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文檔簡(jiǎn)介

物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理

■A1.11.

刖三

經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實(shí)行獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧的運(yùn)營(yíng)模

式。為適應(yīng)公司的發(fā)展方向,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,規(guī)

范公司的經(jīng)營(yíng)管理和理財(cái)行為,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)

準(zhǔn)則》,并結(jié)合本公司的實(shí)際情況,特制定本制度,本制度

適用于XXX物業(yè)管理有限公司。

第一章總則

一、財(cái)務(wù)管理的基本職能

物業(yè)財(cái)務(wù)管理是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行

過程中包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)、出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌

集、使用、耗費(fèi)、收入和分配,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,

提高經(jīng)濟(jì)效益,增源截流,使物業(yè)不斷保值、增值。

二、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)

做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作,如

實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,在資金使用上各項(xiàng)支出

要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費(fèi),維護(hù)和有效

利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

三、會(huì)計(jì)核算基本原則

主要的經(jīng)濟(jì)來(lái)源是租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入,通

過財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度以及集團(tuán)

財(cái)務(wù)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)記賬冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供

合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

四、實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)、管理、

服務(wù)必須根據(jù)有關(guān)的法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃對(duì)公司預(yù)算開支標(biāo)

準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,確保

資金分配合理,使投資者獲得效益。同時(shí)亦及時(shí)合理上繳各

項(xiàng)稅費(fèi),向投資者作出明晰的信息反饋。

五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每年的1月20日前編制本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算,實(shí)

行收支兩條線的管理,年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行,

公司的所有財(cái)務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算,對(duì)超預(yù)算的

支出,找出原因,須報(bào)董事成員批準(zhǔn)。

六、實(shí)行〃財(cái)務(wù)雙簽〃的財(cái)務(wù)簽批制度

公司實(shí)行“財(cái)務(wù)雙簽”的財(cái)務(wù)簽批制度,嚴(yán)格實(shí)行總經(jīng)理授權(quán)

的物業(yè)管理公司經(jīng)理責(zé)任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門

的第一負(fù)責(zé)人,總公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)簽批人,所有款項(xiàng)支付

時(shí)必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時(shí),可委托

或授權(quán)其它人代簽。

第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

1、根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)的需要,公司設(shè)立財(cái)務(wù)部??偣矩?cái)

務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)管理全面負(fù)責(zé),并組織實(shí)施財(cái)務(wù)部的主要職能,

執(zhí)行和落實(shí)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

2、公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)、出納、收款員、財(cái)產(chǎn)物資管理

員等相關(guān)崗位,全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理與核算工作。

3、公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制,由集團(tuán)委派。對(duì)委

派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人其考核工作、工資晉升、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰、工作

調(diào)動(dòng)等由集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理。

4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、

考核和分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

5、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)、正確核算、實(shí)事求是、

客觀公正如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)

律。保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

6、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職時(shí),要辦好交接手續(xù),未

辦理交接手續(xù),不得離職。

7、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界

提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。

第三章財(cái)務(wù)核算的一般原則

1、會(huì)計(jì)核算必須遵守國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的

有關(guān)規(guī)定。

2、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止,季度與月

份均按公歷時(shí)間確定。

3、根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度、行業(yè)特性的要求,對(duì)外統(tǒng)一會(huì)

計(jì)報(bào)表,正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。

4、會(huì)計(jì)記帳方法采用復(fù)式記賬法,按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行

核算。

5、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

6、會(huì)計(jì)核算依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度所確定,對(duì)各種會(huì)計(jì)

處理方法必須前后一致,具有可比性。

7、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,凡應(yīng)屬于本期收入和費(fèi)用,不論其

款項(xiàng)是否收到或支付,均可作為本期收入和費(fèi)用處理,反之,

即使其款項(xiàng)已在本期收到或付出,也不應(yīng)作為本期收入和費(fèi)

用處理。

8、各種會(huì)計(jì)記錄必須及時(shí)進(jìn)行處理,不得拖延積壓,會(huì)計(jì)

處理必須清晰、簡(jiǎn)明、易懂,對(duì)于復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范

文字加以表述,便于理解、檢查和利用。

第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理

L財(cái)務(wù)預(yù)算管理基本原則:建立健全公司財(cái)務(wù)預(yù)算管

理制度,做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作,認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)算,

分析預(yù)算與實(shí)際的差異,保證公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按計(jì)劃進(jìn)行。

