稅務(wù)合規(guī)審查試題及答案

稅務(wù)合規(guī)審查試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述，錯誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票是一種發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項稅額

B.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)載明貨物或者勞務(wù)的名稱、數(shù)量、單價和金額

D.增值稅專用發(fā)票不得作為報銷憑證

2.企業(yè)發(fā)生下列哪項支出時，可以計入“營業(yè)外支出”科目？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.購買存貨的支出

C.支付的罰款

D.按規(guī)定提取的折舊費(fèi)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他單位

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

4.下列關(guān)于增值稅的表述，錯誤的是：

A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅的計算公式為：銷售額×稅率-進(jìn)項稅額

D.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅納稅人的進(jìn)項稅額抵扣憑證

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，錯誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他單位

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅所得額×稅率+速算扣除數(shù)

6.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人為取得所得的個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額

C.個人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

D.個人所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

7.下列關(guān)于營業(yè)稅的表述，錯誤的是：

A.營業(yè)稅是對提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.營業(yè)稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.營業(yè)稅的計算公式為：營業(yè)額×稅率

D.營業(yè)稅專用發(fā)票可以作為營業(yè)稅納稅人的進(jìn)項稅額抵扣憑證

8.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收的一種稅

B.土地增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.土地增值稅的計算公式為：增值額×稅率

D.土地增值稅專用發(fā)票可以作為土地增值稅納稅人的進(jìn)項稅額抵扣憑證

9.下列關(guān)于契稅的表述，錯誤的是：

A.契稅是在土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、贈與、交換等行為中征收的一種稅

B.契稅的納稅人為土地使用者、房屋所有者

C.契稅的計算公式為：計稅依據(jù)×稅率

D.契稅專用發(fā)票可以作為契稅納稅人的進(jìn)項稅額抵扣憑證

10.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅是對資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售、使用等環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.資源稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.資源稅的計算公式為：計稅依據(jù)×稅率

D.資源稅專用發(fā)票可以作為資源稅納稅人的進(jìn)項稅額抵扣憑證

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.稅收滯納金

C.專利權(quán)使用費(fèi)

D.修理費(fèi)用

E.營業(yè)外支出

2.以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出口貨物

E.免稅貨物銷售

3.企業(yè)在申報增值稅時，以下哪些情況可以申請增值稅減免？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目

B.新增就業(yè)崗位

C.符合國家技術(shù)創(chuàng)新要求的項目

D.符合國家節(jié)能減排要求的項目

E.經(jīng)營困難的企業(yè)

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)收益

D.營業(yè)成本

E.營業(yè)外支出

5.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住滿1年的

D.在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住不滿1年的

E.在中國境外有住所的個人

6.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的管理要求？

A.需要辦理稅務(wù)登記

B.需要按照規(guī)定的期限申報納稅

C.需要建立增值稅專用發(fā)票管理制度

D.需要設(shè)置增值稅會計科目

E.需要按照規(guī)定的會計制度進(jìn)行會計核算

7.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的管理要求？

A.可以選擇簡易計稅方法

B.不需要辦理稅務(wù)登記

C.可以不建立增值稅專用發(fā)票管理制度

D.可以不設(shè)置增值稅會計科目

E.可以按照簡易會計制度進(jìn)行會計核算

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報要求？

A.按時進(jìn)行納稅申報

B.準(zhǔn)確進(jìn)行納稅申報

C.完整進(jìn)行納稅申報

D.誠信進(jìn)行納稅申報

E.可以不進(jìn)行納稅申報

9.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報要求？

A.按時進(jìn)行納稅申報

B.準(zhǔn)確進(jìn)行納稅申報

C.完整進(jìn)行納稅申報

D.誠信進(jìn)行納稅申報

E.可以不進(jìn)行納稅申報

10.以下哪些屬于稅務(wù)合規(guī)審查的主要內(nèi)容？

A.稅收政策執(zhí)行情況

B.稅收申報和繳納情況

C.稅收風(fēng)險管理情況

D.稅收籌劃情況

E.稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)情況

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以抵扣的進(jìn)項稅額僅限于購進(jìn)貨物和接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票。（×）

