高級(jí)審計(jì)師考題歸納試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考題歸納試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.保密性

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果

B.保守客戶商業(yè)秘密

C.嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行

D.對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

A.內(nèi)部控制有助于防范和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

B.內(nèi)部控制是審計(jì)師評(píng)價(jià)的重要依據(jù)

C.內(nèi)部控制的有效性直接影響審計(jì)意見

D.內(nèi)部控制可以替代審計(jì)

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)可以由審計(jì)師自行收集

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的說(shuō)明

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程的描述

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持業(yè)務(wù)獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)保持財(cái)務(wù)獨(dú)立性

D.審計(jì)師應(yīng)保持個(gè)人獨(dú)立性

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)具備審計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)具備良好的職業(yè)判斷能力

C.審計(jì)師應(yīng)具備良好的溝通能力

D.審計(jì)師應(yīng)具備良好的組織協(xié)調(diào)能力

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)程序負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)證據(jù)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)承擔(dān)審計(jì)意見的法律責(zé)任

B.審計(jì)師應(yīng)承擔(dān)審計(jì)程序的法律責(zé)任

C.審計(jì)師應(yīng)承擔(dān)審計(jì)證據(jù)的法律責(zé)任

D.審計(jì)師應(yīng)承擔(dān)審計(jì)報(bào)告的法律責(zé)任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外部壓力和干擾，保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則，只要能夠得出合理的審計(jì)意見即可。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)程序和審計(jì)方法。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度，不受個(gè)人情感的影響。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不收集足夠的審計(jì)證據(jù)，只要能夠得出合理的審計(jì)意見即可。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括其真實(shí)性和公允性。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為，應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)如何保持獨(dú)立性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系及其在審計(jì)過(guò)程中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，不屬于審計(jì)師應(yīng)遵守的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)勝任能力？

A.審計(jì)專業(yè)知識(shí)

B.良好的溝通技巧

C.豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)

D.良好的體力

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，以下哪項(xiàng)不是影響審計(jì)證據(jù)可靠性的因素？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的準(zhǔn)確性

D.證據(jù)的時(shí)效性

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)總結(jié)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防范錯(cuò)誤和舞弊

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)保持的獨(dú)立性？

A.職業(yè)獨(dú)立性

B.業(yè)務(wù)獨(dú)立性

C.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

D.個(gè)人獨(dú)立性

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師聲明

D.被審計(jì)單位管理層聲明

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師可能面臨的法律責(zé)任？

A.審計(jì)意見錯(cuò)誤

B.審計(jì)程序不當(dāng)

C.審計(jì)證據(jù)不足

D.審計(jì)報(bào)告延誤

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.行業(yè)規(guī)范

D.被審計(jì)單位內(nèi)部規(guī)定

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.考察審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，四項(xiàng)均為審計(jì)師應(yīng)遵守的基本原則。

2.考察審計(jì)師應(yīng)遵循的原則，四項(xiàng)均為審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則。

3.考察審計(jì)程序的基本內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告是審計(jì)程序的基本步驟。

4.考察內(nèi)部控制的定義和作用，四項(xiàng)均為內(nèi)部控制的目的和作用。

5.考察審計(jì)證據(jù)的基本特征，四項(xiàng)均為審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備的特征。

6.考察審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容，四項(xiàng)均為審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含的核心內(nèi)容。

7.考察審計(jì)師獨(dú)立性，四項(xiàng)均為審計(jì)師應(yīng)保持的獨(dú)立性。

8.考察審計(jì)師專業(yè)勝任能力，四項(xiàng)均為審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)能力。

9.考察審計(jì)師職業(yè)責(zé)任，四項(xiàng)均為審計(jì)師應(yīng)承擔(dān)的職業(yè)責(zé)任。

10.考察審計(jì)師法律責(zé)任，四項(xiàng)均為審計(jì)師可能面臨的法律責(zé)任。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.審計(jì)師的獨(dú)立性是其執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，應(yīng)不受任何外部壓力和干擾。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，不能隨意決定審計(jì)程序和方法。

3.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊行為，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，以保障審計(jì)的完整性。

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行，不能自行決定審計(jì)程序和方法。

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)，以幫助讀者了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況。

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度，不受個(gè)人情感的影響。

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須收集足夠的審計(jì)證據(jù)，以保證審計(jì)意見的合理性。

8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)價(jià)，包括其真實(shí)性和公允性。

9.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊行為，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場(chǎng)秩序。

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括：獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性、誠(chéng)信、專業(yè)勝任能力、持續(xù)專業(yè)發(fā)展、客戶至上、社會(huì)責(zé)任、尊重他人。

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持