2、財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù):做好財(cái)務(wù)預(yù)算、分析、

檢查工作,根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算依法籌建、使用資金,有效利用公

司各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

3、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

(1)、財(cái)務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來(lái)某一特定期間

內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)流動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)及其資源配置的定量說明。

即在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上,按照規(guī)定的目標(biāo)和內(nèi)容以計(jì)劃的

形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來(lái)的收入、成本、現(xiàn)金流入

與流出,便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),

完成企業(yè)的既定目標(biāo)。

(2\財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容:

(2.1\收入預(yù)算。收入預(yù)算是編制利潤(rùn)預(yù)算的基礎(chǔ)。根據(jù)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)遵循以收入定費(fèi)用的原則。

(2.21費(fèi)用預(yù)算。管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,

應(yīng)編制經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、折舊預(yù)算表

和稅金預(yù)算表。

(2.31現(xiàn)金預(yù)算。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流

出情況,以保持現(xiàn)金收支平衡,并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源,應(yīng)

編制現(xiàn)金預(yù)算表,固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表、收入預(yù)算表。

(2.41利潤(rùn)預(yù)算。利潤(rùn)預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)

算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的利潤(rùn)計(jì)劃性。

(2.51資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算,為反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)期末財(cái)務(wù)

狀況的全貌,編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表

(2.61財(cái)務(wù)狀況預(yù)算。根據(jù)各種形式的收入和費(fèi)用的

預(yù)測(cè),綜合預(yù)算企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)狀況并檢驗(yàn)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)

預(yù)算結(jié)果,適時(shí)向決策者提供有效的控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息分

析資料。

4、財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法:采用滾動(dòng)預(yù)算法,以一個(gè)會(huì)計(jì)年度

為一個(gè)預(yù)算期。

5、財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序:

(1)公司財(cái)務(wù)部編制單位的財(cái)務(wù)預(yù)算,形成財(cái)務(wù)預(yù)算

初稿。

(2)將財(cái)務(wù)預(yù)算初稿報(bào)公司總經(jīng)理審核,批準(zhǔn)后執(zhí)行。

6、編撰財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)間:?jiǎn)挝荒甓阮A(yù)算應(yīng)于每年元月20日前

完畢。

第五章資金管理

1、公司的資金來(lái)源包括所有者權(quán)益和負(fù)債兩大類。公

司籌措資金的方式可以是貨幣資金,也可以是實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)

權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等形式,但后者原則上不超過

注冊(cè)資金的20%

2、建立資本金保全制度,保障所有者權(quán)益。

3、貨幣資金實(shí)行集中管理的制度,公司在銀行開設(shè)銀

行帳戶(基本賬戶、一般賬戶),預(yù)留印鑒必須加蓋公司財(cái)

務(wù)章、公司法人代表私章,未經(jīng)批準(zhǔn)各部門一律不準(zhǔn)在銀行

開設(shè)帳戶。

4、公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的各部門的費(fèi)用支出,其數(shù)額

超過一定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)通過總經(jīng)理審批,預(yù)算外的費(fèi)用支出均需

通過總經(jīng)理審批。

6、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理,每月對(duì)公司的資金

使用情況進(jìn)行一次全面檢查,對(duì)不合理占用及閑置資金,經(jīng)

報(bào)董事成員批準(zhǔn)后統(tǒng)一調(diào)度。

7、公司實(shí)現(xiàn)的租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入一

律存入公司的基本帳戶,根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況資金的需要量定期從

基本帳戶支付。

8、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司的資產(chǎn)負(fù)債比例的管理,

保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu),減少公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)

險(xiǎn)。

第六章貨幣資金和往來(lái)結(jié)算管理

L貨幣資金由出納人員負(fù)責(zé)管理

(1\出納人員負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);

(21嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,

根據(jù)審核簽章的原始憑證進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付。并在原

始憑證上加蓋〃收訖〃、〃付訖〃截記。

(31庫(kù)存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額,超過部分要及時(shí)送存

銀行,每天下班前將限額內(nèi)現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜,不得以〃白條〃

抵庫(kù)存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。

(4\嚴(yán)格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)賬

支票時(shí),必須經(jīng)董事成員、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),在支票上寫明收

款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額,由領(lǐng)用支票

人在專設(shè)登記本上簽章,并向領(lǐng)用人說明期限。逾期未用的

空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時(shí)收回注銷。填寫錯(cuò)誤的支票,必須加

