高級(jí)審計(jì)師考試模擬訓(xùn)練的重要性與試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試模擬訓(xùn)練的重要性與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)

C.審計(jì)師可以接受與客戶有關(guān)的利益沖突

D.審計(jì)師應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)可以通過(guò)觀察、詢問(wèn)、外部調(diào)查等方式獲取

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)的獲取成本應(yīng)低于其價(jià)值

3.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間安排

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮客戶的行業(yè)特點(diǎn)和內(nèi)部控制情況

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相一致

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)程序應(yīng)考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

C.審計(jì)程序應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性

D.審計(jì)程序應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相一致

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、真實(shí)地反映審計(jì)情況

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制可以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)進(jìn)行評(píng)估

D.內(nèi)部控制與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和人員素質(zhì)有關(guān)

7.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的說(shuō)法，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的重要組成部分

B.風(fēng)險(xiǎn)管理可以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)信息化管理的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)信息化管理可以提高審計(jì)效率

B.審計(jì)信息化管理可以降低審計(jì)成本

C.審計(jì)信息化管理可以保證審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)信息化管理需要專業(yè)的信息技術(shù)支持

9.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)積極參加繼續(xù)教育，提高自身素質(zhì)

B.審計(jì)師繼續(xù)教育內(nèi)容包括審計(jì)理論、審計(jì)實(shí)務(wù)和審計(jì)法規(guī)

C.審計(jì)師繼續(xù)教育可以提升審計(jì)師的專業(yè)能力和職業(yè)道德

D.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的必要條件

10.下列關(guān)于審計(jì)行業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)行業(yè)發(fā)展與國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展密切相關(guān)

B.審計(jì)行業(yè)發(fā)展需要加強(qiáng)行業(yè)自律和規(guī)范

C.審計(jì)行業(yè)發(fā)展需要提高審計(jì)質(zhì)量和效率

D.審計(jì)行業(yè)發(fā)展需要加強(qiáng)國(guó)際交流與合作

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)必須是直接來(lái)源于被審計(jì)單位的原始憑證和文件。（）

3.審計(jì)計(jì)劃一經(jīng)確定，不得在審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行調(diào)整。（）

4.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即告知客戶并要求糾正。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮使用復(fù)雜的審計(jì)方法。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)客戶的管理層進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

7.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施，完全取決于企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)。（）

8.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步，其目的是確定審計(jì)重點(diǎn)。（）

9.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，可以僅對(duì)部分內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。（）

10.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須使用標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)報(bào)告格式。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征及其在審計(jì)過(guò)程中的作用。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容和編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的因素。

4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要步驟和評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，如何有效識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中的新挑戰(zhàn)，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)

C.審計(jì)師可以接受與客戶有關(guān)的利益沖突

D.審計(jì)師應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)可以通過(guò)觀察、詢問(wèn)、外部調(diào)查等方式獲取

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)的獲取成本應(yīng)高于其價(jià)值

3.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間安排

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮客戶的行業(yè)特點(diǎn)和內(nèi)部控制情況

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相一致，但不需要更新

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)程序應(yīng)考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

C.審計(jì)程序應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性

D.審計(jì)程序應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相一致，但不需要根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、真實(shí)地反映審計(jì)情況

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性，但不需要反映審計(jì)過(guò)程

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制可以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)進(jìn)行評(píng)估

D.內(nèi)部控制與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和人員素質(zhì)無(wú)關(guān)

7.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的重要組成部分

B.風(fēng)險(xiǎn)管理可以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)無(wú)關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)信息化管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)信息化管理可以提高審計(jì)效率

B.審計(jì)信息化管理可以降低審計(jì)成本

C.審計(jì)信息化管理可以保證審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)信息化管理不需要專業(yè)的信息技術(shù)支持

9.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)積極參加繼續(xù)教育，提高自身素質(zhì)

B.審計(jì)師繼續(xù)教育內(nèi)容包括審計(jì)理論、審計(jì)實(shí)務(wù)和審計(jì)法規(guī)

C.審計(jì)師繼續(xù)教育可以提升審計(jì)師的專業(yè)能力和職業(yè)道德

D.審計(jì)師繼續(xù)教育不是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的必要條件

10.下列關(guān)于審計(jì)行業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)行業(yè)發(fā)展與國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展密切相關(guān)

B.審計(jì)行業(yè)發(fā)展需要加強(qiáng)行業(yè)自律和規(guī)范

C.審計(jì)行業(yè)發(fā)展需要提高審計(jì)質(zhì)量和效率

D.審計(jì)行業(yè)發(fā)展不需要加強(qiáng)國(guó)際交流與合作

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)，遵守法律法規(guī)。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)需要充分、可靠，與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，獲取方式多樣，成本應(yīng)低于其價(jià)值。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包含范圍、程序、時(shí)間安排，考慮行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)重要性。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，需考慮證據(jù)充分性、可靠性和風(fēng)險(xiǎn)重要性。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含意見(jiàn)、發(fā)現(xiàn)和建議，客觀真實(shí)，遵循準(zhǔn)則和規(guī)范，考慮風(fēng)險(xiǎn)和重要性。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，能降低風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)評(píng)價(jià)進(jìn)行評(píng)估，與組織結(jié)構(gòu)、流程和人員素質(zhì)相關(guān)。

7.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的重要部分，能降低風(fēng)險(xiǎn)，包括識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，與戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相關(guān)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)信息化管理能提高效率、降低成本、保證質(zhì)量，需要信息技術(shù)支持。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)積極參加繼續(xù)教育，內(nèi)容涵蓋理論、實(shí)務(wù)和法規(guī)，能提升專業(yè)能力和職業(yè)道德，是職業(yè)發(fā)展的必要條件。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)行業(yè)發(fā)展與國(guó)家經(jīng)濟(jì)密切相關(guān)，需要行業(yè)自律、規(guī)范、提高質(zhì)量和效率，以及加強(qiáng)國(guó)際交流與合作。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部或外部的，不一定直接來(lái)源于被審計(jì)單位。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)計(jì)劃可能需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

4.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)告知客戶并要求糾正。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先考慮有效的、成本效益高的審計(jì)方法。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告不應(yīng)對(duì)管理層進(jìn)行評(píng)價(jià)，僅提供客觀事實(shí)。

7.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施受多種因素影響，不僅僅是企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)。

8.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步，用于確定審計(jì)重點(diǎn)。

9.正確

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試可以針對(duì)部分內(nèi)部控制進(jìn)行，以評(píng)估整體控制的有效性。

10.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告格式應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)化，以確保信息的準(zhǔn)確性和一致性。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：保持獨(dú)立性需要審計(jì)師保持客觀，不受客戶影響；保持客觀性需要審計(jì)師保持公正，不受個(gè)人情感影響。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是充分性、可靠性和相關(guān)性，它們確保了審計(jì)證據(jù)的有效性和可信度。

3.解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序、時(shí)間安排、資源分配和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估