測模型

D.驗(yàn)證預(yù)測結(jié)果

E.制定財(cái)務(wù)計(jì)劃

10.以下關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的描述，正確的有（）。

A.財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心

B.財(cái)務(wù)管理是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)

C.財(cái)務(wù)管理可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.財(cái)務(wù)管理可以降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

E.財(cái)務(wù)管理可以優(yōu)化企業(yè)的資源配置

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化。（）

2.財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以完全揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。（）

3.資本成本是指企業(yè)投資項(xiàng)目的預(yù)期收益率。（）

4.營運(yùn)資本管理的核心是提高企業(yè)的資金使用效率。（）

5.財(cái)務(wù)預(yù)測可以完全避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.企業(yè)內(nèi)部控制是為了防止內(nèi)部人員貪污舞弊。（）

7.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的盈利能力成正比。（）

8.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的比率分析法主要用于分析企業(yè)的盈利能力。（）

9.企業(yè)融資渠道越多，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越小。（）

10.財(cái)務(wù)管理可以完全優(yōu)化企業(yè)的資源配置。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述財(cái)務(wù)管理的基本職能及其在企業(yè)中的作用。

2.解釋財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的流動比率和速動比率，并說明它們在分析企業(yè)償債能力時的作用。

3.闡述資本成本對企業(yè)投資決策的影響。

4.說明營運(yùn)資本管理的意義及其主要措施。

5.簡要介紹財(cái)務(wù)預(yù)測的幾種常用方法，并比較它們的優(yōu)缺點(diǎn)。

6.分析企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素及其在財(cái)務(wù)管理中的作用。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.B財(cái)務(wù)管理的核心職能是投資管理，即如何有效地配置和使用企業(yè)的資金資源。

2.C財(cái)務(wù)報(bào)表分析指標(biāo)通常包括盈利能力、償債能力、運(yùn)營能力和成長能力等，資產(chǎn)總額不屬于分析指標(biāo)。

3.C商業(yè)信用是一種常見的短期籌資方式，適用于確保資金的安全和流動性。

4.B資本成本是投資者要求的最低收益率，是企業(yè)融資的成本基準(zhǔn)。

5.C利潤表反映企業(yè)的經(jīng)營成果，資產(chǎn)總額屬于資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容。

6.C財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以通過加強(qiáng)內(nèi)部控制來降低，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。

7.C財(cái)務(wù)預(yù)測有助于企業(yè)制定合理的經(jīng)營戰(zhàn)略，但不能完全避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

8.A財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以幫助企業(yè)了解自身財(cái)務(wù)狀況，是財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)。

9.C企業(yè)內(nèi)部控制可以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。

10.B企業(yè)融資渠道越多，企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)越小，有利于企業(yè)根據(jù)需要靈活選擇融資方式。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E財(cái)務(wù)管理的基本職能包括資金籌集、運(yùn)用、分配、監(jiān)督和預(yù)算。

2.A,B,C,D,E財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容包括利潤分析、資產(chǎn)分析、負(fù)債分析、現(xiàn)金流量分析和財(cái)務(wù)比率分析。

3.A,B,C,D,E企業(yè)融資的方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、發(fā)行股票、商業(yè)信用和租賃融資。

4.A,B,C,D,E資本成本的影響因素包括無風(fēng)險(xiǎn)利率、通貨膨脹率、投資者風(fēng)險(xiǎn)偏好、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資本結(jié)構(gòu)。

5.A,B,C,D,E營運(yùn)資本管理的內(nèi)容包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理和應(yīng)付賬款管理。

6.A,B,C,D,E財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法包括比率分析法、比較分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法和預(yù)測分析法。

7.A,B,C,D,E企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、防范和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊、保障資產(chǎn)的安全和完整、提高經(jīng)營效率和優(yōu)化資源配置。

8.A,B,C,D,E財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式包括現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

9.A,B,C,D,E財(cái)務(wù)預(yù)測的步驟包括收集和整理歷史數(shù)據(jù)、選擇預(yù)測方法、建立預(yù)測模型、驗(yàn)證預(yù)測結(jié)果和制定財(cái)務(wù)計(jì)劃。

10.A,B,C,D,E財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化企業(yè)的資源配置。

三、判斷題

1.×財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，但并非唯一目標(biāo)，還包括股東財(cái)富最大化等。

2.×財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，但不能完全揭示，還需結(jié)合其他信息進(jìn)行綜合分析。

3.×資本成本是指企業(yè)投資項(xiàng)目的預(yù)期收益率，而非投資項(xiàng)目的實(shí)際收益率。

4.√營運(yùn)資本管理的核心是提高企業(yè)的資金使用效率，確保資金的有效配置。

5.×財(cái)務(wù)預(yù)測可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全避免，因?yàn)槭袌霏h(huán)境等因素的影響。

6.×企業(yè)內(nèi)部控制是為了防止內(nèi)部人員貪污舞弊，但還包括其他風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。

7.×財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的盈利能力不一定成正比，兩者之間沒有必然的聯(lián)系。

8.×財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的比率分析法主要用于分析企業(yè)的償債能力、盈利能力和運(yùn)營能力。

9.×企業(yè)融資渠道越多，企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)不一定越小，還需考慮融資成本和風(fēng)險(xiǎn)分散等因素。

10.×財(cái)務(wù)管理可以優(yōu)化企業(yè)的資源配置，但不能完全優(yōu)化，還需考慮其他管理因素。

四、簡答題

1.財(cái)務(wù)管理的基本職能包括資金籌集、運(yùn)用、分配、監(jiān)督和預(yù)算。資金籌集是指企業(yè)通過各種渠道獲取資金；資金運(yùn)用是指企業(yè)將籌集到的資金用于投資和經(jīng)營活動；資金分配是指企業(yè)對收益進(jìn)行分配；資金監(jiān)督是指對企業(yè)財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督；預(yù)算是指對企業(yè)財(cái)務(wù)活動進(jìn)行計(jì)劃和控制。

2.流動比率是指企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，用于衡量企業(yè)的短期償債能力。速動比率是指企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，速動資產(chǎn)是指扣除存貨后的流動資產(chǎn)。兩者在分析企業(yè)償債能力時，流動比率反映企業(yè)整體的短期償債能力，速動比率則更嚴(yán)格地反映企業(yè)的短期償債能力。

3.資本成本對企業(yè)投資決策的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是資本成本是投資決策的折現(xiàn)率，影響投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值；二是資本成本是評價(jià)投資項(xiàng)目可行性的標(biāo)準(zhǔn)，投資項(xiàng)目必須能夠產(chǎn)生超過資本成本的收益；三是資本成本影響企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，企業(yè)會根據(jù)資本成本選擇合適的融資方式。

4.營運(yùn)資本管理的意義在于：一是確保企業(yè)日常運(yùn)營的資金需求；二是提高企業(yè)的資金使用效率；三是降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。主要措施包括：一是加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金流的穩(wěn)定性；二是優(yōu)化應(yīng)收賬款管理，提高資金回籠速度；三是加強(qiáng)存貨管理，降低存貨成本；四是合理控制應(yīng)付賬款，降低資金占用。

5.財(cái)務(wù)預(yù)測的常用方法包括趨勢預(yù)測法、回歸分析法、時間序列分析法、專家意見法和情景分析法。趨勢預(yù)測法是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)的變化趨勢預(yù)測未來；回歸分析法是根據(jù)變量之間的關(guān)系建立數(shù)學(xué)模型預(yù)測；時間序列分析法是根據(jù)時間序列數(shù)據(jù)的變化規(guī)律預(yù)測；專家意見法是征求專