蓋〃作廢〃截,與存根一并保存。支票遺失時(shí),要立即辦理

掛失手續(xù)。

(5\及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬。

(61根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務(wù),逐筆順序登記現(xiàn)金或

銀行存款日記帳,當(dāng)日的收支款項(xiàng)必須當(dāng)日入賬,并結(jié)出

余額。每日終了,現(xiàn)金賬面金額要同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。每

月終了,銀行存款的賬面余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì),如不一

致,要編制〃銀行存款余額調(diào)節(jié)表〃,使賬面余額與賬單上

余額相符。如有差錯(cuò),要及時(shí)查找處理。

(71隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將

銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

(81出納人員不得監(jiān)管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬本的登

記工作,以及審核工作、會(huì)計(jì)檔案管理工作,不得編制記賬

(收、付)憑證。

(91保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)

證券,要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任。

要保守保險(xiǎn)柜密碼和秘密,保管好鑰匙,不得任意交給他人。

(10\保管有關(guān)印章(印章必須分管\空白支票、匯票。

(111出納人員按分工所管的印章必須妥善保管,嚴(yán)格按

照規(guī)定用途使用。

(121空白支票及匯票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記本登記,

認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷兌現(xiàn)手續(xù)。

(13X負(fù)責(zé)與開戶銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系,收送支票、匯票、托

收、信匯、電匯、對(duì)賬單等,并負(fù)責(zé)向各責(zé)任單位轉(zhuǎn)發(fā)、轉(zhuǎn)

收。

2、往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算的管理

公司的往來(lái)款項(xiàng)包括:應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、

應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金

等。

(11公司嚴(yán)格控制應(yīng)收物業(yè)管理費(fèi)的數(shù)額和收回時(shí)間,對(duì)

長(zhǎng)期不能收回的,指定專人,查明原因,積極催收;

(2\公司按照下列要求對(duì)應(yīng)收管理費(fèi)進(jìn)行管理;

(2.1X認(rèn)真作好應(yīng)收管理費(fèi)的日常更新工作;

(2.2X加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收管理費(fèi)的催收,并將應(yīng)收管理費(fèi)的

催收作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的指標(biāo)之一;

(31墊付員工的各種款項(xiàng),應(yīng)按規(guī)定及時(shí)在職工的工

資發(fā)放時(shí)扣回。

(41公司建立票據(jù)的登記保管工作,加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的回

收管理及開具。

第七章申購(gòu)物品及存貨管理

L對(duì)日常批量采購(gòu)物品實(shí)行先申購(gòu)后報(bào)賬的續(xù)級(jí)報(bào)批程序,

需要購(gòu)置物品物料時(shí)由部門經(jīng)辦人辦理申請(qǐng)報(bào)批購(gòu)置手續(xù),

部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字,送呈財(cái)務(wù)主管復(fù)核,報(bào)經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)

理同意,經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部審批,方可提交采購(gòu)部購(gòu)置。

2、采購(gòu)部根據(jù)物管的申購(gòu)單購(gòu)買物品,嚴(yán)格把好質(zhì)量?jī)r(jià)格

關(guān),做到貨比三家,并辦理貨物入庫(kù)手續(xù),賬單報(bào)銷將申購(gòu)

單、入庫(kù)單、發(fā)票等單據(jù)根據(jù)以上報(bào)批程序辦理。

3、公司的存貨管理由物管中心專人負(fù)責(zé),對(duì)存貨的采

購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)及日常管理制定相關(guān)制度。

4、存貨的購(gòu)入必須執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃,先寫申購(gòu)單,必須注明

申請(qǐng)部門,申請(qǐng)?jiān)颍锲访Q,單價(jià),金額,選擇公司及

聯(lián)系方式等,申請(qǐng)人簽名。程序?yàn)橄葓?bào)會(huì)計(jì)審核,再報(bào)物業(yè)

經(jīng)理審批,然后報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批,董事成員簽字批準(zhǔn)后

方可組織采購(gòu)。

3、存貨入帳計(jì)價(jià)

(1\購(gòu)入的存貨按照進(jìn)貨原價(jià)加上運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、

途中合理?yè)p耗和入庫(kù)前的加工整理費(fèi)用等計(jì)價(jià):

(21自制的存貨按照制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià):

(3)、委托外單位加工的存貨按照實(shí)際耗用的原材料或

半成品加保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià);

(4\投資者投入的存貨按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議

約定的價(jià)值計(jì)價(jià);

