高級審計理論與現(xiàn)實問題結(jié)合試題及答案

高級審計理論與現(xiàn)實問題結(jié)合試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計的定義？

A.對企業(yè)財務(wù)報表的真實性、公允性和合規(guī)性進行獨立檢查。

B.對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評估。

C.對企業(yè)經(jīng)營管理活動進行審計。

D.對企業(yè)財務(wù)狀況進行審計。

2.下列哪項不是審計的三大目標(biāo)？

A.公正表達財務(wù)報表。

B.提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

C.保障企業(yè)資產(chǎn)安全。

D.幫助企業(yè)管理層進行決策。

3.下列哪些屬于審計的職能？

A.提供獨立意見。

B.發(fā)現(xiàn)和報告錯誤和舞弊。

C.評價企業(yè)內(nèi)部控制。

D.為企業(yè)提供咨詢服務(wù)。

4.下列哪些屬于審計的分類？

A.外部審計。

B.內(nèi)部審計。

C.審計調(diào)查。

D.專項審計。

5.下列哪些屬于審計程序？

A.審計計劃。

B.審計實施。

C.審計報告。

D.審計后評估。

6.下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.審計人員自行取得的證據(jù)。

B.外部提供的證據(jù)。

C.內(nèi)部審計報告。

D.審計工作底稿。

7.下列哪些屬于審計風(fēng)險？

A.審計失敗風(fēng)險。

B.舞弊風(fēng)險。

C.違規(guī)風(fēng)險。

D.管理層舞弊風(fēng)險。

8.下列哪些屬于審計獨立性？

A.組織獨立性。

B.職業(yè)獨立性。

C.個人獨立性。

D.財務(wù)獨立性。

9.下列哪些屬于審計職業(yè)道德？

A.客觀公正。

B.保密。

C.獨立性。

D.專業(yè)勝任能力。

10.下列哪些屬于審計質(zhì)量控制？

A.審計質(zhì)量控制制度。

B.審計質(zhì)量控制措施。

C.審計質(zhì)量控制檢查。

D.審計質(zhì)量控制監(jiān)督。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持職業(yè)上的獨立性和客觀性。（）

2.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師個人簽名，并對其內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)。（）

3.審計師在審計過程中，有權(quán)要求企業(yè)提供任何必要的文件和資料。（）

4.審計師發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大錯誤或舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)高層管理人員報告。（）

5.審計師在審計過程中，可以對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價，但不可以提出改進建議。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不得與企業(yè)存在利益沖突。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則，確保審計工作的質(zhì)量。（）

8.審計師在審計報告中，可以對企業(yè)未來盈利能力進行預(yù)測。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)所有業(yè)務(wù)活動進行審計。（）

10.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行總體評價。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的三大目標(biāo)及其相互關(guān)系。

2.解釋審計獨立性的含義，并說明其重要性。

3.簡述審計程序的主要步驟，并說明每個步驟的作用。

4.舉例說明審計師在審計過程中可能遇到的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)舞弊風(fēng)險的增加。

2.討論大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計中的應(yīng)用及其對審計工作的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，以下哪項行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨立性和客觀性。

