高級審計(jì)師知識要點(diǎn)試題及答案

高級審計(jì)師知識要點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)制度

C.企業(yè)內(nèi)部控制

D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

E.稅法

2.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.客觀性原則

B.公正性原則

C.審慎性原則

D.及時(shí)性原則

E.實(shí)質(zhì)重于形式原則

3.在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)資源

4.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.專業(yè)勝任能力

C.保密性

D.客觀性

E.公正性

5.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.欺詐風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)資源風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)

6.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)資源風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)

7.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估程序

B.驗(yàn)證程序

C.檢查程序

D.分析程序

E.詢問程序

8.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

E.審計(jì)證據(jù)的可靠性

9.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

10.高級審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.審計(jì)意見的類型

B.審計(jì)報(bào)告的格式

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的披露

D.審計(jì)意見的表述

E.審計(jì)意見的依據(jù)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計(jì)師考試的內(nèi)容主要包括審計(jì)理論、審計(jì)實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)制度、稅法等。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對發(fā)現(xiàn)的所有異常情況都必須進(jìn)行調(diào)查。（）

4.內(nèi)部控制缺陷只會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，不會(huì)影響審計(jì)意見。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計(jì)程序的有效性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（）

7.審計(jì)報(bào)告的目的是為了對審計(jì)對象的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果做出全面評價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境。（）

9.審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）

10.高級審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況對審計(jì)意見進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.說明審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

3.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計(jì)意見的影響。

4.闡述審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，高級審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜會(huì)計(jì)問題對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于高級審計(jì)師考試的基本要求？

A.具備相關(guān)專業(yè)背景

B.通過注冊會(huì)計(jì)師考試

C.具備一定的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)

D.具備良好的溝通能力

2.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪個(gè)原則是最為重要的？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.審慎性

D.及時(shí)性

3.審計(jì)計(jì)劃階段，下列哪個(gè)環(huán)節(jié)是審計(jì)師確定審計(jì)范圍的依據(jù)？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)資源

4.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.保密性

B.客觀性

C.利益沖突

D.責(zé)任心

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能構(gòu)成欺詐風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力不足

D.審計(jì)時(shí)間緊張

6.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估程序

B.驗(yàn)證程序

C.檢查程序

D.管理層訪談

7.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪個(gè)因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的金額

D.證據(jù)的日期

8.審計(jì)報(bào)告的基本要素中，下列哪個(gè)不屬于審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.報(bào)告說明

9.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪個(gè)環(huán)節(jié)是對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié)？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)結(jié)論

10.下列哪個(gè)不是高級審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.審計(jì)意見的類型

B.審計(jì)報(bào)告的格式

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的披露

D.審計(jì)客戶的滿意度

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.AB

6.ABC

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABE

10.ABCD

解析思路：

1.高級審計(jì)師考試內(nèi)容廣泛，涉及多個(gè)領(lǐng)域，故選擇ABCDE。

2.高級審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師保持獨(dú)立性、公正性、審慎性、及時(shí)性等，故選擇ABCE。

3.審計(jì)計(jì)劃階段需考慮審計(jì)范圍、目標(biāo)、程序、時(shí)間和資源，故選擇ABCDE。

4.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師保持獨(dú)立性、公正性、保密性、客觀性和責(zé)任心，故選擇ABCD。

5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和欺詐風(fēng)險(xiǎn)，故選擇AB。

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)、專業(yè)勝任能力風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)資源風(fēng)險(xiǎn)，故選擇ABC。

7.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、驗(yàn)證程序、檢查程序、分析程序和詢問程序，故選擇ABCDE。

8.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價(jià)審計(jì)意見的關(guān)鍵，故選擇ABCDE。

9.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，故選擇ABE。

10.高級審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)意見的類型、審計(jì)報(bào)告的格式、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的披露和審計(jì)意見的依據(jù)，故選擇ABCD。

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.錯(cuò)誤

7.正確

8.錯(cuò)誤

9.正確

10.正確

解析思路：

1.高級審計(jì)師考試范圍包括審計(jì)理論、實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和稅法等，故為正確。

2.審計(jì)師必須保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求，故為正確。

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中必須對所有異常情況進(jìn)行調(diào)查，以確定是否存在重大錯(cuò)報(bào)，故為正確。

4.內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，也可能影響審計(jì)意見，故為錯(cuò)誤。

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計(jì)程序的有效性，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性，故為正確。

6.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價(jià)審計(jì)意見的關(guān)鍵，審計(jì)師不能忽略，故為錯(cuò)誤。

7.審計(jì)報(bào)告的目的是為了對審計(jì)對象的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果做出全面評價(jià)，故為正確。

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境，以評估內(nèi)部控制的有效性，故為錯(cuò)誤。

9.審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，故為正確。

10.高級審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況對審計(jì)意見進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以反映審計(jì)實(shí)際情況，故為正確。

三、簡答題答案：

1.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，首先需要了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境，包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。其次，審計(jì)師應(yīng)識別內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)，評估其有效性和合理性。最后，審計(jì)師應(yīng)測試內(nèi)部控制的有效性，包括觀察、詢問、檢查和重新執(zhí)行等程序。

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)資源、被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)師的專業(yè)勝任能力等。

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和來源足以支持審計(jì)意見。充分性和適當(dāng)性對審計(jì)意見的影響在于，如果審計(jì)證據(jù)不充分或不適當(dāng)，可能導(dǎo)致審計(jì)意見的不準(zhǔn)確或不完整。

4.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并根據(jù)問題的重要性、性質(zhì)和影響，提出相應(yīng)的審計(jì)意見。對于重大問題，審計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見或否定意見；對于一般問題，審計(jì)師應(yīng)根據(jù)問題的性質(zhì)和影響，發(fā)表恰當(dāng)?shù)囊庖?。同時(shí)，審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容符合相關(guān)規(guī)定。

四、論述題答案：

1.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系，首先需要充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，以便合理評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。其次，審計(jì)師應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)資源，制定合理的審計(jì)計(jì)劃，確保審計(jì)程序的有效性和效率。最后，審計(jì)師應(yīng)密切關(guān)注審