(5\盤盈的存貨按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià);

(6)、接受捐贈(zèng)的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的

運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的,按照

同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

4、存貨發(fā)出計(jì)價(jià):采用加權(quán)平均

5、由物管中心財(cái)務(wù)部兼并倉(cāng)庫(kù)記賬,加強(qiáng)對(duì)實(shí)物的管

理。倉(cāng)管記賬必須根據(jù)采購(gòu)員提供的發(fā)票帳單,認(rèn)真清點(diǎn),

核對(duì)數(shù)量(重量),填寫入庫(kù)單,辦理入庫(kù)手續(xù)。

6、存貨發(fā)出必須填寫出庫(kù)單,填明用途、數(shù)量、名稱、

規(guī)格,經(jīng)審核批準(zhǔn),經(jīng)辦人、主管、倉(cāng)管記賬簽字手續(xù)齊全

方能發(fā)貨,對(duì)于有消耗定額的材料發(fā)出,必須按定額發(fā)放。

7、公司建立嚴(yán)格的存貨清查制度,對(duì)存貨進(jìn)行定期和

不定期清查盤點(diǎn)。

8、在清查盤點(diǎn)中,發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時(shí),應(yīng)查明原因,經(jīng)

公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門批準(zhǔn)后分別處理。

9、要加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理,并設(shè)立”專用低值易耗品”

備查薄,低值易耗品可采用分次攤銷法。

第八章固定資產(chǎn)管理

L固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)的管理部門,對(duì)固

定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。

2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上,單位價(jià)值在

2000元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備,運(yùn)輸

設(shè)備,主要辦公工具及其它設(shè)備等。

3、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)按實(shí)際成本計(jì)價(jià):

(1)購(gòu)入的按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝

費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià);

(2)自行建造的按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)

價(jià);

(3)投資者投入的按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的

價(jià)值計(jì)價(jià);

(4)在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的,按照固定資產(chǎn)原

價(jià),加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出,減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定

資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià);

4、固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理,實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)管理的

原則,把固定資產(chǎn)的管理工作落實(shí)到部門、個(gè)人。各部門對(duì)

所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負(fù)責(zé),加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng),定期

檢查。

5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限

法(直線法)計(jì)提,固定資產(chǎn)殘值率為

5%0

6、固定資產(chǎn)購(gòu)置

(1)對(duì)于購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn),要建立嚴(yán)格的

入庫(kù)及領(lǐng)用保管制度,由物管中心、使用保管部門、購(gòu)置部

門會(huì)同驗(yàn)收。

(2)對(duì)于建設(shè)安裝的在建工程,在全部工程完工后,

財(cái)務(wù)人員應(yīng)按工程的實(shí)際支出作為入帳價(jià)值,按財(cái)務(wù)制度的

要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

7、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。

(1)公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期清查。年終清

查由倉(cāng)管員、使用部門和財(cái)務(wù)部門實(shí)地盤點(diǎn)。不定期清查,

根據(jù)實(shí)際情況組織進(jìn)行。

(2)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因,報(bào)批后按規(guī)

定進(jìn)行帳務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計(jì)凈值計(jì)入營(yíng)業(yè)

收入;盤虧的固定資產(chǎn)按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊,過失人及保

險(xiǎn)集團(tuán)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

8、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢的內(nèi)部

轉(zhuǎn)移都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的

管理詳細(xì)內(nèi)容參見《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。

第九章無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理

L無(wú)形資產(chǎn)階級(jí)計(jì)價(jià)原則:

(11自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn),按開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的

支出數(shù)計(jì)價(jià);

(2\對(duì)于購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn),按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià);

(31外單位投資轉(zhuǎn)入的無(wú)形資產(chǎn),按評(píng)估確認(rèn)或合同

協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià);

(41接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價(jià)計(jì)價(jià)。

(5)商譽(yù)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn),除公司合并外,

商譽(yù)不得作價(jià)入帳。

2、無(wú)形資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷;

(11專有技術(shù)按15年平均攤銷;

(2\土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷;

(31其它按10年平均攤銷。

3、公司接收、購(gòu)入、轉(zhuǎn)讓或自行開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)須經(jīng)公

司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。

4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷

(II租賃費(fèi)按6年平均攤銷;

(2X裝修費(fèi)按5年平均攤銷;

