高級審計師考試趕考前的準(zhǔn)備工作試題及答案

高級審計師考試趕考前的準(zhǔn)備工作試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.重大錯報風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.機會風(fēng)險

D.評估風(fēng)險

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有及時性

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本準(zhǔn)則？

A.獨立性準(zhǔn)則

B.專業(yè)勝任能力準(zhǔn)則

C.保密準(zhǔn)則

D.職業(yè)道德準(zhǔn)則

4.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制的健全性

C.內(nèi)部控制的合理性

D.內(nèi)部控制的合規(guī)性

5.審計師在審計過程中，如何識別和評估重大錯報風(fēng)險？

A.通過對被審計單位的歷史數(shù)據(jù)進行分析

B.通過對被審計單位的內(nèi)部控制進行測試

C.通過對被審計單位的業(yè)務(wù)流程進行了解

D.通過對被審計單位的財務(wù)報表進行審查

6.下列關(guān)于審計意見的表述，正確的是：

A.審計意見應(yīng)當(dāng)明確表達審計師對財務(wù)報表的意見

B.審計意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.審計意見應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性、公允性作出判斷

D.審計意見應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的合規(guī)性作出判斷

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計范圍？

A.財務(wù)報表審計

B.內(nèi)部控制審計

C.稅務(wù)審計

D.信息系統(tǒng)審計

8.審計師在審計過程中，如何確保審計意見的獨立性？

A.保持審計師的客觀性

B.保持審計師的公正性

C.保持審計師的職業(yè)判斷

D.保持審計師的職業(yè)道德

9.下列關(guān)于審計報告的表述，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對財務(wù)報表的意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制的意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位財務(wù)報表編制過程的意見

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位財務(wù)報表合規(guī)性的意見

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計質(zhì)量？

A.審計質(zhì)量的合規(guī)性

B.審計質(zhì)量的準(zhǔn)確性

C.審計質(zhì)量的及時性

D.審計質(zhì)量的完整性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何利益沖突的影響。（）

2.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制進行測試，主要是為了評估控制風(fēng)險。（）

3.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見。（）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進行完整性測試。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即提出改進建議。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進行合規(guī)性測試。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何評估被審計單位的重大錯報風(fēng)險。

2.簡述審計師在審計過程中，如何選擇合適的審計程序。

3.簡述審計師在審計過程中，如何確保審計意見的獨立性。

4.簡述審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡審計成本與審計質(zhì)量的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師面臨的新挑戰(zhàn)及其應(yīng)對策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于審計師的職業(yè)道德要求？

A.獨立性

B.保密性

C.利益沖突

D.競爭性

2.在審計過程中，下列哪項不是審計師需要關(guān)注的財務(wù)報表項目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.管理層討論與分析

3.審計師在審計過程中，以下哪項不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財務(wù)報告的可靠性

B.促進經(jīng)營效率

C.提高員工士氣

D.遵守法律法規(guī)

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)采取以下哪種措施？

A.發(fā)表保留意見

B.發(fā)表否定意見

C.發(fā)表無法表示意見

D.提出審計調(diào)整建議

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師的責(zé)任？

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.確保審計意見的獨立性

C.對審計結(jié)果負(fù)責(zé)

D.對被審計單位的管理層負(fù)責(zé)

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師需要關(guān)注的審計程序？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計計劃

D.審計報告

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師需要關(guān)注的審計意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師需要關(guān)注的風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.機會風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.AB

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括重大錯報風(fēng)險、控制風(fēng)險和機會風(fēng)險，這是審計風(fēng)險模型的基礎(chǔ)。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備可靠性、相關(guān)性、充分性和及時性，這些是審計證據(jù)的基本要求。

3.ABCD

解析思路：審計師的基本準(zhǔn)則包括獨立性、專業(yè)勝任能力、保密和職業(yè)道德，這些準(zhǔn)則確保審計工作的質(zhì)量和審計師的職業(yè)行為。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計關(guān)注的是內(nèi)部控制的有效性、健全性、合理性和合規(guī)性，這些方面共同構(gòu)成了內(nèi)部控制的整體框架。

5.ABCD

解析思路：審計師通過分析歷史數(shù)據(jù)、測試內(nèi)部控制、了解業(yè)務(wù)流程和審查財務(wù)報表來識別和評估重大錯報風(fēng)險。

6.ABC

解析思路：審計意見應(yīng)當(dāng)明確表達審計師對財務(wù)報表的意見，基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并對真實性和公允性作出判斷。

7.ABCD

解析思路：審計范圍可以包括財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計、稅務(wù)審計和信息系統(tǒng)審計等多個方面。

8.ABCD

解析思路：審計師通過保持客觀性、公正性、職業(yè)判斷和職業(yè)道德來確保審計意見的獨立性。

9.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計師對財務(wù)報表的意見、內(nèi)部控制意見、財務(wù)報表編制過程的意見和合規(guī)性意見。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中關(guān)注審計質(zhì)量，包括合規(guī)性、準(zhǔn)確性、及時性和完整性等方面。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵，不受任何利益沖突的影響。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制測試是為了評估控制風(fēng)險，確保內(nèi)部控制能夠有效預(yù)防或發(fā)現(xiàn)重大錯報。

3.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見，確保審計結(jié)論的可靠性。

4.√

解析思路：審計師在審計過程中需要確保財務(wù)報表的完整性，即所有相關(guān)交易和事項都已得到適當(dāng)?shù)挠涗浐团丁?/p>

5.√

解析思路：保持職業(yè)懷疑態(tài)度是審計師執(zhí)行審計工作的基本要求，有助于發(fā)現(xiàn)潛在的錯誤和舞弊。

6.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險后，應(yīng)當(dāng)及時與管理層溝通，以便采取必要的糾正措施。

7.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)當(dāng)提出改進建