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文檔簡(jiǎn)介
高級(jí)審計(jì)師考場(chǎng)實(shí)戰(zhàn)試題及答案姓名:____________________
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則?
A.獨(dú)立性
B.專(zhuān)業(yè)勝任能力
C.保密性
D.廉潔性
2.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面?
A.被審計(jì)單位的環(huán)境
B.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程
C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表
3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的事項(xiàng)?
A.審計(jì)目標(biāo)
B.審計(jì)范圍
C.審計(jì)方法
D.審計(jì)報(bào)告
4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí),通常采用以下哪些方法?
A.分析程序
B.內(nèi)部控制測(cè)試
C.審計(jì)抽樣
D.審計(jì)證據(jù)
5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題?
A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表
C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題?
A.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型
B.審計(jì)報(bào)告的編制
C.審計(jì)報(bào)告的披露
D.審計(jì)意見(jiàn)的表述
7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則?
A.審計(jì)準(zhǔn)則
B.財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則
C.內(nèi)部控制準(zhǔn)則
D.信息技術(shù)審計(jì)準(zhǔn)則
8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?
A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)
C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
D.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施?
A.審計(jì)程序
B.審計(jì)證據(jù)
C.審計(jì)意見(jiàn)
D.審計(jì)報(bào)告
10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則?
A.審計(jì)質(zhì)量管理體系
B.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制
C.審計(jì)師職業(yè)道德
D.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),必須保持獨(dú)立性和客觀性。()
2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí),應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用實(shí)質(zhì)性程序。()
3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤,應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。()
4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí),必須對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。()
5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。()
6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí),抽樣結(jié)果應(yīng)能代表整個(gè)審計(jì)對(duì)象。()
7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為,應(yīng)立即向相關(guān)部門(mén)報(bào)告。()
8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,如果遇到被審計(jì)單位拒絕提供必要信息,可以不進(jìn)行審計(jì)。()
9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中,應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制發(fā)表意見(jiàn)。()
10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為,應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取必要措施予以揭露。()
三、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)
1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。
2.解釋審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)如何確定審計(jì)范圍。
3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí),如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。
2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。
五、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)?
A.會(huì)計(jì)憑證
B.內(nèi)部控制文件
C.被審計(jì)單位管理層聲明
D.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)
2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的審計(jì)目標(biāo)?
A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性
B.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
C.確定審計(jì)范圍
D.評(píng)估被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí),以下哪種方法不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?
A.分析程序
B.內(nèi)部控制測(cè)試
C.審計(jì)抽樣
D.被審計(jì)單位管理層訪談
4.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段,以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)程序的范圍擴(kuò)大?
A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效
B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)
C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的了解加深
D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制遵循了相關(guān)準(zhǔn)則
5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí),以下哪種情況下可能發(fā)表保留意見(jiàn)?
A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果
B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷
C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制遵循了相關(guān)準(zhǔn)則
D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的了解充分
6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,以下哪種行為違反了職業(yè)道德?
A.保持獨(dú)立性
B.收取合理的審計(jì)費(fèi)用
C.向被審計(jì)單位透露審計(jì)計(jì)劃
D.保守審計(jì)過(guò)程中的秘密
7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)?
A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制遵循了相關(guān)準(zhǔn)則
B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效
C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)
D.被審計(jì)單位的管理層具有豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)
8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí),以下哪種抽樣方法適用于控制測(cè)試?
A.概率抽樣
B.隨機(jī)抽樣
C.判斷抽樣
D.選取特定樣本
9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型變更?
A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制遵循了相關(guān)準(zhǔn)則
B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的了解加深
C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷
D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的評(píng)估發(fā)生變更
10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中,以下哪種披露內(nèi)容是必須的?
A.審計(jì)師的職業(yè)資格
B.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型
C.審計(jì)師的聯(lián)系方式
D.審計(jì)工作的執(zhí)行時(shí)間
試卷答案如下
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.ABCD
解析思路:審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)勝任能力、保密性和廉潔性。
2.ABCD
解析思路:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)綜合考慮被審計(jì)單位的環(huán)境、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表。
3.ABCD
解析思路:審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和報(bào)告。
4.ABCD
解析思路:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常包括分析程序、內(nèi)部控制測(cè)試、審計(jì)抽樣和審計(jì)證據(jù)收集。
5.ABCD
解析思路:審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
6.ABCD
解析思路:審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)關(guān)注審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型、編制、披露和表述。
7.ABCD
解析思路:審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則、內(nèi)部控制準(zhǔn)則和信息技術(shù)審計(jì)準(zhǔn)則。
8.ABCD
解析思路:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
9.ABCD
解析思路:風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)報(bào)告。
10.ABCD
解析思路:審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則包括審計(jì)質(zhì)量管理體系、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)師職業(yè)道德和審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制。
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.√
解析思路:審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵原則。
2.×
解析思路:審計(jì)師應(yīng)綜合運(yùn)用實(shí)質(zhì)性程序和實(shí)質(zhì)性分析程序。
3.×
解析思路:審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位管理層溝通,但不一定立即報(bào)告重大錯(cuò)誤。
4.×
解析思路:審計(jì)師應(yīng)發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn),可能為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。
5.√
解析思路:內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)審計(jì)程序的重要依據(jù)。
6.√
解析思路:抽樣結(jié)果應(yīng)具有代表性,以評(píng)估整個(gè)審計(jì)對(duì)象。
7.√
解析思路:審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違法行為應(yīng)報(bào)告,以維護(hù)法律法規(guī)和職業(yè)道德。
8.×
解析思路:審計(jì)師在無(wú)法獲取必要信息時(shí),應(yīng)采取其他審計(jì)程序或調(diào)整審計(jì)意見(jiàn)。
9.√
解析思路:審計(jì)師應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表意見(jiàn),包括其有效性或缺陷。
10.√
解析思路:審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為,應(yīng)采取措施揭露。
三、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)
1.答案略
解析思路:審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表,識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn),并評(píng)估其嚴(yán)重程度。
2.答案略
解析思路:審計(jì)師應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,確定審計(jì)范圍,包括財(cái)務(wù)報(bào)表、相關(guān)披露和內(nèi)部控制。
3.答案略
解析思路:審計(jì)師應(yīng)通過(guò)觀察、檢查、詢問(wèn)、分析程序和抽樣等方法獲取審計(jì)證據(jù),確保其充分性和適當(dāng)性。
4.答案略
解析思路:審計(jì)師應(yīng)
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