(3X開辦費(fèi)按5年平均攤銷。

第十章成本費(fèi)用管理

1、公司將一切經(jīng)營(yíng)性開支按其性質(zhì)正確劃分為資本性

支出和費(fèi)用支出。費(fèi)用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算,

嚴(yán)格劃分費(fèi)用的受益期限。公司按期核算所耗費(fèi)的實(shí)際費(fèi)

用,不得以計(jì)劃、定額、估計(jì)費(fèi)用代替實(shí)際費(fèi)用。

2、費(fèi)用的計(jì)價(jià)方法,必須前后一致,一經(jīng)確定,不得

任意改變。

3、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算定額進(jìn)行管理。

公司的相關(guān)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用,超過預(yù)算

的相關(guān)費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)公司董事成員批準(zhǔn)后方可使用。

財(cái)務(wù)收支管理辦法

根據(jù)公司對(duì)物業(yè)管理公司各小區(qū)實(shí)行指標(biāo)管理、獨(dú)立

核算、自負(fù)盈虧的要求,結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要,為了做

好各小區(qū)財(cái)務(wù)收支管理工作,特制定本辦法。

一、預(yù)算管理

L物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ),沒有預(yù)算不得開支。

2、每月末物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計(jì)情況,編制、

上報(bào)下月收支預(yù)算。

3、收支預(yù)算由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制,經(jīng)物業(yè)經(jīng)理初審后,報(bào)集團(tuán)

財(cái)務(wù)部審核,總董事成員批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4、各月度支出計(jì)劃的編制應(yīng)以年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù),可在

各月之間調(diào)節(jié),但各月總和不得超過年度指標(biāo)。

5、每月初物業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié),編制上

月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表,報(bào)物業(yè)公司匯總后報(bào)公司相

關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程審核支付,超預(yù)算支出報(bào)董

事成員審批后支付。

二、收支規(guī)定

1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定:

(1.1\收據(jù)、定額停車費(fèi)發(fā)票,由物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購(gòu)

買、統(tǒng)一管理,設(shè)專人負(fù)責(zé),建立專門備查簿登記收據(jù)購(gòu)、

存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號(hào)碼。

(1.21物業(yè)各小區(qū)財(cái)務(wù)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費(fèi)發(fā)票

的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時(shí)檢查無(wú)缺聯(lián)、缺號(hào)后加蓋

物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章,并在登記簿上登記領(lǐng)用時(shí)間、數(shù)量、

起止號(hào)碼及領(lǐng)用人,同時(shí)交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián),以

備查對(duì)。

(1.3\收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé)。如有遺失,追究保管人

員責(zé)任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū),如果人員變動(dòng),需在變動(dòng)前到物

業(yè)公司財(cái)務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。

(1.41各小區(qū)使用發(fā)票,為便于管理,應(yīng)到物業(yè)公司財(cái)務(wù)

部統(tǒng)一開具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)(第二聯(lián))換發(fā)票,所換

發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項(xiàng)目、金額完全一致,用以換取發(fā)票的

收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件,留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對(duì)于需

要先開發(fā)票后付款的業(yè)主,出納(或物業(yè)助理)根據(jù)收費(fèi)通

知單開具發(fā)票,并在物業(yè)財(cái)務(wù)部做好登記,款項(xiàng)入賬后核銷。

(1.5\收據(jù)填寫要求:

(1.5.1\據(jù)實(shí)填寫。即必須按實(shí)收金額、項(xiàng)目、日期如實(shí)

填寫,不得弄虛作假,做到準(zhǔn)確無(wú)誤。

(1.5.21字跡清楚,不得涂改。如有錯(cuò)誤,全部聯(lián)次蓋"作

廢〃章或?qū)懨鳌ㄗ鲝U〃字再另行開具。

(153)、全部聯(lián)次一次填開,內(nèi)容、大小寫金額必須一致,

禁止拆聯(lián)使用。

2、收款規(guī)定

(11各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司

財(cái)務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財(cái)務(wù)專用章

的票據(jù)不得使用。

(21已收現(xiàn)金款項(xiàng)必須在當(dāng)天交由出納核對(duì)、辦理相關(guān)手

續(xù)妥善保管,并及時(shí)入賬。

(31以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)辦理進(jìn)帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)

手續(xù),并及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

(41物業(yè)公司財(cái)務(wù)部可隨時(shí)檢查使用票據(jù)的人員是否及時(shí)

將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交,并定期對(duì)整本已使用完的收據(jù)核查

是否繳款入賬,并進(jìn)行核銷。

3、支出規(guī)定

(11工資費(fèi)用。人事部門在對(duì)員工的出勤及人員變動(dòng)核對(duì)

