高級審計師專業(yè)術(shù)語試題及答案

高級審計師專業(yè)術(shù)語試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的表述，正確的是（）。

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能面臨的各種風(fēng)險

C.審計風(fēng)險是審計工作的重要組成部分，貫穿于審計的全過程

D.審計風(fēng)險的大小與審計人員的專業(yè)水平、職業(yè)道德等因素密切相關(guān)

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是（）。

A.審計證據(jù)是指審計人員為支持其審計結(jié)論而收集的各種信息

B.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

D.審計證據(jù)的收集與整理是審計人員的重要工作

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列制度

B.內(nèi)部控制制度的主要目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用

C.內(nèi)部控制制度包括組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)、風(fēng)險評估等

D.審計人員對內(nèi)部控制制度的評估是審計工作的重要內(nèi)容

4.下列關(guān)于審計程序的定義，正確的是（）。

A.審計程序是指審計人員為完成審計任務(wù)而采取的一系列方法

B.審計程序是審計人員按照一定的步驟和方法進行審計工作的指導(dǎo)性文件

C.審計程序的設(shè)計和實施對審計結(jié)論的可靠性具有重要影響

D.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循獨立性、客觀性、公正性、有效性等原則

5.下列關(guān)于審計報告的表述，正確的是（）。

A.審計報告是審計人員根據(jù)審計工作情況對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告包括審計意見、審計依據(jù)、審計范圍、審計方法等

C.審計報告是審計人員與被審計單位、監(jiān)管部門、投資者等進行溝通的重要依據(jù)

D.審計報告的編制應(yīng)當(dāng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性等原則

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。

A.審計質(zhì)量控制制度是指審計組織為保證審計質(zhì)量而建立的一系列制度

B.審計質(zhì)量控制制度包括質(zhì)量控制計劃、質(zhì)量控制措施、質(zhì)量控制檢查等

C.審計質(zhì)量控制制度是審計工作的重要組成部分，對審計質(zhì)量具有重要影響

D.審計質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)遵循合規(guī)性、獨立性、公正性、有效性等原則

7.下列關(guān)于審計職業(yè)判斷的表述，正確的是（）。

A.審計職業(yè)判斷是指審計人員在審計過程中對被審計單位財務(wù)報表所涉及的各種事項進行判斷

B.審計職業(yè)判斷是審計工作的重要組成部分，對審計結(jié)論的可靠性具有重要影響

C.審計職業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)遵循獨立性、客觀性、公正性、專業(yè)性等原則

D.審計職業(yè)判斷的依據(jù)包括審計準(zhǔn)則、審計規(guī)范、審計經(jīng)驗等

8.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的表述，正確的是（）。

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在職業(yè)活動中應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則

B.審計職業(yè)道德是審計職業(yè)的核心價值，對審計人員的職業(yè)形象和審計質(zhì)量具有重要影響

C.審計職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、勤勉、保密等原則

D.審計職業(yè)道德應(yīng)當(dāng)遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、企業(yè)制度等

9.下列關(guān)于審計組織機構(gòu)的表述，正確的是（）。

A.審計組織機構(gòu)是指企業(yè)為實施審計工作而設(shè)立的組織結(jié)構(gòu)

B.審計組織機構(gòu)包括審計委員會、審計部、審計小組等

C.審計組織機構(gòu)的設(shè)置和運作對審計工作的開展具有重要影響

D.審計組織機構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循獨立性、專業(yè)性、高效性、協(xié)作性等原則

10.下列關(guān)于審計信息技術(shù)應(yīng)用的表述，正確的是（）。

A.審計信息技術(shù)應(yīng)用是指審計人員在審計過程中運用信息技術(shù)進行審計工作

B.審計信息技術(shù)應(yīng)用可以提高審計效率、降低審計成本、提高審計質(zhì)量

C.審計信息技術(shù)應(yīng)用包括數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)可視化等

D.審計信息技術(shù)應(yīng)用應(yīng)當(dāng)遵循安全性、可靠性、合規(guī)性、適應(yīng)性等原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能因錯誤或舞弊而導(dǎo)致的財務(wù)報表失真風(fēng)險。（）

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足夠，而適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（）

3.內(nèi)部控制制度的設(shè)計和實施應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)、風(fēng)險水平等因素相適應(yīng)。（）

4.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循從整體到局部、從宏觀到微觀的原則。（）

5.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計人員的姓名和所在會計師事務(wù)所的名稱。（）

6.審計質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)確保審計工作的合規(guī)性、獨立性和客觀性。（）

7.審計職業(yè)判斷的依據(jù)僅限于審計準(zhǔn)則和審計規(guī)范。（）

8.審計職業(yè)道德要求審計人員在職業(yè)活動中保持獨立性和公正性。（）

9.審計組織機構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的審計部門，以保障審計工作的獨立性。（）

10.審計信息技術(shù)應(yīng)用可以完全取代傳統(tǒng)的人工審計方法。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計證據(jù)的“三性”原則，并說明其在審計工作中的作用。