B.保守客戶秘密。

C.接受客戶提供的禮物。

D.公正表達審計意見。

2.下列哪項不屬于審計證據(jù)？

A.審計工作底稿。

B.管理層聲明書。

C.審計師自行編制的賬表。

D.會計憑證。

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項行為可能導(dǎo)致審計失??？

A.嚴(yán)格遵循審計準(zhǔn)則。

B.依賴內(nèi)部控制。

C.進行充分的審計程序。

D.對審計風(fēng)險進行合理的評估。

4.下列哪項不是審計質(zhì)量控制的主要目標(biāo)？

A.確保審計工作的質(zhì)量。

B.提高審計效率。

C.降低審計成本。

D.維護審計師的職業(yè)聲譽。

5.審計師在審計過程中，以下哪項行為可能導(dǎo)致審計獨立性受損？

A.保持客觀公正的態(tài)度。

B.接受客戶提供的合理報酬。

C.接受客戶提供的咨詢業(yè)務(wù)。

D.保持與客戶的良好關(guān)系。

6.下列哪項不是審計報告的內(nèi)容？

A.審計意見。

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題。

C.審計師對管理層聲明的評價。

D.審計師的免責(zé)聲明。

7.審計師在審計過程中，以下哪項行為可能表明存在舞弊風(fēng)險？

A.審計師發(fā)現(xiàn)異常的會計分錄。

B.審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷。

C.審計師發(fā)現(xiàn)審計證據(jù)不足。

D.審計師發(fā)現(xiàn)審計程序不夠充分。

8.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性原則。

B.審慎性原則。

C.保守性原則。

D.實用性原則。

9.審計師在審計過程中，以下哪項行為可能影響審計獨立性？

A.審計師接受客戶提供的培訓(xùn)。

B.審計師接受客戶提供的審計軟件。

C.審計師接受客戶提供的審計服務(wù)。

D.審計師接受客戶提供的審計建議。

10.下列哪項不是審計師在審計報告中應(yīng)披露的信息？

A.審計師的專業(yè)資格。

B.審計意見的類型。

C.審計發(fā)現(xiàn)的問題。

D.審計師的聯(lián)系方式。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：審計的定義不包括對經(jīng)營管理活動的審計，而是針對財務(wù)報表的真實性、公允性和合規(guī)性進行獨立檢查。

2.B

解析：審計的三大目標(biāo)是公正表達財務(wù)報表、提高企業(yè)經(jīng)濟效益和保障企業(yè)資產(chǎn)安全。

3.A,B,C,D

解析：審計的職能包括提供獨立意見、發(fā)現(xiàn)和報告錯誤和舞弊、評價企業(yè)內(nèi)部控制以及為提供咨詢服務(wù)。

4.A,B,C,D

解析：審計根據(jù)不同的主體和目的可以分為外部審計、內(nèi)部審計、審計調(diào)查和專項審計。

5.A,B,C

解析：審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后評估。

6.A,B,C,D

解析：審計證據(jù)包括審計師自行取得的證據(jù)、外部提供的證據(jù)、內(nèi)部審計報告和審計工作底稿。

7.A,B,C,D

解析：審計風(fēng)險包括審計失敗風(fēng)險、舞弊風(fēng)險、違規(guī)風(fēng)險和管理層舞弊風(fēng)險。

8.A,B,C,D

解析：審計獨立性包括組織獨立性、職業(yè)獨立性、個人獨立性和財務(wù)獨立性。

9.A,B,C,D

解析：審計職業(yè)道德包括客觀公正、保密、獨立性和專業(yè)勝任能力。

10.A,B,C,D

解析：審計質(zhì)量控制包括審計質(zhì)量控制制度、審計質(zhì)量控制措施、審計質(zhì)量控制檢查和審計質(zhì)量控制監(jiān)督。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.錯誤

6.正確

7.正確

8.錯誤

9.錯誤

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計的三大目標(biāo)是公正表達財務(wù)報表、提高企業(yè)經(jīng)濟效益和保障企業(yè)資產(chǎn)安全。這三個目標(biāo)相互關(guān)聯(lián)，其中公正表達財務(wù)報表是基礎(chǔ)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益是目的，保障企業(yè)資產(chǎn)安全是手段。

2.審計獨立性是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持組織、職業(yè)和個人上的獨立，不受任何外部因素的影響。審計獨立性的重要性在于確保審計意見的客觀性和公正性，提高審計報告的可信度。

3.審計程序的主要步驟包括：審計計劃、審計實施、審計報告和審計后評估。審計計劃是確定審計范圍、時間和資源；審計實施是收集證據(jù)、執(zhí)行審計程序；審計報告是表達審計意見、報告審計發(fā)現(xiàn)；審計后評估是總結(jié)審計工作、評估審計效果。

4.審計師在審計過程中可能遇到的風(fēng)險包括：審計失敗風(fēng)險、舞弊風(fēng)險、違規(guī)風(fēng)險。應(yīng)對措施包括：對審計風(fēng)險進行合理評估、制定相應(yīng)的審計程序、加強審計證據(jù)的收集和分析、保持獨立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師應(yīng)通過加強風(fēng)險評