無(wú)誤后,做出當(dāng)月考勤表,報(bào)物業(yè)公司經(jīng)理審批,審批后交

財(cái)務(wù)部門,財(cái)務(wù)人員根據(jù)當(dāng)月考勤表,計(jì)算當(dāng)月員工的應(yīng)付

工資,制作工資表,復(fù)核無(wú)誤后交物業(yè)經(jīng)理簽字,報(bào)總公司

財(cái)務(wù)部簽批,董事成員簽名同意后方可發(fā)放。

(21員工福利費(fèi)。對(duì)于員工福利品的發(fā)放,如:防暑降溫

品、節(jié)日禮品等,根據(jù)實(shí)際情況,本著節(jié)約原則,物業(yè)各部

門擬定方案及所需資金等情況呈報(bào)物業(yè)公司經(jīng)理,再報(bào)總公

司財(cái)務(wù)部審批,董事成員簽字同意后方可實(shí)施。

(31維修費(fèi)用。小區(qū)工程維修費(fèi)用,將已報(bào)呈的維修項(xiàng)目

按已審批的程序:物業(yè)公司經(jīng)理一總公司財(cái)務(wù)部一董事成員

簽章。財(cái)務(wù)主管核實(shí)后方可辦理付款手續(xù)。

(41日常性開銷的費(fèi)用。差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、清潔

衛(wèi)生費(fèi)、保安費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等以各

小區(qū)所報(bào)支出預(yù)算為依據(jù),預(yù)算內(nèi)的此類費(fèi)用由經(jīng)辦人填制

費(fèi)用報(bào)銷單,物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn),總公司財(cái)務(wù)部審核,董事成員

簽字同意,方可報(bào)銷。會(huì)計(jì)人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格

把關(guān),用于報(bào)銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)

定,除特殊情況外必須是發(fā)票,單據(jù)項(xiàng)目必須填寫齊全,特

別是公司全稱、地點(diǎn)、費(fèi)用項(xiàng)目大小寫金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤,

票據(jù)應(yīng)整潔,無(wú)涂抹修改。對(duì)于不符合上述規(guī)定的票據(jù),財(cái)

務(wù)人員應(yīng)拒收。對(duì)于超出預(yù)算的上述費(fèi)用項(xiàng)目,應(yīng)呈報(bào)物業(yè)

公司,說明情況,闡明超支原因,經(jīng)物業(yè)公司經(jīng)理同意后,

報(bào)董事成員批準(zhǔn),董事成員同意后方可實(shí)施。

(51水電費(fèi)。水費(fèi)按供水公司計(jì)收費(fèi)用減去屬于小區(qū)業(yè)主

應(yīng)承擔(dān)的代收代繳項(xiàng)目的費(fèi)用為物管中心應(yīng)承擔(dān)的水費(fèi)。電

費(fèi)按供電公司計(jì)收的費(fèi)用減去各業(yè)主電表應(yīng)承擔(dān)的電費(fèi)和

分?jǐn)偣苍O(shè)施所耗電費(fèi)為物管中心應(yīng)承擔(dān)的電費(fèi),應(yīng)遵循專

款專用原則,即本月收取的水電費(fèi)必須首先用于保證該期水

電費(fèi)的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費(fèi)用開支,以

免影響水電費(fèi)的正常支付。

(61對(duì)于需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項(xiàng)支出,經(jīng)物業(yè)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字,

送總公司財(cái)務(wù)部審核、董事成員簽字后,在支票簽發(fā)登記本

上進(jìn)行登記,加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章進(jìn)行支付。

4、資金報(bào)表:

(11每天由各小區(qū)收銀員填報(bào)每日收款報(bào)表給物業(yè)公司出

納,由物業(yè)公司出納匯總后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

(2\報(bào)表需注明當(dāng)天款項(xiàng)的增加、減少情況說明。

三、會(huì)計(jì)核算

1、統(tǒng)一設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目:

(11營(yíng)業(yè)收入:主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主(或物業(yè)使用人)

收取的物業(yè)管理費(fèi);小區(qū)收取的停車費(fèi);工本費(fèi)等;;