3.簡述內(nèi)部控制制度的主要目標(biāo)和構(gòu)成要素。

4.闡述審計職業(yè)判斷的重要性及其在審計過程中的應(yīng)用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時代，信息技術(shù)在審計工作中的應(yīng)用及其對審計人員能力的要求。

2.討論審計職業(yè)道德在維護審計行業(yè)公信力和審計質(zhì)量中的重要作用，并結(jié)合實際案例進行分析。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，首先需要了解的是（）。

A.審計風(fēng)險

B.審計證據(jù)

C.審計程序

D.審計意見

2.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的表述，不正確的是（）。

A.審計準(zhǔn)則是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的行為規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是審計質(zhì)量的重要保證

C.審計準(zhǔn)則由審計組織自行制定

D.審計準(zhǔn)則具有普遍適用性

3.審計人員在進行初步業(yè)務(wù)活動時，主要目的是（）。

A.了解被審計單位的基本情況

B.確定審計風(fēng)險

C.設(shè)計審計程序

D.獲取審計證據(jù)

4.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的表述，不正確的是（）。

A.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.審計人員的直接獲取的比間接獲取的更可靠

C.證實性證據(jù)比解釋性證據(jù)更可靠

D.確認(rèn)性證據(jù)比觀察性證據(jù)更可靠

5.內(nèi)部控制制度的設(shè)計和實施，最終目的是（）。

A.降低審計風(fēng)險

B.提高審計效率

C.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

D.優(yōu)化企業(yè)業(yè)務(wù)流程

6.審計人員在確定審計程序時，應(yīng)考慮的主要因素是（）。

A.審計風(fēng)險

B.審計證據(jù)

C.審計時間

D.審計成本

7.審計報告的結(jié)論部分，應(yīng)當(dāng)包括（）。

A.審計意見

B.審計依據(jù)

C.審計范圍

D.審計方法

8.審計質(zhì)量控制制度的核心是（）。

A.質(zhì)量控制計劃

B.質(zhì)量控制措施

C.質(zhì)量控制檢查

D.質(zhì)量控制人員

9.審計職業(yè)道德的基本原則不包括（）。

A.誠信

B.公正

C.獨立

D.利益最大化

10.審計組織機構(gòu)中，負(fù)責(zé)監(jiān)督審計工作的是（）。

A.審計委員會

B.審計部

C.審計小組

D.審計負(fù)責(zé)人

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，是審計工作的重要組成部分，與審計人員的專業(yè)水平和職業(yè)道德密切相關(guān)。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的定義、可靠性、充分性和適當(dāng)性都是審計證據(jù)的基本要求。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是保障企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用，包括組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)、風(fēng)險評估等要素。

4.ABCD

解析思路：審計程序的定義、設(shè)計原則和遵循的原則都是審計程序的重要組成部分。

5.ABCD

解析思路：審計報告的內(nèi)容、作用和編制原則都是審計報告的基本要求。

6.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制制度的目標(biāo)、內(nèi)容和方法都是審計質(zhì)量控制制度的基本要求。

7.ABCD

解析思路：審計職業(yè)判斷的定義、重要性、原則和應(yīng)用都是審計職業(yè)判斷的關(guān)鍵要素。

8.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德的定義、原則和重要性都是審計職業(yè)道德的基本要求。

9.ABCD

解析思路：審計組織機構(gòu)的定義、設(shè)置原則和運作都是審計組織機構(gòu)的基本要求。

10.ABCD

解析思路：審計信息技術(shù)應(yīng)用的定義、作用、方法和原則都是審計信息技術(shù)應(yīng)用的基本要求。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計風(fēng)險是指審計過程中可能因錯誤或舞弊而導(dǎo)致的財務(wù)報表失真風(fēng)險，而非僅限于審計人員。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的“三性”原則包括充分性、適當(dāng)性和可靠性，這些原則確保了審計證據(jù)的質(zhì)量。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制制度的設(shè)計和實施確實應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)、風(fēng)險水平等因素相適應(yīng)。

4.√

解析思路：審計程序的設(shè)計應(yīng)遵循從整體到局部、從宏觀到微觀的原則，以確保審計工作的全面性和有效性。

5.√

解析思路：審計報告確實應(yīng)當(dāng)包含審計人員的姓名和所在會計師事務(wù)所的名稱，以明確責(zé)任。

6.√

解析思路：審計質(zhì)量控制制度確實應(yīng)當(dāng)確保審計工作的合規(guī)性、獨立性和客觀性。

7.×

解析思路：審計職業(yè)判斷的依據(jù)不僅限于審計準(zhǔn)則和審計規(guī)范，還包括審計人員的專業(yè)知識和經(jīng)驗。

8.√

解析思路：審計職業(yè)道德確實要求審計人員在職業(yè)活動中保持獨立性和公正性。

9.√

解析思路：審計組織機構(gòu)確實應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的審計部門，以保障審計工作的獨立性。

10.×

解析思路：審計信息技術(shù)應(yīng)用并不能完全取代傳統(tǒng)的人工審計方法，兩者相輔相成。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解答思路：列舉主要因素，如業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度、行業(yè)特點、法律法規(guī)等。

2.解答思路：解釋“三性”原則（充分性、適當(dāng)性、可靠性），說明其在保證