2.企業(yè)發(fā)生的存貨盤盈，應(yīng)計入“營業(yè)外收入”科目。（×）

3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（√）

4.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。（×）

5.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅小規(guī)模納稅人的進(jìn)項稅額抵扣憑證。（×）

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的職工福利費(fèi)支出不得超過工資薪金總額的14%。（√）

7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（×）

8.企業(yè)在計算增值稅時，可以抵扣的進(jìn)項稅額包括購進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票。（×）

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的利息支出包括向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出。（√）

10.企業(yè)在計算增值稅時，應(yīng)納稅額的計算公式為：銷售額×稅率-進(jìn)項稅額。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用和基本內(nèi)容。

2.請解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計算的。

3.簡述個人所得稅的納稅申報流程。

4.描述稅務(wù)合規(guī)審查的主要步驟和關(guān)注點。

5.說明企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的進(jìn)項稅額抵扣。

6.解釋什么是營業(yè)外收入，并舉例說明其在財務(wù)報表中的體現(xiàn)。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票是一種發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項稅額，適用于增值稅一般納稅人使用，內(nèi)容應(yīng)載明貨物或勞務(wù)的名稱、數(shù)量、單價和金額。

2.C

解析思路：營業(yè)外支出是指與企業(yè)日?；顒訜o直接關(guān)系的各項支出，支付罰款屬于營業(yè)外支出。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率為25%，計算公式為應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。

4.E

解析思路：增值稅專用發(fā)票僅適用于增值稅一般納稅人，可以作為抵扣憑證，但不得作為報銷憑證。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計算公式為應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)，而不是加上速算扣除數(shù)。

6.A

解析思路：個人所得稅的納稅人為取得所得的個人，包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人等。

7.D

解析思路：營業(yè)稅專用發(fā)票不作為營業(yè)稅納稅人的進(jìn)項稅額抵扣憑證，營業(yè)稅是對應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)征收的流轉(zhuǎn)稅。

8.C

解析思路：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收的稅，增值額是計算稅額的基礎(chǔ)。

9.D

解析思路：契稅是對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等行為征收的稅，專用發(fā)票不作為進(jìn)項稅額抵扣憑證。

10.D

解析思路：資源稅是對資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售、使用等環(huán)節(jié)征收的稅，專用發(fā)票不作為進(jìn)項稅額抵扣憑證。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ACD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABDE

5.ABCD

6.ABCDE

7.ACE

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCDE

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額，不僅限于購進(jìn)貨物和接受服務(wù)。

2.×

解析思路：存貨盤盈應(yīng)計入“營業(yè)外收入”科目，而不是“營業(yè)外支出”。

3.√

解析思路：公益性捐贈支出在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。

4.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，會隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。

5.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票不適用于小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額。

6.√

解析思路：職工福利費(fèi)支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以按照一定比例扣除。

7.×

解析思路：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出在計算應(yīng)納稅所得額時，有扣除限額。

8.×

解析思路：購進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票不計入進(jìn)項稅額抵扣。

9.√

解析思路：向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以作為費(fèi)用扣除。

10.√

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為銷售額×稅率-進(jìn)項稅額。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.稅務(wù)專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時使用的專用憑證，主要內(nèi)容包括貨物或勞務(wù)的名稱、數(shù)量、單價和金額等，作用是作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣依據(jù)和作為納稅申報的依據(jù)。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式為：收入總額-準(zhǔn)予扣除的項目-以前年度虧損。收入總額包括銷售（營業(yè)）收入、營業(yè)外收入、其他收入等；準(zhǔn)予扣除的項目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。

3.個人所得稅的納稅申報流程包括：納稅人在規(guī)定時間內(nèi)自行或通過稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后辦理稅款繳納或退補(bǔ)。

4.稅務(wù)合規(guī)審查的主要步驟包括：了解企業(yè)業(yè)務(wù)流程、分析企