(21營(yíng)業(yè)費(fèi)用:主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部

門發(fā)生的費(fèi)用;下設(shè)明細(xì)科目:工資、折舊費(fèi),辦公費(fèi),其

他費(fèi)用,低值易耗品攤銷,長(zhǎng)期待攤者用攤銷,福利普、維

修費(fèi)、清潔費(fèi)、電費(fèi),水費(fèi),社保費(fèi)及其他。

(3\財(cái)務(wù)費(fèi)用:主要核算銀行托收,托付手續(xù)費(fèi),支票工

本費(fèi),利息收入等;

(41其他應(yīng)收(應(yīng)付)款:主要核算代收代繳款項(xiàng)及裝修

期間的保證金等。

2、會(huì)計(jì)報(bào)表

(1\財(cái)務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。

(21會(huì)計(jì)人員應(yīng)于次月的10日以前將會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)物業(yè)總

公司財(cái)務(wù)部。并將本月應(yīng)繳的各項(xiàng)稅金明細(xì)報(bào)總公司審批,

批準(zhǔn)后才報(bào)稅。

四、檔案保管

1、已使用的收據(jù)存根聯(lián)辦理繳銷登記后由物業(yè)公司會(huì)計(jì)進(jìn)

行保管。

2、財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)范要求進(jìn)

行整理、裝訂、歸檔。

3、當(dāng)年會(huì)計(jì)資料由物管中心會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)保管,次年建立新

帳后應(yīng)將上年度全部財(cái)務(wù)資料移交總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)歸檔

保管。

4、歸檔的會(huì)計(jì)資料不得攜帶外出或外借,凡查閱、復(fù)制、

摘錄會(huì)計(jì)資料須經(jīng)董事成員或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦理相應(yīng)手

續(xù),借閱人對(duì)檔案資料要嚴(yán)格保管,限期歸還。

五、檢查控制

1、會(huì)計(jì)每月須對(duì)小區(qū)出納的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查,包括收據(jù)

的填開、領(lǐng)用、繳銷;原始單據(jù)的歸檔、保管;賬簿登記、

賬證相符情況;現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,賬實(shí)相符情況。并對(duì)檢

查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報(bào)總公司財(cái)務(wù)。

2、出納應(yīng)對(duì)各小區(qū)收銀員的收費(fèi)工作進(jìn)行檢查監(jiān)督,對(duì)于

有不符合"收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定"及"收款規(guī)定”的行為,應(yīng)

及時(shí)上報(bào)。

3、會(huì)計(jì)每月須與集團(tuán)公司核對(duì)往來(lái)款,并簽署對(duì)帳單,確

保雙方帳務(wù)清楚。

4、物業(yè)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時(shí)核檢,發(fā)

現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

5、物業(yè)公司財(cái)務(wù)和總公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)

行不定期聯(lián)合檢查或抽查。

6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排,聘請(qǐng)外部的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)物業(yè)公

司各小區(qū)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行年度專項(xiàng)審計(jì)。

六、相關(guān)責(zé)任

1、物業(yè)小區(qū)各出納對(duì)現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任,會(huì)計(jì)負(fù)有

監(jiān)管責(zé)任,小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任。

2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等,禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定

票據(jù)收款、私刻公章等,否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報(bào)董事局嚴(yán)肅

處理。

3、會(huì)計(jì)檔案的保管年限按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)

定執(zhí)行,如因人為保管不力丟失檔案資料則追究保管人責(zé)

任。

4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,由相

關(guān)責(zé)任人全額賠償。

本制度由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修江

賬務(wù)處理

一、所設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目

1、資產(chǎn)類科目:庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金

短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)低值易耗品固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊在建工程等。

2、負(fù)債類科目:應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款短

期借款長(zhǎng)期借款其他應(yīng)付款預(yù)收賬款應(yīng)交稅

費(fèi)等。

3、所有者權(quán)益類科目:實(shí)收資本資本公積本年利潤(rùn)

利潤(rùn)分配盈余公積等。

4、成本類科目:無(wú),一般不通過成本結(jié)轉(zhuǎn),直接進(jìn)主營(yíng)業(yè)

務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)支出科目。

5、損益類科目:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益

其他收益資產(chǎn)處置收益營(yíng)業(yè)外收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)

務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出所得稅以前年度損益調(diào)整等.

