高級(jí)審計(jì)師考試全盤分析試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試全盤分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員判斷審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的依據(jù)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)程序的依據(jù)

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的全部依據(jù)

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的步驟

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)的方法

C.審計(jì)程序是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

D.審計(jì)程序是審計(jì)工作的全部依據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員判斷審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)程序的依據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的全部依據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員無法發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員無法發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員無法發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位舞弊行為的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員無法發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位舞弊行為的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見的依據(jù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的全部依據(jù)

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的水平

B.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的水平

C.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見的水平

D.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)工作的全部水平

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)是審計(jì)人員從事審計(jì)工作的行業(yè)

B.審計(jì)職業(yè)是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的行業(yè)

C.審計(jì)職業(yè)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見的行業(yè)

D.審計(jì)職業(yè)是審計(jì)工作的全部行業(yè)

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員從事審計(jì)工作的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的行為規(guī)范

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見的行為規(guī)范

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的全部行為規(guī)范

10.下列關(guān)于審計(jì)法規(guī)的說法，正確的是：

A.審計(jì)法規(guī)是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的法律依據(jù)

B.審計(jì)法規(guī)是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的法律依據(jù)

C.審計(jì)法規(guī)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見的法律依據(jù)

D.審計(jì)法規(guī)是審計(jì)工作的全部法律依據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得受到被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)人員有權(quán)獲取被審計(jì)單位的全部財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。（）

3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)。（）

4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

5.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。（）

6.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的舞弊行為負(fù)有揭露和報(bào)告的義務(wù)。（）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中獲取的保密信息予以保密。（）

8.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門報(bào)告。（）

9.審計(jì)人員有權(quán)要求被審計(jì)單位提供必要的解釋和說明。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)職業(yè)道德，維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計(jì)程序中“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序”的含義和目的。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)應(yīng)遵循的原則。

4.審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保報(bào)告的客觀性和公正性？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何有效運(yùn)用職業(yè)判斷，提高審計(jì)質(zhì)量。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)人員應(yīng)如何應(yīng)對(duì)新興業(yè)務(wù)和復(fù)雜交易帶來的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，以下哪項(xiàng)措施是錯(cuò)誤的？

A.立即向被審計(jì)單位報(bào)告

B.與被審計(jì)單位溝通并尋求解釋

C.調(diào)整審計(jì)程序，擴(kuò)大審計(jì)范圍

D.忽略錯(cuò)報(bào)，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

2.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.相關(guān)性

B.客觀性

C.有效性

D.充分性

3.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員判斷審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的依據(jù)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)程序的依據(jù)

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的全部依據(jù)

4.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分？

A.了解被審計(jì)單位的環(huán)境

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施

D.審查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

5.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)職業(yè)道德的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀性

C.保持保密性

D.保持審計(jì)人員的利益優(yōu)先

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位舞弊行為的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

7.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性要求？

A.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目的相關(guān)

B.審計(jì)證據(jù)與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)人員的專業(yè)判斷相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制相關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見的依據(jù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的全部依據(jù)

9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量的要求？

A.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的水平

B.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的水平

C.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見的水平

D.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)工作的全部水平

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)是審計(jì)人員從事審計(jì)工作的行業(yè)

B.審計(jì)職業(yè)是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的行業(yè)

C.審計(jì)職業(yè)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見的行業(yè)

D.審計(jì)職業(yè)是審計(jì)工作的全部行業(yè)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABC

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員判斷審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的依據(jù)，同時(shí)也是實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)。

2.AB

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的步驟，也是收集審計(jì)證據(jù)的方法，但不是編制審計(jì)報(bào)告的唯一依據(jù)。

3.AB

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員判斷審計(jì)結(jié)論的依據(jù)，同時(shí)也是實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)。

4.D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，這三種風(fēng)險(xiǎn)共同決定了審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的能力。

5.A

解析思路：審計(jì)報(bào)告僅包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，不包括對(duì)內(nèi)部控制和舞弊行為的評(píng)價(jià)。

6.A

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的規(guī)范，但不是編制審計(jì)報(bào)告或形成審計(jì)意見的唯一依據(jù)。

7.A

解析思路：審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的水平，包括對(duì)審計(jì)程序的執(zhí)行、審計(jì)證據(jù)的收集和審計(jì)報(bào)告的編制等方面。

8.A

解析思路：審計(jì)職業(yè)是審計(jì)人員從事審計(jì)工作的行業(yè)，包括各類審計(jì)活動(dòng)和相關(guān)的服務(wù)。

9.A

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員從事審計(jì)工作的行為規(guī)范，包括獨(dú)立性、客觀性、保密性等。

10.A

解析思路：審計(jì)法規(guī)是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的法律依據(jù)，包括相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位影響是保持獨(dú)立性原則的要求。

2.√

解析思路：審計(jì)人員有權(quán)獲取被審計(jì)單位的全部財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，以充分了解被審計(jì)單位的情況。

3.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和可靠性。

4.√

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告，以防止錯(cuò)報(bào)的影響擴(kuò)大。

5.√

解析思路：審計(jì)人員評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，需要關(guān)注設(shè)計(jì)和執(zhí)行兩方面，以確保內(nèi)部控制的有效性。

6.√

解析思路：審計(jì)人員有責(zé)任揭露和報(bào)告舞弊行為，以維護(hù)審計(jì)的公正性和權(quán)威性。

7.√

解析思路：審計(jì)人員對(duì)獲取的保密信息有保密義務(wù)，以保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

8.√

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門報(bào)告，以維護(hù)法律的嚴(yán)肅性。

9.√

解析思路：審計(jì)人員有權(quán)要求被審計(jì)單位提供解釋和說明，以獲取更多的審計(jì)證據(jù)。

10.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)，以增強(qiáng)審計(jì)的公信力。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不受審計(jì)人員控制；控制風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)或執(zhí)行不到位導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。三者相互關(guān)系是固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)決定了檢查風(fēng)險(xiǎn)的水平，審計(jì)人員通過設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)程序來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)程序中“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序”的含義和目的。

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)程序的一部分，其含義是在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，包括固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。目的在于幫助審計(jì)人員確定審計(jì)重點(diǎn)，合理分配審計(jì)資源，以及設(shè)計(jì)有效的審計(jì)程序。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)應(yīng)遵循的原則。

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)