財(cái)務(wù)審計(jì)的實(shí)務(wù)問題試題及答案

財(cái)務(wù)審計(jì)的實(shí)務(wù)問題試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)審計(jì)的基本程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評(píng)估

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.物理訪問控制

3.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種審計(jì)程序最適用于驗(yàn)證應(yīng)收賬款的余額？

A.查看銷售合同

B.審查銀行對(duì)賬單

C.訪問客戶

D.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

4.審計(jì)師在審計(jì)現(xiàn)金流量表時(shí)，下列哪項(xiàng)不是必須的？

A.審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B.審查現(xiàn)金日記賬

C.審查現(xiàn)金支票簿

D.審查現(xiàn)金收據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正

C.審計(jì)師可以接受客戶的饋贈(zèng)

D.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

6.在審計(jì)師實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具？

A.內(nèi)部控制調(diào)查問卷

B.財(cái)務(wù)比率分析

C.行業(yè)分析

D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

7.審計(jì)師在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，以下哪種方法最適用于驗(yàn)證固定資產(chǎn)的完整性？

A.審查固定資產(chǎn)清單

B.審查采購合同

C.審查生產(chǎn)記錄

D.審查折舊政策

8.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露問題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的格式

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露內(nèi)容

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制依據(jù)

9.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

C.管理層聲明

D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中的責(zé)任的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)過程中的所有發(fā)現(xiàn)進(jìn)行記錄

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)過程中的所有問題進(jìn)行解決

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)過程中的所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.財(cái)務(wù)審計(jì)的目的是什么？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營成果

E.提供對(duì)企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測

2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

E.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些行為可能影響其獨(dú)立性？

A.接受客戶提供的禮品

B.與客戶存在長期的業(yè)務(wù)關(guān)系

C.對(duì)客戶的業(yè)務(wù)有深入了解

D.對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

E.依賴客戶提供的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

4.下列哪些是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)可能使用的工具？

A.內(nèi)部控制調(diào)查問卷

B.財(cái)務(wù)比率分析

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

E.行業(yè)分析

5.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.固定資產(chǎn)

D.長期投資

E.負(fù)債

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的困難？

A.客戶拒絕提供必要的信息

B.審計(jì)證據(jù)不足

C.內(nèi)部控制薄弱

D.審計(jì)時(shí)間緊迫

E.客戶財(cái)務(wù)狀況不佳

7.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪些程序有助于驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性？

A.審查原始憑證

B.審查會(huì)計(jì)賬簿

C.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審查審計(jì)工作底稿

E.審查管理層聲明

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀公正

C.保持專業(yè)勝任能力

D.保持保密性

E.遵守法律法規(guī)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況可能構(gòu)成審計(jì)意見的保留或否定？

A.審計(jì)師無法獲取充分的審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分

E.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在誤導(dǎo)性陳述

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任？

A.表明審計(jì)意見

B.描述審計(jì)范圍

C.說明審計(jì)程序

D.表達(dá)審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.提供對(duì)企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.財(cái)務(wù)審計(jì)的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受客戶影響。（√）

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)，不需要考慮客戶的行業(yè)特點(diǎn)。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以依賴客戶的內(nèi)部審計(jì)工作。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的任何形式的饋贈(zèng)。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的披露內(nèi)容。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即與客戶溝通。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的意見，應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)過程中的所有發(fā)現(xiàn)。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性，并列舉可能威脅審計(jì)師獨(dú)立性的因素。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如何驗(yàn)證固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊政策。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何應(yīng)對(duì)客戶拒絕提供必要信息的情況。

5.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表非無保留意見的條件。

6.解釋審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如何考慮和評(píng)估客戶的外部環(huán)境因素。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)的基本程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告，而審計(jì)評(píng)估不是基本程序。

2.D

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督，物理訪問控制屬于控制活動(dòng)的一部分。

3.C

解析思路：驗(yàn)證應(yīng)收賬款余額最直接的方法是訪問客戶，通過客戶確認(rèn)應(yīng)收賬款的余額。

4.D

解析思路：審計(jì)現(xiàn)金流量表時(shí)，現(xiàn)金收據(jù)不是必須審查的，因?yàn)樗ǔ２恢苯臃从超F(xiàn)金流量。

5.C

解析思路：審計(jì)師接受客戶的饋贈(zèng)可能影響其獨(dú)立性，因此是不被允許的。

6.D

解析思路：審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)是個(gè)人能力的一部分，不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具。

7.A

解析思路：審查固定資產(chǎn)清單有助于驗(yàn)證固定資產(chǎn)的完整性，因?yàn)樗峁┝斯潭ㄙY產(chǎn)的清單。

8.A

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表的格式、編制方法和編制依據(jù)都是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的，但財(cái)務(wù)報(bào)表的格式不是披露問題。

9.D

解析思路：審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)不是審計(jì)證據(jù)，審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。

10.C

解析思路：審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，但不負(fù)責(zé)解決審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ABC

解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)的目的包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性和驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

2.ABCE

解析思路：審計(jì)計(jì)劃時(shí)需考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間，以及客戶的行業(yè)特點(diǎn)。

3.ABDE

解析思路：接受禮品、長期業(yè)務(wù)關(guān)系、深入了解客戶業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況、依賴內(nèi)部審計(jì)報(bào)告都可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性。

4.ABCE

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具包括內(nèi)部控制調(diào)查問卷、財(cái)務(wù)比率分析、審計(jì)抽樣和行業(yè)分析。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)關(guān)注應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、長期投資和負(fù)債等項(xiàng)目。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)過程中可能遇到的困難包括客戶拒絕提供信息、審計(jì)證據(jù)不足、內(nèi)部控制薄弱、審計(jì)時(shí)間緊迫和客戶財(cái)務(wù)狀況不佳。

7.ABC

解析思路：驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性需要審查原始憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括保持獨(dú)立性、客觀公正、專業(yè)勝任能力、保密性和遵守法律法規(guī)。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)意見保留或否定的條件包括審計(jì)證據(jù)不足、重大錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制缺陷、披露不充分和誤導(dǎo)性陳述。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任包括表明審計(jì)意見、描述審計(jì)范圍、說明審計(jì)程序、表達(dá)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和提供對(duì)企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)的目標(biāo)是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，而不是確保準(zhǔn)確性。

2.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心，必須保持客觀公正，不受客戶影響。

3.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)工作，不應(yīng)依賴客戶的內(nèi)部審計(jì)工作。

4.×

解析思路：審計(jì)師接受客戶饋贈(zèng)可能損害其獨(dú)立性，因此是不被允許的。

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法，但不僅限于此。

6.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證是確保審計(jì)質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。

7.×

解析思路：審計(jì)師接受客戶的任何形式饋贈(zèng)都可能影響其獨(dú)立性。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的披露內(nèi)容，確保其充分性。

9.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)立即與客戶溝通，以采取糾正措施。

10.√

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)意見應(yīng)基于所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)，確保意見的全面性和準(zhǔn)確性。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.答案略

解析思路：在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，審計(jì)師應(yīng)通過詢問、分析程序和觀察等方式識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次的風(fēng)險(xiǎn)和認(rèn)定層次的風(fēng)險(xiǎn)。

2.答案略

解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性需通過組織結(jié)構(gòu)、專業(yè)態(tài)度和行為等方面體現(xiàn)，同時(shí)識(shí)別和防范威脅獨(dú)立性的因素。

3.答案略

解析思路：審計(jì)師通過審查固定資產(chǎn)的購買合同