高級(jí)審計(jì)師考場(chǎng)實(shí)戰(zhàn)試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考場(chǎng)實(shí)戰(zhàn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.保密性

D.廉潔性

2.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.被審計(jì)單位的環(huán)境

B.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的事項(xiàng)？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)報(bào)告

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通常采用以下哪些方法？

A.分析程序

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)證據(jù)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題？

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題？

A.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型

B.審計(jì)報(bào)告的編制

C.審計(jì)報(bào)告的披露

D.審計(jì)意見(jiàn)的表述

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則

C.內(nèi)部控制準(zhǔn)則

D.信息技術(shù)審計(jì)準(zhǔn)則

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則？

A.審計(jì)質(zhì)量管理體系

B.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

C.審計(jì)師職業(yè)道德

D.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用實(shí)質(zhì)性程序。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)，抽樣結(jié)果應(yīng)能代表整個(gè)審計(jì)對(duì)象。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為，應(yīng)立即向相關(guān)部門(mén)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到被審計(jì)單位拒絕提供必要信息，可以不進(jìn)行審計(jì)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制發(fā)表意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取必要措施予以揭露。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)如何確定審計(jì)范圍。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.內(nèi)部控制文件

C.被審計(jì)單位管理層聲明

D.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的審計(jì)目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.確定審計(jì)范圍

D.評(píng)估被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪種方法不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？

A.分析程序

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.審計(jì)抽樣

D.被審計(jì)單位管理層訪談

4.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)程序的范圍擴(kuò)大？

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的了解加深

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制遵循了相關(guān)準(zhǔn)則

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種情況下可能發(fā)表保留意見(jiàn)？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制遵循了相關(guān)準(zhǔn)則

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的了解充分

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性

B.收取合理的審計(jì)費(fèi)用

C.向被審計(jì)單位透露審計(jì)計(jì)劃

D.保守審計(jì)過(guò)程中的秘密

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制遵循了相關(guān)準(zhǔn)則

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

D.被審計(jì)單位的管理層具有豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)，以下哪種抽樣方法適用于控制測(cè)試？

A.概率抽樣

B.隨機(jī)抽樣

C.判斷抽樣

D.選取特定樣本

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型變更？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制遵循了相關(guān)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的了解加深

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的評(píng)估發(fā)生變更

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪種披露內(nèi)容是必須的？

A.審計(jì)師的職業(yè)資格

B.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型

C.審計(jì)師的聯(lián)系方式

D.審計(jì)工作的執(zhí)行時(shí)間

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)勝任能力、保密性和廉潔性。

2.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)綜合考慮被審計(jì)單位的環(huán)境、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和報(bào)告。

4.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常包括分析程序、內(nèi)部控制測(cè)試、審計(jì)抽樣和審計(jì)證據(jù)收集。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)關(guān)注審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型、編制、披露和表述。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則、內(nèi)部控制準(zhǔn)則和信息技術(shù)審計(jì)準(zhǔn)則。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)報(bào)告。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則包括審計(jì)質(zhì)量管理體系、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)師職業(yè)道德和審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵原則。

2.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)綜合運(yùn)用實(shí)質(zhì)性程序和實(shí)質(zhì)性分析程序。

3.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位管理層溝通，但不一定立即報(bào)告重大錯(cuò)誤。

4.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)，可能為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)審計(jì)程序的重要依據(jù)。

6.√

解析思路：抽樣結(jié)果應(yīng)具有代表性，以評(píng)估整個(gè)審計(jì)對(duì)象。

7.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違法行為應(yīng)報(bào)告，以維護(hù)法律法規(guī)和職業(yè)道德。

8.×

解析思路：審計(jì)師在無(wú)法獲取必要信息時(shí)，應(yīng)采取其他審計(jì)程序或調(diào)整審計(jì)意見(jiàn)。

9.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表意見(jiàn)，包括其有效性或缺陷。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)采取措施揭露。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案略

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表，識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估其嚴(yán)重程度。

2.答案略

解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定審計(jì)范圍，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、相關(guān)披露和內(nèi)部控制。

3.答案略

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)觀察、檢查、詢問(wèn)、分析程序和抽樣等方法獲取審計(jì)證據(jù)，確保其充分性和適當(dāng)性。

4.答案略

解析思路：審計(jì)師應(yīng)