二、相關(guān)賬務(wù)處

1、存現(xiàn)

借:銀行存款(明細(xì)科目為銀行所在名稱)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

2、提現(xiàn)

借:庫(kù)存現(xiàn)金

貸:銀行存款

3、收物管費(fèi)、開工裝修垃圾費(fèi)等

借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

貸:預(yù)收賬款-業(yè)主-物管費(fèi)/車位物管費(fèi)/電梯能耗費(fèi)

貸:預(yù)收賬款-業(yè)主-二次供水

貸:預(yù)收賬款-業(yè)主-停車綜合服務(wù)費(fèi)

貸:預(yù)收賬款-業(yè)主-垃圾清運(yùn)費(fèi)

貸:預(yù)收賬款-商鋪-物管費(fèi)

貸:預(yù)收賬款-商鋪-租金

貸:其他應(yīng)付款-業(yè)主-裝修保證金

4、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

借:預(yù)收賬款-業(yè)主-物管費(fèi)/車位物管費(fèi)/電梯能耗費(fèi)

借:預(yù)收賬款-業(yè)主-二次供水

借:預(yù)收賬款-業(yè)主-停車綜合服務(wù)費(fèi)

借:預(yù)收賬款-業(yè)主-垃圾清運(yùn)費(fèi)

借:預(yù)收賬款-商鋪-物管費(fèi)

借:預(yù)收賬款-商鋪-租金

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-物管費(fèi)/車位物管費(fèi)等

貸:其他業(yè)務(wù)收入-垃圾清運(yùn)費(fèi)等

5、空置房應(yīng)收物管費(fèi)

借:應(yīng)收賬款-房開公司

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

6、代收電信公司電費(fèi)(預(yù)收一年,每月分?jǐn)偅?/p>

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款-基站電費(fèi)

7、電信公司電費(fèi)計(jì)入

借:預(yù)收賬款-電費(fèi)

貸:管理費(fèi)用-電費(fèi)(紅字沖減)

9、當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

10、付上月份電話費(fèi)(拿到專票發(fā)票)

借:管理費(fèi)用-電話費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

11、付上月份水費(fèi)(分辦公區(qū)、宿舍、食堂、綠化、商鋪、

消防、生活用水等)

借:管理費(fèi)用-水費(fèi)(辦公……)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

借:預(yù)收賬款-業(yè)主二次供水(生活用水)

貸:銀行存款

12、付上月中旬及本月中旬電費(fèi)

借:管理費(fèi)用-電費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

借:預(yù)收賬款-業(yè)主二次供水能耗

借:預(yù)收賬款-業(yè)主電梯能耗

貸:銀行存款

13、收電信線路改造勞務(wù)費(fèi)

借:庫(kù)存現(xiàn)金

貸:其他業(yè)務(wù)收入-維修收入

14、付萬(wàn)用表檢測(cè)費(fèi)用及購(gòu)潤(rùn)滑油

借:管理費(fèi)用一維修費(fèi)

借:低值易耗品一維修用具

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

15、購(gòu)書刊、洗發(fā)水(發(fā)放員工)

借:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職教費(fèi)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

16、收商鋪水電若

借:庫(kù)存現(xiàn)金

貸:其他應(yīng)收款-商鋪-電費(fèi)/水費(fèi)

17、發(fā)放上月管理員工工資

借:應(yīng)付職工薪酬-工資等

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

18、代付上月中隊(duì)?wèi)?zhàn)士、搬運(yùn)工工資(為減少交養(yǎng)老保險(xiǎn)人

數(shù),故作總公司支付)

借:其他應(yīng)收款-總公司

借:其他應(yīng)收款■房開公司(代付搬運(yùn)工工資)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

19、購(gòu)軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝

借:其他應(yīng)收款■員工-服裝費(fèi)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

20、支付上月垃圾裝車智

借:其他業(yè)務(wù)支出-裝修垃圾清運(yùn)費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:現(xiàn)金/銀行存款

21、付維修電機(jī)費(fèi)及購(gòu)買燈光等費(fèi)用

借:管理費(fèi)用-維修費(fèi)

借:低值易耗品-維修用具

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:現(xiàn)金

22、購(gòu)置保潔、維修用配件

借:低值易耗品?保潔用具

借:低值易耗品-維修用具

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

23、收商鋪管理押金

借:庫(kù)存現(xiàn)金

貸:其他應(yīng)付款-商鋪押金

24、退業(yè)主裝修保證金

借:其他應(yīng)付款-業(yè)主-裝修保證金

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

25、中隊(duì)活動(dòng)開支

借:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

26、付購(gòu)菜款柴油大米及食油款

借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)-伙食費(fèi)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

27、代房開公司代購(gòu)垃圾袋

借:其他應(yīng)收款■房開公司名稱

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